境内企业可能以非贸的方式单独支付在境外已经实现在进口货物价值中的服务和特许权使用费

注册资本、实收资本、资本公积的关系，看看跟你理解的一样吗？
一、注册资本与实收资本 注册资本 是公司营业执照上载明的那个金额，是设立时股东认缴或认购的、由章程载明的、经公司登记机关登记注册的资本。 实收资本 是公司创建时实际收到的股东的出资总额，是公司实打实拥有的资本。【说明：营业执照上的注册资本与实
https://www.shui5.cn/article/d3/116537.html
2017-11-30
法规解读
价外费用及赔偿金问题
1. 机场改签费能开具增值税发票吗？如能开具是增值税专用发票还是普通发票？是开给个人还是单位？ 答：按照《 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（ 财税〔2016〕36号 ）规定：销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和
https://www.shui5.cn/article/ab/116536.html
2017-11-30
法规解读
所得税会计——资产、负债的计税基础及暂时性差异
一、所得税会计的一般程序 所得税核算一般程序如下图所示： 资产的计税基础,指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法可以自应税经济 利益中抵扣的金额。 资产的计税基础＝未来可税前列支的金额 某一资产负债表日的计税基础＝成本－以前
https://www.shui5.cn/article/6e/116535.html
2017-11-30
法规解读
土地增值税清算收入和成本确认有变化
营改增后，房地产行业被纳入增值税征收范围。由于营业税属于价内税而增值税属于价外税的区别，同时考虑增值税差额政策，营改增前后房地产开发企业土地增值税清算收入确认有较大的变化，特别是按照一般计税方法计税项目的土地增值税清算收入的变化。 实务分析
https://www.shui5.cn/article/3c/116533.html
2017-11-30
法规解读
注销企业，税务登记是难点
公司注销先税务后工商 在日常工作中发现，注销税务登记业务略复杂，税务注销完毕后，工商，银行账户注销比较简单一点。 注销流程及准备资料 第一部分 办理流程 一、有结存发票（含所有发票）的纳税人，需要先在开票系统中作废未使用的发票，携带作废发票到发
https://www.shui5.cn/article/b6/116532.html
2017-11-30
法规解读
易乱：计提准备金、发生损失与收回损失的多重调整方式
与播菜伙伴的交流中，小编发现这个问题很容易误解、错解，因此开始梳理一些大家关注的要点，来准备2017年度的汇算清缴工作。 情形一：计提准备金，发生损失的情形 比如某非金融企业2017年计提坏账准备1000万元，当年度发生坏账损失300万元，此时的处理结果是
https://www.shui5.cn/article/d5/116529.html
2017-11-30
法规解读
固定资产更新换代 加速折旧处理有讲究
某企业新产品研发部门的一台专用设备，折旧年限为10年，已经使用5年，剩余折旧年限5年。目前公司决定提前处置旧设备，购置节能新设备，企业提前处置旧设备及购置新设备可享受哪些税收优惠？ 企业所得税方面有何规定 对旧设备，企业可以根据实际经营情况，提
https://www.shui5.cn/article/50/116502.html
2017-11-29
法规解读
厘清工资概念 正确确定个人所得税计税依据
税前工资应包括哪些？工资单上的应发工资和实发工资有何区别？个人所得税计税依据是应发工资还是实发工资？厘清工资概念，应记住几个重要的公式。 应发工资 应发工资，顾名思义，即根据劳动者付出的劳动，应当得到的工资待遇。 工资单上一般会有岗位工资、薪
https://www.shui5.cn/article/a0/116501.html
2017-11-29
法规解读
个人设备投资入股没发票怎么办？
在企业经营中，有些时候，个人会把自己的设备投资入股企业，这时候，经常会没有发票，那么企业取得了这个设备，没有发票，是不是就不能税前扣除设备折旧成本呢？ 比如张三把一台设备作价100万投资到大世咨询公司，张三成为公司股东，那么这台设备大世咨询公
https://www.shui5.cn/article/82/116484.html
2017-11-29
法规解读
“同期同类贷款利率情况说明”你准备好了吗？
大家对同期同类贷款利率想必都十分熟悉了，几乎每天都能接触相关的内容，但同期同类贷款利率如何具体适用呢？试着来梳理一下。 一、税收政策出处： 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条规定,企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予
https://www.shui5.cn/article/03/116482.html
2017-11-29
法规解读
财政部 税务总局 水利部有关司负责人就扩大水资源税改革试点答记者问
自2017年12月1日起在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏等9个省（自治区、直辖市）扩大水资源税改革试点。
https://www.shui5.cn/article/3e/116470.html
2017-11-28
法规解读
超市购物卡和税的那点事
购物卡销售由于涉嫌逃避国家税收、易滋生腐败及扰乱金融秩序等原因，国家曾多次禁止使用。但由于其便利性，且能对商家起到提前回笼资金、减少现金流通、促进商品销售等作用，而依然在市场上纷纷出现，且有愈演愈烈的趋势。购物卡销售的会计及税务处理问题，
https://www.shui5.cn/article/a8/116461.html
2017-11-28
法规解读
房地产开发企业纳税义务发生时间及开票问题
根据房地产项目销售特点，以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。具体交房时间以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准;若实际交房时间早于合同约定时间的，按实际交房时间为准。
https://www.shui5.cn/article/ad/116456.html
2017-11-28
法规解读
企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（a一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1 按月或按季计提 借：所得税费用 贷：应交税费--应交企业所得税 2 按季缴纳所得税 借：应交税费--应交
https://www.shui5.cn/article/b3/116448.html
2017-11-28
法规解读
海关对特许权使用费征税概述
海关对特许权使用费征税，本质上仍是对货物征税，其实是对纳税人在境外已经 实现并凝固 在货物价值中的服务和特许权使用费征税。 由于业务模式或交易安排的原因，境内企业可能以非贸的方式单独支付在境外已经实现在进口货物价值中的服务和特许权使用费。这样
https://www.shui5.cn/article/a8/116447.html
2017-11-28
法规解读
从增值税角度看到底是修理电梯还是修缮电梯？
会计小强 安装电梯按建筑安装服务缴纳增值税，维护保养电梯按其他现代服务缴纳增值税，那电梯踢蹬(坏了)，扎古(修)好了，是按修理还是按修缮缴纳增值税？ 国税小嫚儿 这个，这个嘛我先查查税海微波公众号 导读 从增值税角度看到底是修理电梯还是修缮电梯？营
https://www.shui5.cn/article/30/116444.html
2017-11-28
法规解读
技术研发费列支的直接支付给劳务派遣公司的费用可以加计扣除
编者按：最近，国家税务总局修订并下发了《 研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告 》，明确了直接支付给劳务派遣公司的费用可以加计扣除。现简要分析与大家探讨如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 国家税务总局 2017年11月8日
https://www.shui5.cn/article/17/116443.html
2017-11-28
法规解读
对外支付，如何防范涉税风险
如果您所在的企业因为货物或者服务贸易，需要向境外（含港澳台地区）的单位或个人支付汇款，那么财务人员在办理付汇手续时，一定要注意企业自身是否承担相关税款的源泉扣缴义务，防止付汇事项中潜在的税务风险。 2017年10月17日，国家税务总局发布了《关于非
https://www.shui5.cn/article/e0/116417.html
2017-11-27
法规解读
销售折扣、现金折扣、销售折让有何差别？
销售折扣、现金折扣、销售折让，这三个概念会计人员不会陌生。从字面看，这三个名词有一个共同的字眼折。的确，这是三者的共同点，都是销售方在商品定价的基础上，做出一点价格上的让步。同样是让步，让步的理由却各不相同，在会计上的处理也不尽相同。 一、
https://www.shui5.cn/article/f3/116416.html
2017-11-27
法规解读
股权投资中的三个税法问题
当前，随着企业经营模式的日趋多元化复杂化，很多集团公司以及大型企业开始注重股权投资，以追求资本效益的最大化。然而，宁波市国税局近期在大企业税收征管中发现，一些企业在股权投资时，对政策把握不准确，导致税务风险加剧。无论哪种形式的股权投资，企
https://www.shui5.cn/article/ab/116411.html
2017-11-27
法规解读
企业重组的形式有哪些？所得税又分别如何处理？一般性+特殊性
【知识点】企业重组的所得税处理 （一）企业重组的定义 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易， 包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 企业重组的形式 具体界定 企业法律形式改变 指
https://www.shui5.cn/article/73/116410.html
2017-11-27
法规解读
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产会计处理
甲公司出售时确认的投资收益＝200 000＋300 000＝1 500 000－1 000 000＝500 000（元） 从取得至出售该项交易性金融资产累计应确认的投资收益为＝500 000－1 000＝499 000（元）
https://www.shui5.cn/article/0a/116408.html
2017-11-27
法规解读
污水处理行业《环保税法》适用难点及解决建议
今天在美丽的南昌市，为南昌水业集团近两百人分享了《环保税法解读及对污水处理行业影响》一课。经过讲解和现场答疑（分享）有如下重难点或暂不确定问题，需要污水处理行业相关人员注意，在此，也提出个人的部分建议供参考。 一、进水超标导致出水超标，环保
https://www.shui5.cn/article/86/116405.html
2017-11-27
法规解读
从一则税案看约定税款转嫁的“包税条款”效力问题
在实践中，合同双方当事人有时会约定由非纳税义务人承担税费的条款，这类条款被称为包税条款。虽然合同约定为民事法律关系，但由于约定内容涉及到纳税义务，这种私与公性质混合的特点导致包税条款的效力难以认定。本文将结合一则相关案例进行简要分析这类税
https://www.shui5.cn/article/82/116404.html
2017-11-27
法规解读
6个关于工资薪金计算个税案例
一、1个月内工资分次发放的计税 职工刘某2017年7月15日取得上半个月工资3000元，7月31日取得下半个月工资3000元，当月共计工资6000元，请问是否代扣个税？ 答复：刘某应纳个税=（3000+3000-3500）*10%-105=145元 提醒1：个人所得税是按月计征的，这与分多次
https://www.shui5.cn/article/69/116403.html
2017-11-27
法规解读
房地产开发企业所得税预缴税款的处理
按预计利润额预缴税款的规定 房地产开发企业：在未完工前采取预售方式销售取得的 预售收入 ，按照规定的 预计利润率 分季（或月）计算出 预计利润额，计入利润总额预缴 ，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整 纳税必要资金原则 预计利润额＝预
https://www.shui5.cn/article/d3/116402.html
2017-11-27
法规解读
增值税法中的第三人考量
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依法缴纳增值税。可见，增值税主要是对买卖合同和承揽合同的课征。自我国94年引进现代增值税法，法学研究文献一直增进不多。现在增值税改革又到了一个面
https://www.shui5.cn/article/40/116401.html
2017-11-27
法规解读
13种不得扣除利息支出涉税风险提示
企业利息支出存在较多不得在所得税前扣除情形，现进行全面梳理，帮助大家在企业所得税汇算准确适用相关政策法规，防范涉税风险。 1、 企业取得票据不符合税法规定的借款利息支出不得税前扣除。 全面营改增以后，利息支出须凭增值税发票作为税前扣除凭证之一,
https://www.shui5.cn/article/16/116400.html
2017-11-27
法规解读
北京国税12366解答11月征期营改增、企业所得税等的9个问题
北京国税12366解答11月征期营改增、企业所得税等的9个问题 2017-11-23 北京国家税务局 11月征期货物和劳务税热点问题 1.提供物业管理服务的一般纳税人代收自来水费如何开具增值税发票? 答：根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题
https://www.shui5.cn/article/3d/116399.html
2017-11-27
法规解读
住房公积金的涉税风险提示
公司为职工个人缴存的住房公公积金和职工个人缴存的住房公积金超标时有发生，为防范涉税风险，现将公积金缴存超标的涉税风险进行梳理，供大家参考。 一、 缴存公积金规定： 1、国务院规定： 根据《住房公积金管理条例》第十六条规定， 职工住房公积金的月缴
https://www.shui5.cn/article/d0/116394.html
2017-11-27
法规解读
资产损失税前扣除的所得税处理（现金、存款、坏账、股资、固资）
【知识点】资产损失税前扣除的所得税处理 （一）资产损失的定义 资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失， 包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、 毁损、报废、被盗损失
https://www.shui5.cn/article/a5/116362.html
2017-11-25
法规解读
个人所得归属的11个具体税目
一、居民与非居民纳税人判定 2个标准：住所、居住时间 纳税义务人 判定标准 征税对象 1.居民纳税人（无限纳税义务） （1）在中国境内有住所的个人 （2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。 关注： 临时离境 境内所得 境外所得 2.非居民纳税人
https://www.shui5.cn/article/4e/116360.html
2017-11-25
法规解读

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