直接收费金融服务纳税申报

发布：2025-04-21

小编/来源：mwyan

摘要：
例：某财务企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生直接收费金融服务业务，管理资金530万元，按2%收取管理费,并开具了增值税专用发票。提示：该项业务为直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转

例：某财务企业为增值税一般纳税人，2016年10月发生直接收费金融服务业务，管理资金530万元，按2%收取管理费,并开具了增值税专用发票。
提示：该项业务为直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额，财务公司申报纳税期限也为按季申报。
不含税销售额=5300000×2%÷(1+6%)=100000元
销项税额=100000×6%=6000元
报表填写：
该财务公司2017年1月申报2016年第四季度增值税时申报如下：
一般人纳税人申报表
附表一第5栏第1列“一般计税方法6%税率”应填写100000元。
附表一第5栏第2列“一般计税方法6%税率”应填写6000元。
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