中华人民共和国企业所得税法

国企负责人绩效薪金如何缴个税？
某国有企业财务人员来电咨询，近年来国务院国有资产监督管理委员会对中央企业负责人的薪酬发放采取按年度经营业绩和任期经营业绩考核的方式，具体办法是：中央企业负责人薪酬由基薪...
https://www.shui5.cn/article/61/18956.html
2008-12-19
税收实务
给金融大客户按等级的奖励如何代扣个税？
1、我单位（邮政）对于金融大客户按等级给于一定的奖励，应怎样代扣个税？ 　　2、对于一些业务给于顾客（对于单位来说也就是某单位的业务经办人）一定的提成，应怎样代扣个税？ 1.从您的信息无法准确判断该奖励的实质...
https://www.shui5.cn/article/24/18957.html
2008-12-19
税收实务
新税法对工资薪金支出如何进行税前扣除？
新税法实施后，工资可以据实列支，但有无什么条件附加？比如给职工交几险等？ 依据《中华人民共和企业所得税法》及实施条例的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除...
https://www.shui5.cn/article/fc/18958.html
2008-12-19
税收实务
新法下外企采购国产设备是否还可抵免所得税？
新税法对外资企业采购国产设备是否还享受所得税抵免的优惠？ 新企业所得税法第三十四条对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，对外资企业采购其他国产设备不再享受所得税抵免的优惠。
https://www.shui5.cn/article/0f/18959.html
2008-12-19
税收实务
增值税专用发票抵扣问题？
我单位是商业一般纳税人企业，请问商业企业取得的水电费、办公用品、汽车汽油的增值税发票是否可以进行进项税抵扣？ 只要是您企业取得水电费、办公用品、汽车汽油确实是您企业发生的费用，而又能取得增值税专用发票，负担的进项税额可以抵扣。
https://www.shui5.cn/article/7a/18960.html
2008-12-19
税收实务
商业企业的赠品是否可抵扣进项税？
商业企业的赠品是否可抵扣进项税，赠品随产品销售？ 根据财法字[1993]第223号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：第四条　单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付他人代销；（二）销售代销货物；（三...
https://www.shui5.cn/article/83/18961.html
2008-12-19
税收实务
高新技术企业不在开发区内是否也可以享受低税率？
新企业所得税法颁布后，高新技术企业不在开发区内是否也可以享受低税率？ 根据新的《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第二十八条规定，“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。...
https://www.shui5.cn/article/07/18962.html
2008-12-19
税收实务
小型微利企业是如何界定？
纳税人关注小型微利企业是如何界定？ 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号 ）第四章第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。...
https://www.shui5.cn/article/96/18963.html
2008-12-19
税收实务
新所得税法公布前成立的外企能享受优惠政策吗？
我公司是2006年12月份从商务厅领取了外商投资企业批准证书，且在当月从当地工商管理部门领取了营业执照（注外商投资...
https://www.shui5.cn/article/54/18964.html
2008-12-19
税收实务
按工资总额2%计提的工会经费在2007年能否税前列支？
按工资总额2%计提的工会经费（有工会收据）在2007年能否税前列支？ 根据《国家税务局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号第四条的解释，《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》（国税函[2000]678号...
https://www.shui5.cn/article/e2/18965.html
2008-12-19
税收实务
新企业所得税法中高新技术企业的认定标准？
新企业所得税法中高新技术企业的认定标准是什么？ 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）第九十三条　企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：...
https://www.shui5.cn/article/ac/18966.html
2008-12-19
税收实务
申办固定资产退税需做哪些准备？
我们企业在申请办理固定资产退税时，税务机关说要进行实地调查。请问，我们需要准备哪些资料？ 根据《国家税务总局关于印发〈扩大增值税抵扣范围暂行管理办法〉的通知》（国税发[2007]62号...
https://www.shui5.cn/article/6c/18967.html
2008-12-19
税收实务
房地产企业视同销售问题？
房开企业有房屋对外投资，要视同销售交土地增值，但不视同销售交营业税，对吗？ 理解是正确的。《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税[2002]191号）：以无形资产...
https://www.shui5.cn/article/85/18968.html
2008-12-19
税收实务
商业企业购进商品作为礼品赠送需要交纳销项税吗？
一般纳税人商业企业购进商品（未取得增值税专用发票、未抵扣进项税）作为礼品赠送需要交纳销项税吗？ 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第（八）款规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物...
https://www.shui5.cn/article/14/18919.html
2008-12-19
税收实务
销售旧固定资产是否应开具发票？
我公司本月销售了2台旧设备，而且具备[国税发[1995]288号]规定的三个免税条件，请问是否应给结方开具发票。如果开发票，是开具普通发票还是专用发票（我公司只有17%税率的发票），在纳税申报时应如何处理？...
https://www.shui5.cn/article/35/18921.html
2008-12-19
税收实务
白银及其制品出口如何办理退税？
近日，我公司发生一笔白银及其制品出口业务。请问，如何办理退税？ 按照国家税务总局《关于白银及其制品出口有关退税问题的通知》（国税函[2008]2号）规定，一是对出口企业出口的白银及其初级制品，出口企业所在地税务机关要向货源地税务机关进行函调...
https://www.shui5.cn/article/55/18922.html
2008-12-19
税收实务
进口矿用电铲零部件可退税吗？
我公司在制造大型露天矿用机械正铲式挖掘机过程中，进口了一批零部件。请问，这部分零件可以享受税收优惠吗？ 《财政部关于调整大型露天矿用机械正铲式挖掘机及其关键零部件、原材料进口税收政策的通知》（财关税[2007]99号）规定，一...
https://www.shui5.cn/article/3d/18923.html
2008-12-19
税收实务
个人接受上市公司股票送股转如何缴纳个税？
现在正值股市年报发布期，一些上市公司在年报中发布要进行送股或转赠股的消息。股票送股、转增股本或分配红利时，股民是否需要缴纳个人所得税？是否缴纳个人所得税要分别处理？ （1）现金股利按20%的税率缴纳个人所得税。 　　（2...
https://www.shui5.cn/article/ae/18924.html
2008-12-19
税收实务
受个人委托进行加工是规范的“受托加工”么？
我单位是一般纳税人的生产性企业，对于受托加工的产品，如果委托方是个人，我们能给他加工吗？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （财法字[1993]38号...
https://www.shui5.cn/article/d9/18925.html
2008-12-19
税收实务
如何举报偷逃违法，有何种奖励？
怎么样举报偷逃税案件，对举报人有什么奖励没有？ 您可以采用网络、来访、信件、传真、热线等方式举报偷税案件。税务机关接到举报，经过调查核实后，可根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》　（ 国家税务总局、财政部令第18号 ）...
https://www.shui5.cn/article/c3/18926.html
2008-12-19
税收实务
小车办理过户需要提供哪些资料？
我的小车车船税最后一次缴费是在广东省越秀区地方税务局（东山），我要问的是办理过户需要带哪些资料？ 车辆、船舶发生过户、迁移的，应于发生过户、迁移之日起30天内，携带当年度的纳税凭证、“机动车行驶证”、“船舶所有权证书...
https://www.shui5.cn/article/85/18927.html
2008-12-19
税收实务
闲置的土地是否需要缴纳城镇土地使用税？
企业取得土地后闲置，是否还应缴纳土地使用税？ 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定： 　　第六条　下列土地免缴土地使用税： 　　（一）国家机关、人民团体、军队自用的土地； 　　（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； 　　（三...
https://www.shui5.cn/article/c5/18928.html
2008-12-19
税收实务
为员工上缴的住房公积金，个人要缴个人所得税么？
企业为员工上缴的住房公积金，个人需不需要缴纳个人所得税？ 《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）的规定：根据《住房公积金管理条例》、《建设部 财政部...
https://www.shui5.cn/article/2e/18929.html
2008-12-19
税收实务
外购礼品赠送个人，如何缴纳个人所得税？
外购商品（增值税发票）用于礼品发放给参会人员（商务会议），增值税是否可以抵扣？是否需要代扣代缴个人所得税？ 1 、发放给商务会议参会人员的外购商品增值税进项税额抵扣问题 　　《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条（四...
https://www.shui5.cn/article/02/18931.html
2008-12-19
税收实务
2月的工资3月发放的个人所得税减除费用标准是多少？
2008年2月份的工资3月份发放，征收个人所得税是扣除1600元还是2000元？ 　　 按2000元扣除。《国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知》（国税发[2008]20号）文规定：“自2008年3月1日起施行”是指从2008年3月1日（含...
https://www.shui5.cn/article/6c/18932.html
2008-12-19
税收实务
土地使用税的计税时间如何确定？
企业取得土地使用权后，计算应缴纳土地使用税的计税时间应如何确定？ 根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［2006］186号...
https://www.shui5.cn/article/1b/18933.html
2008-12-19
税收实务
以前年度的费用是否可在2007年税前扣除？
我公司有部分发票，开票时间是2006年10月和11月份，由于是从外地邮寄到京的时间延误，在2007年才收到并入账。请问是否可以在2007年企业所得税汇算清缴时做为税前扣除项目？ 财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字[1996]79号...
https://www.shui5.cn/article/cb/18934.html
2008-12-19
税收实务
外国投资者分配以前年度未分利润是否交税？
外国投资者从外商投资企业取得08年度以前未分配利润（投资收益），是否按新企业所得税法要求缴纳预提所得税？ 根据财政部、国家税务总局2月22日印发的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号第四条...
https://www.shui5.cn/article/6c/18935.html
2008-12-19
税收实务
画家个人转让自己的作品应如何计算个人所得税？
画家个人在转让自己的作品时可分为以下两种情况缴纳个人所得税： 　　1、对于画家个人转让自己作品的使用权时，即创作的作品被用于商标、背景...
https://www.shui5.cn/article/3d/18936.html
2008-12-19
税收实务
金融企业财产损失报批有哪些范围？
金融企业的哪些财产损失需要报税务机关批准才能在税前扣除？哪些不需要报批，可以直接在税前扣除？在转让贷款或抵债资产时，转让所得低于账面价值所产生的损失是否需要报批？ 企业财产损失所得税前扣除管理办法 国家税务总局令第13号 　　第六条...
https://www.shui5.cn/article/a6/18938.html
2008-12-19
税收实务
演出业务涉及到哪些营业税问题？
某个人举行演唱会，由其经纪公司与某演出公司签合同，租某剧场为演出地点，由剧场代售票。请问若作为剧场的主管税务机关，应征收(代扣)哪些税？演出公司、经纪公司、剧场各按什么税目? 　　 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十二条规定：...
https://www.shui5.cn/article/8c/18939.html
2008-12-19
税收实务
制作LED发光管是否属于消费税的征收范围？
某科技有限责任公司生产的三氧化二铝单晶材料，是用粉状三氧化二铝经过高温、高真空状态下结晶形成的a-AL2O3 单晶。该公司引进切片抛光、清洗...
https://www.shui5.cn/article/ee/18940.html
2008-12-19
税收实务
企业的税负低就要被税务机关补税么？
我单位是工业企业，税务机关说我单位税负低，没有销项税，需要补税，这样合理么？ 税负是指纳税人或征税对象承受国家税收的状况或量度，是税务机关对纳税人管理、审查的一项参考指标，税法并没有规定各行业的税负达到多少的标准...
https://www.shui5.cn/article/86/18895.html
2008-12-19
税收实务

【联创财税】:专注服务企业与创业者，提供公司注册、代理记账、商标注册、工商变更、公司注销、财税咨询、企业合规（财税合规 + 法律合规）一站式企服支持，专业解答各类工商财税疑难问题，为企业经营保驾护航，欢迎来电咨询办理。
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