跨年度的成本费用会计和税务如何处理？

发布：2025-04-21

小编/来源：mwyan

摘要：
问：年末成本费用发票没有拿到，公司据实进行了计提。第二年汇算清缴前，公司取得了正式发票。请问：公司在计提时会计如何处理？在取得正式发票时会计和税务如何处理？?答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本

问：年末成本费用发票没有拿到，公司据实进行了计提。第二年汇算清缴前，公司取得了正式发票。请问：公司在计提时会计如何处理？在取得正式发票时会计和税务如何处理？
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答：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
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根据上述规定，发票所载费用，纳税人应根据权责发生制确认是否形成当年度的费用，如果属于当年度费用，会计上应确认为当年度的费用而不必预提，同时作为当年度成本费用在企业所得税前扣除。汇算清缴前取得发票的，不再进行纳税调整，未取得的，需要进行纳税调整。

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