可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额

减税降费政策及问答库——铁路债券利息收入所得税政策
1、57号公告的具体政策内容是什么？ 《关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第57号，以下简称57号公告）明确的铁路债券利息收入所得税政策包括企业所得税政策和个人所得税政策。对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得
https://www.shui5.cn/article/df/128875.html
2019-09-12
法规解读
一文理清营改增的境内和境外
最近收到一些咨询，发现不少网友对营改增的境内和境外概念比较模糊。今天就来理一理，首先从基本概念入手，《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1，以下简称办法）第一条规定了营改增的征税范围：在境内销售服务、无形资产或者不动产。
https://www.shui5.cn/article/cf/128871.html
2019-09-12
法规解读
15个问题帮你搞清楚增值税留抵退税
增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，办理免抵退税后，仍符合留抵退税规定条件的，可以申请退还留抵税额，也就是说要按照“先免抵退税，后留抵退税”的原则进行判断；同时，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。
https://www.shui5.cn/article/a4/128868.html
2019-09-12
法规解读
同样是免征增值税的收入，会计核算时是否要进行价税分离？发票开具时税率应如何选择？
同样是免征增值税的收入，会计核算时是否应进行价税分离，将免征的增值税单独计入损益类相关科目进行核算，发票开具时税率应该如何选择，这一直是很多财务人员纠结的问题。 对于该问题，光光哥的意见是： 一、对于法规确定免征增值税的应税货物或者服务，是
https://www.shui5.cn/article/34/128865.html
2019-09-11
法规解读
如何适用“加计抵减”优惠政策？这些热点问题要学习
为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，今年以来，财政部、税务总局先后制定一系列优惠政策和配套性文件。为了进一步方便纳税人和税务人员正确理解减税降费相关政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室
https://www.shui5.cn/article/42/128860.html
2019-09-11
法规解读
被39号公告闪了一下腰
A公司与XA市某大商场签订联营合同，销售衣物、鞋袜及其它服装。昨天，这家公司专管员反映，税务局后台风险扫描提示：2019年4月开具的三张增值税税率16%货物销售发票不符合《 关于深化增值税改革有关政策的公告 》（ 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39
https://www.shui5.cn/article/e0/128857.html
2019-09-11
法规解读
国家税务总局湖南省税务局发布热点问答（2019年7月）
所得税类 1、问：个人持有挂牌公司的股票，应如何缴纳个人所得税？ 答：根据《财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部税务总局证监会公告2019年第78号）第一条规定，个人持有挂牌公
https://www.shui5.cn/article/83/128856.html
2019-09-11
法规解读
《九民会议纪要（征求意见稿）》对资管产品增值税税收界定的启示（下）——优先、劣后分级对资管产品增值税定性的影响
2019年8月6日最高人民法院民事审判第二庭向社会公布了《全国法院民商事审判工作会议纪要（最高人民法院民二庭向社会公开征求意见稿）》，此前我们通过两篇文章对资管产品的法律关系与税收界定问题进行了分析： 1.《九民会议纪要（征求意见稿）对资管产品增值
https://www.shui5.cn/article/8c/128853.html
2019-09-11
法规解读
个人所得税减免优惠政策总结—投资和保险篇
原本我计划把个人所得税所有的优惠项目用一篇文章总结下来，今年7月曾经写过一篇，当时参照的是国家税务总局发布的减免税优惠代码表，但后来发现里面其实还缺了不少政策，在之后的不断补充完善中，发现优惠政策太多，单篇文章无法容纳，于是改变了计划，准备
https://www.shui5.cn/article/d2/128851.html
2019-09-11
法规解读
国家税务总局深圳市税务局发布12366热点集（2019年9月）
一、纳税人如何查看企业备案的财务会计制度是哪一种？ 答：纳税人可登陆电子税务局，在我的信息--纳税人信息--税务信息模块查看。 二、适用《执行个体工商户会计制度》的个体工商户能否在电子税务局报送财务报表（季报）？ 答：除实行定期定额征收增值税的个
https://www.shui5.cn/article/6a/128847.html
2019-09-11
法规解读
《九民会议纪要（征求意见稿）》对资管产品增值税税收界定的启示（中）——增信、回购、刚兑对资管产品增值税定性的影响
前言 2019年8月6日最高人民法院民事审判第二庭向社会公布了《全国法院民商事审判工作会议纪要（最高人民法院民二庭向社会公开征求意见稿）》，此前我们通过《九民会议纪要（征求意见稿）对资管产品增值税税收界定的启示（上）保本与非保本税收上如何正确定性
https://www.shui5.cn/article/04/128839.html
2019-09-10
法规解读
15个问题，帮你厘清取得机票、火车票等凭证咋抵扣
为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，今年以来，财政部、税务总局先后制定一系列优惠政策和配套性文件。为了进一步方便纳税人和税务人员正确理解减税降费相关政策，有效解决工作中遇到的问题，国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室
https://www.shui5.cn/article/b0/128838.html
2019-09-10
法规解读
100%股权转让不应视同土地使用权的转让
近几年房地产市场火爆下，土地市场政策也在持续收紧，土地出让条件将更加严苛，土地招拍挂市场，起拍价居高不下，产生了不少地王现象，所以中小型房企很容易被拒之门外。为了有效降低拿地成本，在并购市场上寻找机会拿下土地，是许多房地产企业拿地方式之一
https://www.shui5.cn/article/e5/128837.html
2019-09-10
法规解读
暴力扣除（已发生未取得税前扣除凭证直接扣除）的后果分析
不想成为宇宙第一大房企的房企不是好房企房地产开发公司（以下简称某房企）2042年发生了两笔支出A支出与B支出，两者皆属于与取得收入有关的、合理的支出且实际发生，假设都应取得增值税发票作为企业所得税税前扣除凭证，2042年度汇算清缴前A支出和B支出都未
https://www.shui5.cn/article/1f/128833.html
2019-09-10
法规解读
与《征求意见稿》相比，《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》新增了不少防范虚开增值税发票的条款
一、网络货运经营不包括仅为托运人和实际承运人提供信息中介和交易撮合等服务的行为。 二、从事网络货运经营的，应当符合《互联网信息服务管理办法》等相关法律法规规章关于经营性互联网信息服务的要求，并具备与开展业务相适应的信息交互处理及全程跟踪记录
https://www.shui5.cn/article/95/128830.html
2019-09-09
法规解读
国家税务总局12366纳税服务问答（2019年9月）
1、注册登记在3年内的企业是否享受残疾人就业保障金的优惠？ 答：根据《财政部关于取消、调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）第二条第一款规定，扩大残疾人就业保障金免征范围。将残疾人就业保障金免征范围，由自工商注册登记之日起3年
https://www.shui5.cn/article/9d/128829.html
2019-09-09
法规解读
部分先进制造业留抵退税 这个50%有玄机
【问题讨论01】先确定销售额比重！ 2019年9月4日，财政部官网正式挂出《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号），实际成文时间是2019年8月31日，84号公告对部分先进制造业增值税留抵退税制
https://www.shui5.cn/article/a8/128822.html
2019-09-09
法规解读
一文说清楚：非全日制用工定义/工资/社保/个税
一、非全日制用工作定义 规定非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
https://www.shui5.cn/article/53/128821.html
2019-09-09
法规解读
谈谈笔者对进项构成比例的理解
一、已抵扣是指什么意思 对于这个已抵扣的意思，其实现在业界存在两个观点：①已勾选认证或已计算、已转入进项税额的，即退税所属期间应交税费-应交增值税（进项税额）的借方发生额；②在退税所属期间实际从销项税额中抵扣过的进项税额。 此前，笔者是倾向于
https://www.shui5.cn/article/d5/128819.html
2019-09-09
法规解读
自然人税收管理系统（个税部分）常见问题解答篇（十五）
https://www.shui5.cn/article/22/128817.html
2019-09-09
法规解读
《九民会议纪要（征求意见稿）》对资管产品增值税税收界定的启示（上）—“保本”与“非保本”税收上如何正确定性
2019年8月6日最高人民法院民事审判第二庭向社会公布了《全国法院民商事审判工作会议纪要（最高人民法院民二庭向社会公开征求意见稿）》（以下简称九民纪要），该纪要意见稿内容丰富，涉及民事审判的诸多领域。这份意见稿引起了法律界人士的广泛关注，各大律
https://www.shui5.cn/article/8f/128816.html
2019-09-09
法规解读
律师个税政策很杂乱？一文为您理清楚！
最近，有网友给我留言，感觉律师事务所的个人所得税政策有些杂，看完后脑子有些晕，不知道该如何适用。 我说其实也并不复杂，只要搞清楚人员属性，适用的税目就迎刃而解了。对于一个律师事务所来说，主要有三类人员，一类是出资律师，一类是雇员律师，一类是
https://www.shui5.cn/article/e9/128815.html
2019-09-09
法规解读
如何准确界定劳务报酬与经营所得个人所得
民营非企业单位等单位如何缴纳所得税？《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三条规定：“企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。”
https://www.shui5.cn/article/46/128814.html
2019-09-09
法规解读
重点税源企业自查（检查） 通用提纲（税务总局）
用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法：是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）所发生的运费抵扣进项；是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税
https://www.shui5.cn/article/19/128807.html
2019-09-09
法规解读
享受全额退还增量留抵税额新政的具体对象
近日发布的《 财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告 》（ 财政部 税务总局公告2019年第84号 ）规定，符合规定条件的部分先进制造业纳税人，即日起，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额（与2019年3月31日相比新增加的期末
https://www.shui5.cn/article/21/128796.html
2019-09-06
法规解读
小规模纳税人常见的20个问题
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超
https://www.shui5.cn/article/d0/128794.html
2019-09-06
法规解读
增值税增量留抵退税政策解读及案例示范
根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，自2019年4月1日起试行增值税期末留抵税额退税。
https://www.shui5.cn/article/aa/139303.html
2019-09-05
法规解读
进项构成比例，又是一笔糊涂账
《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）规定自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度，主要条款摘要如下： （一）同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额
https://www.shui5.cn/article/46/128784.html
2019-09-05
法规解读
部分先进制造业纳税人如何申请退还增量留抵税额的九个问答
一、什么是增值税留抵税额？ 答：期末留抵税额，是指纳税人销项税额不足以抵扣进项税额而未抵扣完的进项税额。对于期末留抵税额，我国采用的是结转下期抵扣的制度安排。2018年，为助力经济高质量发展、释放企业活力，对装备制造、研发服务、电网等符合条件的
https://www.shui5.cn/article/3d/128783.html
2019-09-05
法规解读
部分先进制造业增值税期末留抵退税政策，更大的利好释放
一、最大的利好是部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额是增量留抵税额进项构成比例100%,而除部分先进制造业以外纳税人当期允许退还的增量留抵税额是增量留抵税额进项构成比例60%，新政策对部分先进制造业纳税人多退还了40%。 二、对部分先进制造
https://www.shui5.cn/article/63/128781.html
2019-09-05
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国家税务总局大连市税务局发布12366热点问答（第六十二期）
1.增值税一般纳税人提供劳务派遣服务，取得的销售额如何计算增值税？是差额，还是全额作为销售额？适用一般计税办法，还是可以适用简易计税办法？ 答：根据 财税〔2016〕47号 规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照 财税〔2016〕36号 的有关规定，以取
https://www.shui5.cn/article/ed/128779.html
2019-09-04
法规解读
国家税务总局山西省税务局发布耕地占用税相关问答
1.问：什么是耕地占用税？ 答：耕地占用税是在中华人民共和国境内对占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的行为一次性征收的一种税。 2.问：将现行的《暂行条例》上升为《
https://www.shui5.cn/article/7f/128776.html
2019-09-04
法规解读

【联创财税】:专注服务企业与创业者，提供公司注册、代理记账、商标注册、工商变更、公司注销、财税咨询、企业合规（财税合规 + 法律合规）一站式企服支持，专业解答各类工商财税疑难问题，为企业经营保驾护航，欢迎来电咨询办理。
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