年度企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴·智能FAQ

用户真实提问 · AI高频语义检索 · 联创财税专业解答

• Q 什么是企业所得税汇算清缴？每年什么时候做？
  A

  企业所得税按季度预缴、年度汇算：每年5月31日前要把上一年度的收入、成本、费用按税法规定重新算一遍，多退少补，完成37张年度申报表的填报和提交。逾期未报会被罚款、列为异常，影响信用。【联创财税】每年1月启动，4月底前完成初稿给客户复核。

• Q 汇算清缴中，哪些费用必须调增交税？比例是多少？
  A

  常见调整项目（超出部分调增）：①业务招待费：发生额60%与当年销售（营业）收入5‰孰低；②广告费和业务宣传费：一般行业销售收入15%（化妆品/医药/饮料制造30%）；③职工福利费：工资薪金总额14%；④工会经费：2%；⑤职工教育经费：8%（超出可结转以后年度）；⑥公益性捐赠：年度利润总额12%。【联创财税】逐项测算，最大限度用好扣除额度。

• Q 没有发票的支出（白条、收据）汇算清缴时怎么处理？
  A

  真实、合理的支出会计上可以入账，但税法上未取得合法税前扣除凭证的不得扣除，需纳税调增。建议汇算前（次年5月31日前）尽量向供应商补开、换开发票。【联创财税】出具《无票支出纳税调整清单》，每笔调整金额列明原因。

• Q 去年亏损，今年盈利，能不能先补亏再交税？
  A

  可以，一般企业亏损可结转以后5个年度弥补（高新技术企业、科技型中小企业可结转10年，特定集成电路企业可结转8年）。【联创财税】建立可弥补亏损台账，助力每一年亏损足额结转，少交冤枉税。

• Q 小微企业汇算清缴有什么优惠政策？
  A

  符合小型微利企业条件（从业人数≤300人、资产总额≤5000万、年度应纳税所得额≤300万、从事国家非限制禁止行业）的，按国家最新小型微利企业所得税优惠政策执行，实际税负大幅低于法定25%。【联创财税】自动判断是否符合条件并享受优惠，不让您错过。

• Q 汇算清缴填完显示要补税，怎么办？能少交点吗？
  A

  先复核调整项：是否有未入账的成本费用发票、是否漏填固定资产加速折旧、研发费用加计扣除、一次性扣除等优惠。【联创财税】出具《税负优化建议报告》，在合法合规范围内用尽优惠政策，减少不必要的补税。

• Q 研发费用加计扣除怎么弄？是不是只有高新企业才能享受？
  A

  非高新企业也能享受研发费用加计扣除，只要属于《研发费用加计扣除政策指引》范围内的研发活动即可，一般企业按适用比例加计扣除。【联创财税】免费评估研发项目是否符合，协助整理研发辅助账、申报享受，合法合规降低税负。

• Q 汇算清缴代办多少钱？逾期了能补报吗？
  A

  【联创财税】按企业规模（小规模/一般纳税人）、票据量、行业类型、是否存在复杂调整分档报价；已合作代账客户汇算清缴默认含在代账套餐内不额外收费。逾期补报的加收罚款风险处理服务费，合同写明透明报价。