深化增值税改革即问即答[之八]

新政理解：永续债企业所得税政策
一、哪些永续债适用政策 永续债是指经国家发展改革委员会、中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会核准，或经中国银行间市场交易商协会注册、中国证券监督管理委员会授权的证券自律组织备案，依照法定程序发行、附赎回（续期）选
https://www.shui5.cn/article/83/126888.html
2019-04-26
法规解读
《重大税收违法失信案件信息公布办法》的五大变化
2018年11月7日，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》（国家税务总局公告2018年第54号），自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于修订〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2016年第24号，国家税务总局公
https://www.shui5.cn/article/64/126871.html
2019-04-25
法规解读
加计抵减额的负数结余不须处理的规定隐藏了巨大的想像空间
一、加计抵减额有负数结余吗？ 《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》（ 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ）规定，已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
https://www.shui5.cn/article/df/126870.html
2019-04-25
法规解读
房地产企业地下车位涉税系列
如何实现企业利益最大化？除了详细了解当地税务政策之外，加强对地下车位产权问题的认知，根据实际情况选择正确的处理方式成为重中之重。本系列结合当前各地税务政策实施的实际情况，对房地产企业地下车位涉税问题进行全方位的解析，以期对房地产财务从业人员有所帮助。
https://www.shui5.cn/article/e8/57627.html
2019-04-25
法规解读
增值税加计抵减的实务问题（会计处理重要修订）
2019年3月20日，财政部、税务总局和海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”）。文件规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人（注：指一般纳税人，下同）按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。
https://www.shui5.cn/article/1f/126868.html
2019-04-25
法规解读
加计抵减的“五大基因”密码
在 2019年深化增值税改革的各项新政中，最令人眼晕的当属增值税加计抵减。 由于增值税加计抵减政策，是为了抵消因税率调整 ， 而造成部分行业可抵扣进项减少的政策 负效应而设计的。所以，增值税加计抵减政策， 从娘胎 里 就 带着复杂的原始 基因。 基因一：
https://www.shui5.cn/article/af/126867.html
2019-04-25
法规解读
“老赖”的个税，征否？
老赖，法律专业术语表述为失信被执行人，是指被执行人具有履行能力而不履行生效法律文书确定的义务的自然人。2013年11月14日，最高人民法院执行局与中国人民银行征信中心签署合作备忘录，共同明确失信被执行人名单信息纳入征信系统相关工作操作规程。如今，
https://www.shui5.cn/article/a1/126830.html
2019-04-23
法规解读
税率下调，建筑业、交通运输业的税负率为何有大幅增加
导引：一家建筑企业发给小编一份税率变化前后的增值税税负测算表，不比不知道，一比吓一跳，税负竟然测出来的结果达3倍多，说好的税负只减不增呢？今天我们就来分析一下这个问题。 先引用一下总理的《政府工作报告》内容： 将制造业等行业现行16%的税率降至1
https://www.shui5.cn/article/11/126825.html
2019-04-22
法规解读
减税降费下建筑业与交通运输业附加税费的“暗中增加”
近期，小编曾专门写过一篇文章《税率下调，建筑业、交通运输业的税负率为何有大幅增加》，在近日参加的一场由中国注册税务师协会主办，有国家税务总局货劳司相关专家参加的会议中，也感觉到了大家讨论的关注点。不过，从专业的角度分析，小编发现业内的同行
https://www.shui5.cn/article/8c/126824.html
2019-04-22
法规解读
增值税简易征收指南
一般纳税人选择适用简易计税方法计税的，一经选择，36个月内不得变更。纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。专用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。
https://www.shui5.cn/article/c3/126819.html
2019-04-22
法规解读
我的预缴我的义务和我的开票
在信合名师大讲堂首届高端论坛上，因为房地产企业预售环节提前开票，如何纳税的问题，引起了与会的几位大咖激烈争论。目前存在的几个比较有争议的问题： 1、增值税的纳税义务发生时间如何确定？ 2、纳税人未按照纳税义务发生时间开票算不算违规？ 3、未发生
https://www.shui5.cn/article/d4/126818.html
2019-04-21
法规解读
“解读深化增值税改革政策”在线访谈
深化增值税改革是2019年减税降费的“重头戏”。3月5日，李克强总理在《政府工作报告》中宣布了深化增值税改革的基本方案；3月20日，国务院常务会议审议通过了深化增值税改革具体政策；4月1日，深化增值税改革正式实施。
https://www.shui5.cn/article/90/126803.html
2019-04-19
法规解读
关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”
https://www.shui5.cn/article/22/126802.html
2019-04-19
法规解读
个人非货币资产出资中的股权置换问题
按照《 财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知 》（ 财税〔2015〕41号 ）规定，纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人
https://www.shui5.cn/article/1d/126801.html
2019-04-19
法规解读
企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策宣传问答
日前，财政部、税务总局、国务院扶贫办联合发布了《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49号，以下简称《公告》)，明确了落实企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策有关问题。税务总局据此起草了政策宣传问答： 一
https://www.shui5.cn/article/f8/126797.html
2019-04-18
法规解读
商业银行和保险公司关联交易内部控制审计中的重点关注事项
随着企业间经济模式、交易形式越来越多样化、复杂化，各种形式的关联交易层出不穷。与关联交易有关的内部控制有效性，往往决定着财务报告信息的准确性、完整性，而关联交易的复杂性和多样化，给内部控制有效的评价以及监督带来了巨大的挑战。由于关联关系及
https://www.shui5.cn/article/5b/126792.html
2019-04-18
法规解读
汽车4S店金融服务费中的税收风险
近日西安奔驰女车主哭诉维权事件引发舆论关注，其中，车主质疑4S店收取金融服务费不开票、钱款入私人账户问题也成为焦点之一。 一 金融服务费的特点 据媒体报道，所谓的金融服务费已经成为国内汽车尤其是高档轿车零售行业的普遍行规，几乎所有采取按揭购车的
https://www.shui5.cn/article/cc/126784.html
2019-04-17
法规解读
深化增值税改革即问即答[之十]
一、某纳税人从事汽车租赁业务，深化增值税改革后，请问该纳税人能适用加计抵减政策吗？ 答：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告)第七条规定，生产、生活性服务业纳税人
https://www.shui5.cn/article/d8/126779.html
2019-04-17
法规解读
深化增值税改革即问即答[之九]
一、《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》提到，纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，请问补提时是逐月调整申报表，还是一次性在当期计提？ 答：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有
https://www.shui5.cn/article/8d/126776.html
2019-04-16
法规解读
文化事业建设费专题学习
财税〔2016〕25号规定:增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。财税〔2016〕60号规定:未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。
https://www.shui5.cn/article/c4/126775.html
2019-04-16
法规解读
案例解析弥补以前年度亏损相关税收政策
依照企业所得税法的规定，企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额，就形成了企业当期税收口径上的亏损。在以后的规定年限内，如果企业当年的纳税调整后所得大于零，可以扣除所得减免后的金额首先弥补这部分亏损，其
https://www.shui5.cn/article/5e/126770.html
2019-04-16
法规解读
已办汇算清缴，仍不能弥补上年亏损的处理方法
昨日，本公众号推送了《 一季度申报所得税时为何无法弥补上年亏损 》一文，网友们阅读和转发的热情很高，同时，也有多个网友通过留言或微信询问： 我把汇算清缴做完了，预缴申报表的弥补亏损还是带不出来，这是怎么回事呀？ 好多人说，2018汇算清缴完毕，有
https://www.shui5.cn/article/57/126768.html
2019-04-16
法规解读
深化增值税改革即问即答[之八]
一、假设A企业2019年11月成立，2019年11月至2020年1月四项服务销售额占比超过50%.请问，为判断2021年是否能享受加计抵减政策，计算2020年四项服务销售额占比时，2020年1月份的销售额是否参与计算？ 答：《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政
https://www.shui5.cn/article/56/126757.html
2019-04-15
法规解读
试行期末留抵退税制度一文全解
一、背景 留抵税额，是纳税人已缴纳但未抵扣完的进项税额。我国过去一直实行留抵税额结转下期抵扣制度，仅对出口货物服务对应的进项税额，实行出口退税。从国际上来看，留抵退税是主流做法。在建立普遍留抵退税制度的国家，基本没有单独的出口退税，对出口企
https://www.shui5.cn/article/41/126756.html
2019-04-15
法规解读
一季度申报所得税时为何无法弥补上年亏损
近日，不少网友询问，在申报2019年一季度企业所得税时，无法实现弥补上年亏损，即，不能用2019年一季度的利润弥补2018年度亏损。 这个问题，可能与纳税人是否已经进行了2018年度的企业所得税年度纳税申报（汇算清缴）有关。其实，这种情况并不是今年才出现的
https://www.shui5.cn/article/5c/126755.html
2019-04-15
法规解读
汇算清缴部分项目费用扣除比例
【合理的工资薪金支出】100% 【职工福利费支出】14% 【职工教育经费支出】8% 【工会经费支出】2% 【补充养老保险和补充医疗保险支出】5% 【党组织工作经费支出】1% 【业务招待费】60%、5 【广告费和业务宣传费支出】15%、30% 【手续费和佣金支出】5% 【研发
https://www.shui5.cn/article/dc/126747.html
2019-04-15
法规解读
CDR的税收政策来了
财政部税务总局证监会公告2019年第52号近日发布，内容可以总结为一句话，就是规定了创新企业CDR的税收政策。 【旁白】且慢！什么是创新企业CDR？ 创新企业CDR规范的中文说法是：创新企业境内发行存托凭证。 【旁白】你虽然把英文字母换成了中国字，但我看起
https://www.shui5.cn/article/0c/126745.html
2019-04-15
法规解读
非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题解答
关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策问题的解答 (财政部税政司 税务总局所得税司 税务总局国际税务司) 1 问：无住所个人（不含高管人员）取得工资薪金所得，如何划分境内所得和境外所得？ 答：个人所得税法实施条例第三条第（一）项规定，因任
https://www.shui5.cn/article/e2/126744.html
2019-04-12
法规解读
进项税额加计抵减的会计核算
日前，财政部、国家税务总局和海关总署联合发布 2019年第39号公告 ，明确自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业（邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务等四项服务）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。该加计抵减应如
https://www.shui5.cn/article/77/126742.html
2019-04-12
法规解读
供热企业的税收优惠，你了解吗？
财税[2019]38号 发布，延续了 财税[2016]94号 对供热企业的税收优惠。虽然是老政新发，但当它重新进入我们的视野时，我们不妨通过以下五个问题再次了解一下政策要点： 一、哪些企业可以享受税收？ 答：三北地区的供热企业。 三北是指北京市、天津市、河北
https://www.shui5.cn/article/cd/126740.html
2019-04-12
法规解读
关于拟出台的职工教育经费管理新规 我有话说
关于加强企业职工教育经费财务管理的通知（征求意见稿） 为加强企业职工教育经费的财务管理，根据《中华人民共和国职业教育法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）等法律、规章，现就有关事项通知如下： 修改建议： 《中华人民共和国就业促进法》第四十七
https://www.shui5.cn/article/0e/126736.html
2019-04-12
法规解读
房屋买卖、赠与、继承的税事儿
应税规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）规定，在境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税。销售房屋等不动产行为，征收增值税毋庸置疑。
https://www.shui5.cn/article/84/126735.html
2019-04-12
法规解读

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