随着2019纳税年度将近尾声

企业所得税年度申报表表单样式的具体变化
企业所得税年度申报表表单样式的具体变化 根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号)，企业所得税年度申报表共涉及8份表单的变更。 1 1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》 变化： 2.《企业所得
https://www.shui5.cn/article/02/133983.html
2019-12-23
法规解读
准确判断是否符合“豁免办理个税汇算清缴”政策
居民个人纳税人在2019年取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得（以下称综合所得）的收入时，先由支付方（即扣缴义务人）依税法规定按月或者按次预扣预缴税款；2019年度终了后，居民个人纳税人须按年度汇总全年取得的综合所得收入额，进行年
https://www.shui5.cn/article/3b/133975.html
2019-12-23
法规解读
涉及个税汇算清缴后退税的特殊情形
【例】某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付三险一金2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（85000元/月），未充分扣除6
https://www.shui5.cn/article/b3/133969.html
2019-12-23
法规解读
赠送网络红包等礼品扣缴个人所得税宜采取特殊申报方式
财政部、税务总局发布的《 关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告 》（ 财政部 税务总局公告2019年第74号 ）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单
https://www.shui5.cn/article/ec/133966.html
2019-12-23
法规解读
如何理解“未向个人量化”的非现金福利
《 国家税务总局举办的2018年第三季度税收政策解读视频会 》中解答如下： 单位组织员工体检，并统一向体检单位支付体检费，体检支出由单位统一核算，未发放到个人名下，这类福利员工是否缴纳个人所得税？ 总局解答：根据现行个人所得税法规定，工资薪金所得
https://www.shui5.cn/article/7b/133965.html
2019-12-23
法规解读
合伙企业自然人合伙人如何分得所得及缴纳个税问题
《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)文件规定：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
https://www.shui5.cn/article/4d/133962.html
2019-12-21
法规解读
试谈企业股权架构设置及税务优化
11月30日，参加复旦大学经济学院专业学位日活动，喜获杜莉教授赠书《国际税收》，连日拜读，其中案例详实深受启发。近日，又经常跟朋友讨论股权架构设置。因此，基于之前的工作经历，结合《国际税收》中的启发，试着写一下企业股权架构设置及税务优化。 常见
https://www.shui5.cn/article/48/133961.html
2019-12-21
法规解读
一图读懂最新企业所得税纳税申报表
一、编号规则 企业所得税纳税申报表实行统一编号原则，表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。 第1位为字母，表示申报表类型，其中，A代表查帐征收方式；B代表核定征收方式； 第2位为数字，表示一级表。其中0代表基础信息表
https://www.shui5.cn/article/08/133958.html
2019-12-21
法规解读
无住所个人(非高管)工资薪金所得涉税处理
【编者按】 自新个税法修订以来，作者先后写了多篇学习心得。财税35号公告颁布后，作者也写了数篇文章，对财税35号公告第一条有关所得来源地进行了总结。时至年末，作者将对35号公告第二条、第三条、第四条的核心内容进行总结，在一个细分领域内形成较为完整
https://www.shui5.cn/article/7f/133957.html
2019-12-21
法规解读
37个问题，说透总分机构！
本文对总分机构有关企业所得税、增值税政策以问答形式进行梳理，一共归纳了37问。 企业所得税 一、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，如何计算缴纳企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，居民企业在中国境
https://www.shui5.cn/article/bb/133955.html
2019-12-21
法规解读
2019年度税收事件盘点——小税种篇
在盘点了企业所得税、增值税和个人所得税后，今天我们一起来盘点下城镇土地使用税、房产税、契税、印花税、车辆购置税等小税种在2019年都有哪些大事件呢？ 1、车辆购置税法正式开始实施 2、耕地占用税法正式开始实施 3、增值税小规模纳税人六税两费减半征收
https://www.shui5.cn/article/23/133946.html
2019-12-20
法规解读
增值税销售额、企业所得税收入、土地增值税收入差异分析
房地产企业由于经营模式多变，加之涉及地产企业的税收政策繁杂，各地税局口径之多和变，即使是上述最基本的收入、成本问题，在各税种之间也有较大差异。换个角度理解就是，因为增值税、土增税用的是直接计算方法，而企业所得税用的是间接法，在会计核算基础上进行税会差异调整。
https://www.shui5.cn/article/87/139044.html
2019-12-20
法规解读
吃透最新规定提升汇缴质量
近日，财政部、国家税务总局联合发布的《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号，以下简称94号公告），细化了综合所得汇算清缴的豁免情形，明确了特殊群体汇算清缴的相关政策，规定了专项附加扣除明显错
https://www.shui5.cn/article/68/133926.html
2019-12-20
法规解读
房地产企业融资活动利息涉税处理要点归纳
本文看点： 房地产企业是资金密集型企业，有人说融资能力是地产企业的看家本领。在国家对房地产调控趋严、银行信贷紧缩的环境下，就决定了房地产企业的资金来源渠道多样，除从银行等金融机构融资外，还需要向非金融机构和自然人融资，不同融资渠道的资金来源
https://www.shui5.cn/article/45/133922.html
2019-12-20
法规解读
不汇算清缴怎知是否可以豁免办理个税汇算
居民个人纳税人在2019年取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项所得（以下称综合所得）的收入时，先由支付方（即扣缴义务人）依税法规定按月或者按次预扣预缴税款；2019年度终了后，居民个人纳税人须按年度汇总全年取得的综合所得收入额，进行年
https://www.shui5.cn/article/93/133916.html
2019-12-20
法规解读
群众咨询《广州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》问题解答
1.问：广州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴的内容是什么? 答：在广州市行政区域范围内工作的境外高端人才和紧缺人才，其在广州市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，给予财政补贴。该补贴免征个人所得税。 2.
https://www.shui5.cn/article/a4/133899.html
2019-12-19
法规解读
从《应收账款质押登记办法》修订谈动产融资交易中的权利保护
近期中国人民银行发布了修订后的《应收账款质押登记办法》，自2020年1月1日起施行，本次修订是自2007年颁布该办法后，人民银行的第二次修订，距离2017年修订版仅时隔两年。我们在查阅最新修订的《应收账款质押登记办法》后，认为本次修订更为全面与彻底，且
https://www.shui5.cn/article/b3/133868.html
2019-12-19
法规解读
对于财部94号公告，我们应当关注什么？
2019年12月14日，一个美好的星期六。《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号）在财政部官网正式挂出，其实其正式成文时间是2019年12月7日。在个税改革任务非常繁重的情况下，财政部和税务总局加班发布文
https://www.shui5.cn/article/48/133867.html
2019-12-19
法规解读
完善税制设计提升税法确定性
12月8日，厦门大学经济学院、王亚南研究院和厦门大学法学院共同主办了税收治理现代化与增值税立法研究专题研讨会。研讨会由厦门大学经济学院财政系、厦门大学国际税法与比较税制研究中心联合承办，来自财政部门、税务部门、司法部门、企业、高校的代表以及律
https://www.shui5.cn/article/36/133854.html
2019-12-18
法规解读
“两税”立法：符合法理符合趋势
增值税和消费税立法意义重大。目前，两税改革都在持续推进。要处理好立法与改革的关系，抓住立法的契机促进税制完善。 近期，增值税和消费税立法征求意见稿相继公布，引起社会公众广泛关注。12月12日，中国人民大学财税研究所举办增值税法与消费税法征求意见
https://www.shui5.cn/article/c3/133853.html
2019-12-18
法规解读
法拍房税费应由谁承担
《最高人民法院关于人民法院网络司法拍卖若干问题的规定》第三十条规定：“因网络司法拍卖本身形成的税费，应当依照相关法律、行政法规的规定，由相应主体承担；没有规定或者规定不明的，人民法院可以根据法律原则和案件实际情况确定税费承担的相关主体、数额。”
https://www.shui5.cn/article/c7/133848.html
2019-12-18
法规解读
增值税立法：更好体现公平税负和税收法定原则
增值税立法应按照既满足当前经济社会发展的法律需求，又具有一定前瞻性的思路，聚焦构建更加科学公平的增值税制度的目标，遵循公平税负和税收法定的原则，总结近年增值税改革的成果，理顺整合各税制要素。 增值税立法是当前中国经济生活和法治建设中的一件大
https://www.shui5.cn/article/be/133847.html
2019-12-18
法规解读
资本类个人所得税系列之创业投资与天使投资
今天我们以案例及图片的形式学习创业投资与天使投资的个人所得税政策。 创业投资 政策内容 有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创
https://www.shui5.cn/article/d9/133826.html
2019-12-18
法规解读
走逃失联企业八问八答
一、什么是走逃（失联）企业？如何进行判定？ 走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。 根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然
https://www.shui5.cn/article/1f/133805.html
2019-12-18
法规解读
《2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意见稿）》修改意见
1、年度汇算退税不应由纳税人申请，而应由税务机关主动通知，除非纳税人明确放弃退税，否则税务机关应主动办理退税。 《税收征管法》第五十一条：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，年度汇算纳税人确认综合所得收入额、专项扣除、
https://www.shui5.cn/article/fd/133789.html
2019-12-17
法规解读
司法拍卖购得房产如何纳税
司法拍卖房产因价格低、不限购等优势，近些年受到关注。但其涉及税费负担一直是买家之痛。如何准确评估拍卖房产税负，成为买家参与竞拍之前首先需要明确的成本。我国涉税法律法规等规定纷繁复杂，如何准确适用相关规范，从而准确计算拍卖房产税收负担，则往往存在疑问。
https://www.shui5.cn/article/25/133777.html
2019-12-17
法规解读
专业人士看企业的财务报表是怎样一个思路
带着不同目的看财报，思路也是不一样的。 一、先说审计角度 财务报告按规定应公司负责编制，但事实上大多数财务报告是审计者在审计完成后编制，并由公司认可后以自身名义对外发布的（原因是大多数公司财务部不具备编制专业财报的资源和能力，就好比多数公司
https://www.shui5.cn/article/58/133770.html
2019-12-17
法规解读
普华永道解读2019年度综合所得汇算清缴
摘要： 2019年是新个税法全面实施元年，随着2019纳税年度将近尾声，首次个税综合所得汇算清缴即将拉开帷幕。国家税务总局于2019年12月14日发布了《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告（征求意见稿）》（以下简称2019年度汇算
https://www.shui5.cn/article/c0/133756.html
2019-12-17
法规解读
2019年度个税汇算清缴要点（附德勤税务点评）
2019年即将步入尾声，这也意味着新个人所得税法实施后的首个年度汇算清缴季将要来临。为顺利完成新税制实施后首次个人所得税综合所得汇算清缴，国家税务总局于2019年12月14日相继发布《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部国家
https://www.shui5.cn/article/51/133751.html
2019-12-17
法规解读
案例解析个税年度汇算
《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告(征求意见稿)》已经发布。虽然最终个税汇算文件还未出来，但是如何理解意见稿中的一些问题，其实并不需要等到最终确定文件的发布才能知晓，因为很多东西在个税法下早已明确。笔者试图以
https://www.shui5.cn/article/65/133750.html
2019-12-17
法规解读
增值税立法：增值税纳税人确认的基本思路是否可以这样？
自1994年实施现行增值税基本制度以来，经过税率结构优化、消费型增值税转型、营改增扩围，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本建立了现代增值税制度。近期，《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》（以下称《征求意见稿》）对增值税纳税人进行了重新
https://www.shui5.cn/article/d7/133725.html
2019-12-17
法规解读
“应当”的义务，“应当”依法设定
2019年12月14日，周末。 财政部、国家税务总局继续2018年个人所得税改革劲头，开启周末发文件模式。今天，先是发布了《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号）（点击前面文章标题即可阅读
https://www.shui5.cn/article/8b/133700.html
2019-12-16
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