是不是要用差额征税开具增值税专用发票

对外无偿提供担保增值税视同销售处理
在企业的经营过程中经常会遇到对外担保情况，有的是对非关联方担保，有的是关联方担保，还有的是无偿担保或是有偿担保，那么有偿担保在我的《关于贷款等担保费的税务处理》一文中有说明，那么无偿提供担保该如何税务处理呢？ 一、增值税处理： 1、企业或者个
https://www.shui5.cn/article/6f/110951.html
2017-03-22
法规解读
保险赔付的进项税额抵扣问题（地区口径）
保险赔付的进项税额抵扣问题 各地国税 地区口径 河北国税 河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五） 二十、关于财产保险公司实物赔付进项税额抵扣问题 财产保险公司的增值税一般纳税人，发生机动车辆保险赔付时，从修理方取得的增值税专
https://www.shui5.cn/article/e4/110950.html
2017-03-22
法规解读
个人住房买卖交易（含赠送和继承）涉及五大税种政策
个人住房交易相关税收政策一览表 （本文所称个人均不包括个体工商户，下同） 一、住房买卖-卖方缴税相关政策 税种 适用情况 计税标准及税率 增值税 购买不足2年的住房对外销售 成交价格5%税率 购买2年（含）以上普通住房对外销售 免征 购买2年（含）以上的非
https://www.shui5.cn/article/01/110947.html
2017-03-21
法规解读
几句话掌握增值税政策要点？读完才知道有多简单！化繁就简学政策系列之：出租不动产增值税政策要点口诀
编者按 日前，国家税务总局部署开展新一轮营改增政策大辅导，本公众号为了进一步帮助纳税人，尤其是首次接触增值税的建筑、房地产行业纳税人尽快适应新税制，了解政策、用好政策、掌握政策，特别推出化繁就简学政策系列文集。本系列分五篇，分别向纳税人介绍
https://www.shui5.cn/article/5a/110946.html
2017-03-21
法规解读
业务招待费税前扣除10条
1. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。 提醒：营业外收入不包括在内。 2. 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《企业所得税法
https://www.shui5.cn/article/10/110942.html
2017-03-21
法规解读
宁夏国税2017年3月热点难点问题:关联申报和同期资料管理
一、关联申报和同期资料管理适用的法规政策依据是什么？ 答：关联申报和同期资料管理适用于国家税务总局于2016年6月印发的《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称 42号公告 ）。《特别纳税
https://www.shui5.cn/article/eb/110941.html
2017-03-21
法规解读
违约金、现金折扣的税务处理
一、企业支付违约金的税务处理： 1、增值税处理： 一提到违约金我们立马就会想到价外费用，对了， 一定要判断该笔违约金是否属于增值税的价外费用，如属于则要征收增值税，征税就要开发票 ； 如不属于则不征收增值税，就不需要开具增值税发票。营改增前后对
https://www.shui5.cn/article/3b/110940.html
2017-03-21
法规解读
转让不动产差额计算增值税时，“差额征税”开具专用发票是哪里规定了
近来接到有的微信咨询，说一般纳税人转让旧不动产选择简易计税方法时，是不是要用差额征税开具增值税专用发票，说当地的税务机关给予的答复是：全额开票，差额计税申报! 小编这就纳闷了，这个差额征税开具发票的事儿，可是国家税 税局在培训讲解中明确注明的
https://www.shui5.cn/article/0c/110939.html
2017-03-21
法规解读
资产负债表日后调整事项对于所得税影响
如何调整应交所得税和递延所得税 （1）存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。（比如针对资产补提减值准备，针对预计负债的补充确认等） （2）税法允许调整应纳税所得额（总
https://www.shui5.cn/article/61/110929.html
2017-03-20
法规解读
企业所得税汇算清缴138个细节问题
一、收入部分 1. 企业已作为不征税的收入，是否符合税法规定的不征税收入条件，有无将非不征税收入混入不征税收入。 2. 企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得符合不征税收入条件的财政性资金，在5年（60个月
https://www.shui5.cn/article/9a/110926.html
2017-03-20
法规解读
CRS，你还在等待什么？
2016年10月，国家税务总局发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》（以下或称中国版CRS）。尽管该征求意见稿尚未最终定稿，然而，考虑到2017年3月16日香港特别行政区立法会发布《关于落实金融账户涉税信息之自动交换的最新进展》报
https://www.shui5.cn/article/73/110925.html
2017-03-20
法规解读
新三板市场那么火，税收政策如何配套？这些政策改进建议值得考虑！
新三板市场税收政策的完善步伐相对滞后，目前还未形成一套完整的税收体系，而税收政策的缺失势必会影响新三板市场的健康发展。为完善新三板市场税收政策，发挥税收对新三板市场的扶持与激励作用，应在我国证券市场现行税制的基础上，以新三板市场涉税问题处理原则为指导
https://www.shui5.cn/article/e7/110923.html
2017-03-20
法规解读
境外人员取得工资薪金如何缴纳个人所得税?
问：外籍人员取得的工资薪金所得如何缴纳个人所得税？ 答：个人所得税的纳税义务人，包括居民纳税义务人和非居民纳税义务人两种。居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人；非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或
https://www.shui5.cn/article/7d/110922.html
2017-03-20
法规解读
极简清算企业所得税
一、概念 企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。 二、需要清算的情况 企业重组中需要按清算进行所得税处理的企业，主
https://www.shui5.cn/article/26/110921.html
2017-03-20
法规解读
北京国税局第二直属分局发布2017年反避税工作要点 将开展转让风险提示及自行调整补税工作
北京国税局第二直属分局发布2017年反避税工作要点 将开展转让风险提示及自行调整补税工作 2017年，北京市国家税务局第二直属税务分局工作的总体要求是：全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中、六中全会精神，以税务总局、市局工作会议精神为指导，以
https://www.shui5.cn/article/44/110918.html
2017-03-20
法规解读
差额计税的会计处理：房地产开发企业
房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，其计税方法与项目的开工日期有关，《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目，可以选用简易计税方法计税；《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日后的房地产项目，
https://www.shui5.cn/article/ed/110913.html
2017-03-19
法规解读
硬伤未愈，又见软伤，送你一枚创可贴
就在昨晚，税草堂无极小刀以深厚的法律和会计功底，为财会〔2016〕22号文悬丝诊脉，又诊断出它的两处「疑似软伤」，笔者不揣冒昧，在22号文没有入院治疗之前，先提供一片小小的创可贴，以供止血之需。 一、转让金融商品现行增值税政策 财税〔2016〕36号文规
https://www.shui5.cn/article/46/110912.html
2017-03-19
法规解读
21种差额计税业务及其会计处理
本次全面推开营改增，出于稳定税负等因素的考虑，政策呈现出明显的过渡性特点，大量的「差额计税」就是表现之一。 这些允许差额计税的情形，有些是专用于简易计税方法，有些是专用于一般计税方法，还有些是兼用于两种计税方法。 笔者一贯主张，增值税会计体
https://www.shui5.cn/article/e4/110911.html
2017-03-19
法规解读
营改增后差额征税项目现增至25个（2017年版）
1. 提供物业管理服务的纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税。 文件依据: 国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告2016年第54号 2.
https://www.shui5.cn/article/0b/110910.html
2017-03-19
法规解读
每个企业都涉及的职工福利费税前扣除及纳税调整申报
2016年度企业所得税汇算清缴即将开始，纳税人填报《企业所得税年度纳税申报表》时，也许会觉得作为三级附表的A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中职工福利费事项是最简单的了，但仍要在此提示大家，看似简单的不一定简单，文字说明越少也许越纠结，这里面同
https://www.shui5.cn/article/3e/110909.html
2017-03-19
法规解读
【汇算清缴专题】别忘了还有这项税收优惠政策
为鼓励失业人员以及大学毕业生创业就业，重点群体创业就业的营业税减免政策现已平移至营改增试点的增值税减免政策中。税务处理上应注意在扣减应缴税费时，不同税费的顺序，不能颠倒。 重点群体人员的组成 在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半
https://www.shui5.cn/article/8c/110907.html
2017-03-19
法规解读
企业所得税热点汇总（关于扣除那些事儿）
工资薪金支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？ 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或
https://www.shui5.cn/article/44/110906.html
2017-03-19
法规解读
房地产企业“开发成本”税会差异分析
房地产企业开发成本下核算的项目很多，到底哪些支出应归集在开发成本下，开发成本又如何分类，对于开发成本，企业所得税和土地增值税的认定标准有哪些区别呢？ 会计和税法是两个口径，会计做账，关于开发成本的核算，依据财会【2013】17号文件第二十六条的规
https://www.shui5.cn/article/90/110905.html
2017-03-19
法规解读
增值税进项税额不足抵扣的会计处理（22个最全面案例）
一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期 继续抵扣。 例： 某企业为增值税一般纳税人，从事设备经营性租赁、设备融资租赁（经中 国人民银行、商务部、银监会批准）和其他业务，2014年12月发生如下业务： (1) 设备融资租
https://www.shui5.cn/article/95/110904.html
2017-03-19
法规解读
商品流通企业增值税、消费税的核算（实用）
销售阶段 1.商业批发企业销售商品增值税的账务处理 (1) 一般销售商品业务增值税的账务处理 商品流通企业销售货物或提供应税劳务，按照实现的销售收入和按规定收取的销项税额，借记应收账款 应收票据 银行存款等科目，贷记主营业务收入其他业务收入 应交税费
https://www.shui5.cn/article/da/110903.html
2017-03-19
法规解读
新手扫盲 | 财税热点问题（小微企业专题）
问题一 ：核定征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠? 根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61号)规定：三、企业预缴时享受小型微利企业所得税优惠政策，按照以下规定执
https://www.shui5.cn/article/06/110901.html
2017-03-19
法规解读
41张企业所得税申报表填报口径一文总结（很多细节）
1. 《企业基础信息表》（A000000） 本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。 注：102注册资本（万元）：填报的金额应当为全体股东或
https://www.shui5.cn/article/5f/110900.html
2017-03-19
法规解读
关于“营改增”中的特殊销售行为
一、销售（常规销售） 1. 在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。（财税【2016】36号文） 2. 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿
https://www.shui5.cn/article/a9/110894.html
2017-03-18
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劳务费发票就是个坑，不是想开就可以开！劳务费涉税分析大揭秘
其实营改增之后，为什么很多建安企业的增值税税负很多不仅没有减少反而增加了，其实很重要的原因就是之前这些行业管理非常不规范，营改增之后搞成增值税专用发票来抵扣，但是增值税专用发票管理不是营业税时代那么松，所以很多企业的支出是没有进项的，所以是税负增加!
https://www.shui5.cn/article/94/110893.html
2017-03-18
法规解读
【房地产三项经费扣除限额是这样规定的！】房地产三项经费扣除要注意
又到了一年一度汇算清缴时，而对于房地产公司的广告费、业务宣传费和业务招待费这三项经费扣除限额的计算，需要特别注意，下面举例子来说明： 例： 大世房地产公司2015年预售收入1000万元，支出广告宣传费160万元;2016年发生营业收入5000万元(其中2015年预售
https://www.shui5.cn/article/67/110890.html
2017-03-18
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江苏国税12366解答住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票的13个问题
1、住宿业增值税小规模纳税人提供哪些服务可以自行开具增值税专用发票？提供哪些服务仍需到税务机关申请代开？ 答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)规定：十、全面开展住宿业小规模纳税人自行开
https://www.shui5.cn/article/3d/110889.html
2017-03-18
法规解读
境外所得税收抵免：操作细节需关注
案例 江苏省镇江市丹徒地税局在审核某建筑安装工程居民企业甲公司纳税申报资料时发现，该公司2015年在A国设立了非独立核算的乙分公司，承包A国某水泥企业的建筑工程。2016年，甲公司取得来自乙分公司所得56万元，乙分公司在A国已缴纳所得税24万元（适用税率3
https://www.shui5.cn/article/03/110888.html
2017-03-18
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