国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知

个人以资本公积转增股本是否应缴纳个人所得税？
今天我们聊这样一个案例，关于公司以资本公积转增股本是否征收个人所得税的问题。具体情况是这样的：某有限责任公司股东均为自然人股东，在2014年7月份进行了股份制改造。2015年1月份，公司为了快速发展，在无新的资金投入的情况下，以公司结余的资本公积转
https://www.shui5.cn/article/36/107987.html
2016-10-12
税收征管
暂不能开发土地如何缴纳城镇土地使用税？
一、基本案情 近期，某地税局接到某房产开发公司（简称甲公司）退还已经缴纳的城镇土地使用税申请。甲公司于2009年至2014年分别以公开拍卖的方式，取得了某湖湾A、B、C、D、E五宗土地，并取得了国有土地使用证，用作抵押贷款，已申报缴纳城镇土地使用税及滞
https://www.shui5.cn/article/9b/107397.html
2016-09-14
税收征管
营改增后，单位之间无偿借款的增值税咋处理？交还是不交？
近日，营改增后单位之间的无偿借款是否需要缴纳增值税引起网友热议。 关联企业之间无偿拆借资金缴纳营业税已成共识 要解释这个问题，首先要从营业税时代的税收规定说起。 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的
https://www.shui5.cn/article/2a/107255.html
2016-09-08
税收征管
隐名股东—税收法定与实质课税的博弈（附张松老师点评）
真理是上帝手中破裂的镜子，每个人手里都拿了一块。正如这句伊朗谚语所言，在涉税行政案件中，虽然法院是征纳纠纷的最终裁决方，但对于行政机关和司法机关可能存在的不同判断，有时不应简单以黑白对错做评价，而应将其视为两片碎镜，观察它们折射出的不同法
https://www.shui5.cn/article/e7/107083.html
2016-08-31
税收征管
艺术品交易：钱赚走了，税去哪了？
在北京市通州区，一个名叫宋庄的小镇因艺术而闻名全国。这里聚集了几千位艺术家，艺术品交易数节节攀升。然而，其对地方税收及区域经济发展的贡献却长期处于低位，没有显着增长。 事实上，这并不是宋庄独有的税收疑问，中国艺术品交易市场大量存在的私下交易
https://www.shui5.cn/article/54/106787.html
2016-08-22
税收征管
新三板挂牌公司股息红利个人所得税如何缴纳？
按持股期限不同征税
https://www.shui5.cn/article/35/106000.html
2016-08-10
税收征管
当PPP的税务问题遇上“营改增”
中国的流转税制自1994年税务改革以来，其显著特征之一是增值税与营业税并行。相对于消费型增值税，当时中国的增值税属于生产型增值税，即只有货物销售、加工和修理修配以及进口货物需要缴纳增值税。而邮电通信、交通运输、租赁、保险金融等很多部门未被纳入
https://www.shui5.cn/article/95/105940.html
2016-08-09
税收征管
海关完税价格作为计税价格税前扣除正确吗？
综上所述，海关完税凭证可以作为税前扣除的合法凭证，但海关完税价格不得直接作为计税价格在税前列支，企业必须按照实际购买价格作为计税依据在税前列支，否则，需要按照税法规定进行纳税调整。
https://www.shui5.cn/article/cc/104029.html
2016-06-20
税收征管
湖北国税个人所得税手续费返还的增值税问题
后来出现了很多讨论，有的说征有得说不征，再后来，由于企业一般不再能够领购财政票据，多地税务机关都要求企业开具发票，并按“服务业-代理业”或者“服务业-其他服务业”缴税。但是，湖北国税答复“零税率”开票，更像一种以目的指导理论的做法。
https://www.shui5.cn/article/2b/103052.html
2016-05-24
税收征管
分公司员工个税纳税地点确认
提问： 我公司生产位于哈尔滨市，在上海有一个分公司，不过该分公司并未独立核算，也不能产生独立收入，该分公司的所有费用包括职工工资全部由哈尔滨总公司承担，分公司员工的工资由总公司支付，该分公司的部分员工个税在上海缴纳，还有一部分员个税在哈尔滨
https://www.shui5.cn/article/c1/87779.html
2016-04-29
税收征管
营改增后，发票热点问题解答
4月21日，国家税务总局纳税服务司副司长韩国荣、征管和科技发展司副司长杨培峰来到12366北京呼叫中心，围绕全力优化纳税服务 确保营改增平稳落地主题，与广大网友在线交流，解答了很多大家关注的营改增热点问题。以下都是干货，大家收好哦~！ 地税发票能用到
https://www.shui5.cn/article/b8/87655.html
2016-04-25
税收征管
关于代开发票的规定
一、关于代开普通发票的规定 国税函 [2004]1024 号《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》中规定，申请代开发票的范围与对象 如下： （一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相
https://www.shui5.cn/article/c6/87624.html
2016-04-22
税收征管
抵扣联毁损如何认证？
问：我公司一张增值税发票抵扣联被水洗坏了（还未认证），如何进行认证？ 答：《国家税务总局关于重新修订〈增值税专用发票数据采集管理规定〉的通知》（国税发〔2003〕97号）规定，无法认证是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的84位密文或票面上的发票代
https://www.shui5.cn/article/22/87577.html
2016-04-21
税收征管
二手房“营改增”明确，以税务机关受理申报时间为准
5月1日起实施营改增后，二手房出售的相关税负将有所下降。那么，是以什么时间为准呢？ 上海税务今天举行的局长在线访谈明确，以税务机关受理申报时间为准。也就是说，5月1日后税务机关受理的二手房交易按新政规定执行。纳税人可以根据自身实际情况选择申报纳
https://www.shui5.cn/article/29/87531.html
2016-04-20
税收征管
“营改增”趣解：兼营VS混合销售
在还没有营改增之前，兼营和混合销售就已经存在了。后来，部分行业率先营改增后，出现了一个新的小伙伴混业经营，俨然形成三足鼎立之势，他们剪不断理还乱的关系让多少财务人员肝肠寸断。小编原本预计全面营改增后混合销售应该会退出历史舞台，结果竟然是混
https://www.shui5.cn/article/6d/87378.html
2016-04-14
税收征管
房产转让 房土两税交到什么时候？
问： 某企业2015年将房产转给个人，双方于2015年9月份签订了房屋买卖合同，并约定于当年的12月22日付全款并交付房产。 该企业财务人员于10月份不再申报缴纳房产税、城镇土地使用税。税务机关认为仍需申报缴纳房产税和土地使用时，要求企业补报了11月12月的房
https://www.shui5.cn/article/f3/87377.html
2016-04-14
税收征管
增值税征收管理
增值税征收管理 第五十一条 营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。 第五十二条 纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）
https://www.shui5.cn/article/35/86778.html
2016-03-28
税收征管
增值税税收减免的处理
增值税税收减免的处理 第四十八条 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。 纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或
https://www.shui5.cn/article/87/86777.html
2016-03-28
税收征管
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为： （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、
https://www.shui5.cn/article/46/86776.html
2016-03-28
税收征管
增值税应纳税额的计算
增值税应纳税额的计算 第一节 一般性规定 第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但
https://www.shui5.cn/article/e2/86775.html
2016-03-28
税收征管
增值税税率和征收率
增值税的税率和征收率 法定征收率3% 特殊征收率5% 一 、13%税率项目（2017年7月1日前，7月并入11%） （1）粮食（不含淀粉）、食用植物油（含花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油；不含环氧大豆油、氢化植物油、肉桂油、桉油、香茅油）、鲜奶
https://www.shui5.cn/article/eb/86774.html
2016-03-28
税收征管
增值税征税范围
增值税征税范围 第九条 应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。 第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外： （一）行政单位收取的同时
https://www.shui5.cn/article/01/86773.html
2016-03-28
税收征管
增值税纳税人和扣缴义务人
增值税纳税人和扣缴义务人 第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及
https://www.shui5.cn/article/16/86772.html
2016-03-28
税收征管
增值税一般纳税人本月销售额未超十万。是否在通用申报表中直接把教育费附加及地方教育费附加的收入总额（计税依据）填写为0即可？
问:增值税一般纳税人本月销售额未超十万。是否在通用申报表中直接把教育费附加及地方教育费附加的收入总额（计税依据）填写为0即可？ 答:根据《 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 》（ 财税[2016]12号 ）第一点规定：将免征教育费附
https://www.shui5.cn/article/cf/86372.html
2016-03-16
税收征管
问题：企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？
问题：企业所得税优惠事项是否每年都需要进行备案？ 解答：企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。 企业同时享受多项税收优惠，
https://www.shui5.cn/article/5e/86371.html
2016-03-16
税收征管
变更补充协议，是否还要按照财产租赁合同缴纳印花税？
问：对于房屋租赁合同，由于使用面积变小了，我们签订了一个补充协议， 对于租赁费的约定进行了更改，对于这个变更的补充协议，是否还要按照财产租赁合同缴纳印花税呢？ 答：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字〔1988〕第025号）规定，凡
https://www.shui5.cn/article/86/86312.html
2016-03-15
税收征管
获得一般纳税人资格前的进项税额能抵扣吗？
筹建期内企业购买商品劳务时会取得增值税进项发票，但由于未获得一般纳税人资格，无法抵扣相应的进项税额，这成了新设企业烦恼的问题。《关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号，以下简称59号公告）化
https://www.shui5.cn/article/c4/85068.html
2016-02-01
税收征管
房屋过户前交易取消的，可退还已纳契税
签了购房合同、申报缴纳了契税，临过户却被告知终止交易，这种情况下契税可退吗？昨日，广州市地税局明确，这种情况下契税可退，但需要出示契税完税证。对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税。 张伯退休后想选一套
https://www.shui5.cn/article/3c/84286.html
2015-12-29
税收征管
归集研发费用时，会计核算与处理有何具体要求？
问：企业在归集研发费用时，对会计核算与处理有哪些要求？ 答：根据规定，企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。
https://www.shui5.cn/article/a8/84233.html
2015-12-25
税收征管
取得对方单独开的“价外费用——利息收入”的增值税发票是否可以抵扣进项税额？
取得对方单独开的价外费用利息收入的增值税发票是否可以抵扣进项税额？ 2013年01月07日 国家税务总局纳税服务司 问：我公司向进货商进货，因延迟付款，对方收取价外费用（延迟付款利息），并分别开具货款和价外费用的增值税专用发票给我公司，我公司取得对方
https://www.shui5.cn/article/30/84127.html
2015-12-19
税收征管
分支机构移送到公司总管理机构的产品是否缴纳消费税?
问：分支机构移送到公司总管理机构(不在同一县市(区)),在核算上视同销售,但我所生产的产品为应税消费税产品,请问在移送过税中是否缴纳消费税? 答：我国《消费税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第539号）第4条规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续
https://www.shui5.cn/article/a9/83167.html
2015-11-05
税收征管
内蒙古地税局“合作建房”涉税问题
甲公司与我公司（称乙公司）签有合作建房协议，甲公司出地，乙公司出资金，但在实际操作中土地所有权还是甲方，而且工程立项、审批、销售全部也是甲公司，乙方只是出资监管、抵顶建筑用房，后因其他原因双方解除合同，乙方不再出资和进行监管...
https://www.shui5.cn/article/5f/81749.html
2015-09-05
税收征管
福利企业增值税退税是否应当征收企业所得税？
征税地区：海南、山东、辽宁、江苏 不征税地区： 免税地区：浙江、宁夏 关于安置残疾人就业增值税退税是否征收企业所得税，不仅税企之间争议很大，有的甚至诉诸法庭。各地税务机关执行口径也大相径庭，海南、山东、辽宁...
https://www.shui5.cn/article/60/81748.html
2015-09-05
税收征管

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