每月工资与工作量密切相关

办公室购买桶装水，取得增值税专用发票，能否抵扣？
问 A公司办公室饮用水，全部由某品牌桶装水供应企业提供，一个月结算一次，桶装水供应单位可以向A公司开具增值税专用发票。 那么，A公司收到桶装水采购发票，是属于办公费还是职工福利费？取得增值税专用发票能否抵扣？ 答 A公司为办公场所提供饮用水，属于
https://www.shui5.cn/article/f5/111695.html
2017-05-03
税收实务
即征即退何时办理退税？
问 纳税人有即征即退项目，征期内完成增值税申报后，应于何时去税务机关办理退税？是否有时限要求？ 答 暂无时限要求，申报完成后，请尽快前往主管税务机关办理退税事宜。
https://www.shui5.cn/article/ec/111656.html
2017-05-02
税收实务
以前未做免税备案，备案后可否退还之前缴纳的增值税？
问 财税〔2013〕87号文件规定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。纳税人之前由于未做免税备案，没有享受免税政策，现在做备案后是否可以退还之前已缴纳的增值税？ 答 纳税人进行备案后可以享受免税政策，之前已缴纳的税款可
https://www.shui5.cn/article/5c/111655.html
2017-05-02
税收实务
8月份申报了增值税，客户10月份才要发票，能否开具？是否违规？
问：去年8月份，我公司发生一笔销售业务，但没有给对方开具发票，此笔收入已按时申报。10月份，客户突然要求我公司对该笔业务开具增值税专用发票。请问，我公司可否开具该笔业务的增值税专用发票？ 答：根据《增值税暂行条例实施细则》和《增值税专用发票使
https://www.shui5.cn/article/7b/111653.html
2017-05-02
税收实务
ETC开具的车辆通行费发票（普票）能否抵扣？
问：ETC开具的车辆通行费发票（普票）是否可以比照高速路通行费抵扣？ 答： 《财政部、国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号） 第一条规定，增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含
https://www.shui5.cn/article/22/111648.html
2017-05-02
税收实务
哪些企业适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》？
问：哪些企业适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》？ 答： 根据《国家税务总局关于印发 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》 ( 国家税务总局公告 2012 年第 57 号 ) 规定：第二条 居民企业在中国境内跨地区 ( 指跨
https://www.shui5.cn/article/0b/111620.html
2017-04-28
税收实务
单价5000元以下的办公用品或者设备是否可以不入固定资产？
问：公司购入单价 5000 元以下的办公用品或者设备可以不入固定资产，直接一次性记入低值易耗品吗？ 答： 《企业会计准则第 4 号 固定资产》 第三条规定，固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产： （一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
https://www.shui5.cn/article/c6/111608.html
2017-04-27
税收实务
税务总局推出《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》
大众创业 万众创新税收优惠政策指引
https://www.shui5.cn/article/5b/111599.html
2017-04-26
税收实务
发票盖章，10大最常见问题你都见过吗？
发票盖章，10大最常见问题你都见过吗？
https://www.shui5.cn/article/4a/111592.html
2017-04-26
税收实务
增值税率四并一是大趋势 未来将简并至两档甚至一档
中国第一大税种增值税税率简化合并将踏出第一步。19日的国务院常务会议决定，今年7月1日起，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率。 这一年收入规模达5万亿元的增值税税率变动，不仅直接牵涉到千万家企业生产经营成本，更是影响着商品
https://www.shui5.cn/article/95/111586.html
2017-04-26
税收实务
房地产企业预收的房款，是给顾客开具收据还是发票？
纳税人疑问 请问一下，我们是一家房地产开发公司，目前已经开始预收房款了，我们是给客户开具自制的收款收据还是开具增值税发票，帮忙解答一下，谢谢。 问题回复 应该开具税率栏为不征税的增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。 政策参考 《财政部、国家
https://www.shui5.cn/article/9e/111577.html
2017-04-26
税收实务
母子公司互派人员的工资税前扣除问题？
问：母公司A派员工到子公司B，该员工与A企业是雇佣关系，与B企业是任职关系，其养老保险关系在A企业，工作关系在B企业，由B企业支付工资。B企业是否可以将支付给该员工的工资在税前扣除？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企
https://www.shui5.cn/article/46/111555.html
2017-04-25
税收实务
如何开出增值税红字发票？
开红票与发票作废是不一样的概念，需要开红票有两种情形：其一，销售方已经把增值税专票开出，并提交给购买方，且购买方已经将该发票做了认证处理；其二，销售方开出的发票在以后会计期间才发现了错误，即发票跨期了。 红色在会计业务里属于不太吉利的事情。
https://www.shui5.cn/article/96/111486.html
2017-04-20
税收实务
增值税税率2018年5月1日起由17%降至16%、11%降至10%
2018年3月28日国务院常务会议决定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
https://www.shui5.cn/article/27/111475.html
2017-04-19
税收实务
个税税率，是不是该调了?
赵女士是北京某事业单位的一名编辑,每月工资与工作量密切相关。最近,赵女士偶然发现,有的月份工作量多出一半,但多出的那部分工作量对应的收入有一部分未在工资中体现出来。经向财务工作人员询问,赵女士才得知,当她的工作量增加,工资中应纳税所得额就会增加,
https://www.shui5.cn/article/8f/111466.html
2017-04-19
税收实务
母公司收回投资收益是否补税？
问：母公司收到全资子公司分回税后利润，子公司税率较低，母公司税率较高，是否需要补缴企业所得税？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十六条规定：企业的下列收入为免税收入： （一）国债利息收入； （二）符合条
https://www.shui5.cn/article/05/111433.html
2017-04-18
税收实务
如何填好税负分析测算明细表？
四大行业中所有的一般纳税人（包括营改增主行业为四大行业的一般纳税人，以及营改增主行业为3+7行业兼营四大行业业务的一般纳税人）在办理增值税纳税申报时，需要同时填报《营改增税负分析测算明细表》（以下简称《测算明细表》） 《测算明细表》分三部分，
https://www.shui5.cn/article/f2/111431.html
2017-04-18
税收实务
纳税人发生损失如何进行资产损失申报？
一 资产损失的定义与范围 资产损失 ， 是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失 ， 包括 现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失
https://www.shui5.cn/article/9b/111430.html
2017-04-18
税收实务
公司向职工借款并对职工支付利息，该笔利息支出需要符合哪些条件才能在企业所得税税前扣除？
问：公司向职工借款并对职工支付利息，该笔利息支出需要符合哪些条件才能在企业所得税税前扣除？ 答：《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）规定： 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自
https://www.shui5.cn/article/42/111426.html
2017-04-18
税收实务
一般纳税人公司出租沿街商业房的增值税税率是多少？
纳税人疑问： 我公司系增值税一般纳税人，将门头房出租，请问增值税税率是多少? 问题答复： 取决于不动产取得的时间，以及不动产与机构所在地是否在一个地方，分为以下2种情况： (一) 简易计税方法 一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择
https://www.shui5.cn/article/c8/111425.html
2017-04-18
税收实务
年内推税收优惠政策指引 科技型中小企业加计扣除比例提至75%
党的十八大以来，税务部门多措并举助推企业转型升级，促进经济新旧动能转换。2017年4月12日，国家税务总局政策法规司副司长罗天舒、所得税司副司长刘宝柱做客中央人民广播电台中国之声，解读税收优惠助力企业发展各项工作。 减税降负 编织广覆盖的惠民网 为
https://www.shui5.cn/article/b5/111421.html
2017-04-18
税收实务
给个人的销售返点如何规范入账？
导 读 销售返点让人觉得不敞亮、不透明、不光彩，企业经营中却又不可或缺。即便知道销售返点的猫腻与潜规则，单个企业很难独善其身，强力抵制。要在账务上规范给个人的销售返点，没有什么尽善尽美办法，企业只能风险与成本之间取舍。若是想让风险更小，那成
https://www.shui5.cn/article/50/111409.html
2017-04-17
税收实务
职工福利如何税前扣除，增值税如何处理？
企业职工福利形式多种多样，有发放的住房、交通等各种补贴和非货币性福利，也有组织员工旅游、疗养等支出，在中秋、年终等重要时刻也会组织聚餐、分发礼品，那么这些职工福利是否可以在企业所得税税前扣除？又该以何种标准在税前扣除？下面，我们就以案例分
https://www.shui5.cn/article/0b/111408.html
2017-04-17
税收实务
增值税申报收入一定和企业所得税申报收入一致？
举个例子：处置固定资产 纳税人购进或者自制固定资产后又发生销售的，在会计处理时，是通过固定资产清理科目结出净损益。如果固定资产清理科目是贷方余额则结转到营业外收入，如果固定资产清理科目是借方余额的，则结转到营业外支出，期末固定资产清理无余额
https://www.shui5.cn/article/42/111397.html
2017-04-17
税收实务
福利费、职工教育经费等计算标准是工资薪金的实发数还是计提数？
先看看填报说明 第3行二、职工福利费支出：第4列税收金额填报按照税法规定允许税前扣除的金额，按第1行第4列工资薪金支出-税收金额14%的孰小值填报；。 4.第4行三、职工教育经费支出：根据第5行或者第5+6行之和填报。 5.第5行其中：按税收规定比例扣除的职工
https://www.shui5.cn/article/fc/111396.html
2017-04-17
税收实务
宁波国税说不：超过180天未认证的专用发票能冲红吗?
问：超过180天未认证的专用发票能冲红吗? 答：根据国税总局公告2016年第47号《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》第一条规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不
https://www.shui5.cn/article/8c/111395.html
2017-04-17
税收实务
个人代开增值税发票中的个税应如何缴纳？
营改增后，未办理营业执照的个人如果发生增值税应税行为，应到国税机关开具增值税发票（不动产转让和租赁除外，应到地税机关代开增值税发票）。但个人除了要缴纳增值税之外，还需要缴纳个人所得税，但这里的个人所得税如何缴纳？在何处缴纳？实务中争议多多
https://www.shui5.cn/article/23/111371.html
2017-04-15
税收实务
各种实物职工福利如何税前扣除，增值税如何处理？
企业职工福利形式多种多样，有发放的住房、交通等各种补贴和非货币性福利，也有组织员工旅游、疗养等支出，在中秋、年终等重要时刻也会组织聚餐、分发礼品，那么这些职工福利是否可以在企业所得税税前扣除？又该以何种标准在税前扣除？下面，我们就以案例分
https://www.shui5.cn/article/e5/111364.html
2017-04-15
税收实务
年底“应付职工薪酬-工资”明细账户允许存在贷方有余额吗？
纳税疑问： 2016年12月31日应付职工薪酬-工资明细账贷方有余额是否需要纳税调增应纳税所得额？ 问题答复： 不一定！ 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）的规定，企业在年度汇算清缴
https://www.shui5.cn/article/64/111363.html
2017-04-15
税收实务
个人所得税处设立：你的收入或将发生这些变化
个税改革一直是老百姓关注的焦点，近日财政部官网显示的税收司设立的9个处室中，就有企业所得税处和个人所得税处。这是从之前的所得税处拆出来的，也被解读为个税改革进度可能加快。 成立专门的个人所得税处，融360小编认为确实有利于专项工作的准备和管理，
https://www.shui5.cn/article/a4/111354.html
2017-04-13
税收实务
白百何和陈羽凡的会计分录
企业所得税法修正近期成为税收领域的关注重点。企业所得税、个人所得税与车船税是目前18个税种中，仅有的3个通过人大立法的税种。此次修正是该法自2008年正式施行以来迎来的首次修正，其变动内容自然倍受关注。虽然之前传闻降低税率、完善固定资产加速折旧政
https://www.shui5.cn/article/c7/111315.html
2017-04-11
税收实务
《已证实虚开通知单》到底是个什么东东：行政确认简介
夜深人静，说真的，面对浩瀚如海的行政法学的文章，我着实有些累。我没有引经据典的习惯，对每一篇文章，无论其传说中有多美，我更关注是否真正理解了文章的内容、以及该内容所要表达的观点是否符合现代行政法的基本理性。 迷迷糊糊中，突然眼光明媚，我到一
https://www.shui5.cn/article/3a/111302.html
2017-04-10
税收实务
留抵退税条件中的纳税信用等级为A级或者B级以纳税人什么时间点的纳税信用等级为准？
问题内容：留抵退税条件中的纳税信用等级为A级或者B级以纳税人什么时间点的纳税信用等级为准？ 回答内容：根据《 财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告 》（ 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号 ）和《 财政部 税务总局 关于明
https://www.shui5.cn/article/9a/111291.html
2017-04-08
税收实务

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