成员企业应分别计算本企业每一纳税年度

虚开增值税专用发票立法沿革及文件总结
导读 听了何小王老师1.5天的课，多了一份思考与启发。正本清源，回到最基本的规定上来，把握住最核心的东西，才能够一步一步去处理具体的问题。 1、1986年，《税收征管暂行条例》，没有规定对发票违法的处罚。 2、1992年，《税收征管法》，没有规定对发票违
https://www.shui5.cn/article/8b/108193.html
2016-10-20
法规解读
一篇文章让你读懂CRS和税总新规
为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务，规范金融机构对非居民金融账户涉税信息的尽职调查行为，近日，税务总局起草并对外发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法（征求意见稿）》，同时向社会公开征求意见，根据规定，我国将于2017年1月1日实
https://www.shui5.cn/article/ba/108187.html
2016-10-20
法规解读
酒店财法：餐饮行业“成本法”核定扣除农产品进项税额制度演变小结
餐饮行业成本法核定扣除农产品进项税额制度演变小结 2016年7月15日，北京市国税局一纸公告，将北京市32家生活服务业、建筑业营改增试点纳税人采取成本法抵扣农产品增值税进项税额扣除标准予以公布。餐饮企业纳税人也可按照《农产品增值税进项税额核定扣除试
https://www.shui5.cn/article/ac/108173.html
2016-10-20
法规解读
最近发票检查都遇见这事情！
事情缘由 企业购买货物、劳务及应税服务，购买时按规定取得增值税专票和抵扣进税额，同时进行相关账务处理。 最近各地发票检查过程中，企业突然接到税务相关部门的通知，该专票属于虚开或者属于对方未申报等问题，即取得增值税专票属于虚开发票，需要补缴增
https://www.shui5.cn/article/73/108168.html
2016-10-19
法规解读
企业所得税您也零申报？这里面的涉税风险您知道吗？
企业进行零申报，想必大家都不陌生。但长时间零申报就属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，而且还存在税收风险，这是很多企业都没有想到的。那么，长期零申报到底有什么后果？请看本文详解！ 先看其他税种零申报定义 1.按照《国家税务总局流转税管理一
https://www.shui5.cn/article/57/108166.html
2016-10-19
法规解读
高新技术企业认定新政答疑精选
1、问：我们是初次申请的企业，公司目前为止还没建研发费用辅助帐，那我们能申报吗? 答：企业必须建立研发辅助账，建议按照《高新技术企业认定管理办法》的要求，完善申报材料后进行申报。 2、问：企业由于要上市，对2013-2014年财务帐进行实际调整，造成总
https://www.shui5.cn/article/4a/108165.html
2016-10-19
法规解读
浅谈合并会计报表中所得税的会计处理
一、对合并会计报表中所得税进行会计处理的必要性 目前，我国及大多数发达国家普遍采用损益表债务法进行所得税会计处理，即将时间性差异对未来所得税费用的影响予以调整。在采用应付税款法下，按照当期计算的所得税费用等于当期应交的所得税，因而在编制合并
https://www.shui5.cn/article/e6/108164.html
2016-10-19
法规解读
谈谈合并会计报表中所得税的会计处理
《企业所得税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）及实施细则规定：经批准实行合并缴纳企业所得税的集团母公司及其汇总纳税的成员企业，一律实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清缴的汇总纳税办法。在这一规定下，成员企业应分别计算本企业每一纳税年度
https://www.shui5.cn/article/fe/108163.html
2016-10-19
法规解读
城建及教育附加六项要点
1.根据《财政部关于城市维护建设税几个具体业务问题的补充规定》（[1985]财税字第143号）的规定,对出口产品退还产品税、增值税的，不退还已纳的城市维护建设税。由于减免产品税，增值税、营业税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税。 2.小微企业免征
https://www.shui5.cn/article/a9/108157.html
2016-10-19
法规解读
致国庆兄的一封信：再谈税法解释问题
相关话题 财税人员需把握工资与劳动报酬的区别 王洪毅 实习生工资缴纳劳务报酬税是误用税收政策 段文涛 劳务税起征点僵尸灵活就业咋灵活？ 桂全宝 劳务税起征点不该成为铁帽子王 张全林 再谈工资薪金与劳务报酬税收适用：两个任职或者雇佣不能打架 王骏 实习
https://www.shui5.cn/article/c6/108150.html
2016-10-19
法规解读
一般纳税人选择一般计税方法和简易计税方法，全部与个别的选择权是如何界定的
财税[2016]36号文件规定的很清楚： 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 在文件中，比较明显的就是建筑服务的老项目和房地产企业的老项目，是可以选择一般计税方法或简易
https://www.shui5.cn/article/b2/108144.html
2016-10-19
法规解读
享受递延纳税 这些条件不可少
随着101号文及其配套文件的下发，实施股权激励的企业以及员工迎来了优惠大礼包。纳税人要享受政策红利，需特别注意以下条件和事项。 法规正列举的股权激励模式才可享受递延纳税 101号文规定，适用于享受递延纳税政策的非上市公司股权激励的类型，具体包括股
https://www.shui5.cn/article/88/108143.html
2016-10-19
法规解读
取消增值税发票认证的纳税人都有哪些？
一、 根据《 国家税务总局关于纳税信用 A 级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告 》 ( 国家税务总局公告 2016 年第 7 号 ) 规定：一、纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票 ( 包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动
https://www.shui5.cn/article/68/108139.html
2016-10-18
法规解读
建筑企业异地施工预缴增值税时，竟然不需要提交任何资料了
问题： 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，除了需填报《增值税预缴税款表》外，还需提交哪些资料？ 解答： 自2016年9月1日起，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，除
https://www.shui5.cn/article/f7/108134.html
2016-10-18
法规解读
个体工商户、个人独资和一人有限公司的区别
一般而言，个人创业经营有三种选择：个体工商户、个人独资企业和一人有限公司。下面针对三者不同的适用设立法律、法律地位、出资人、承担的范围责任、和税收管理的区别来解析：三类经济实体主要有如下区别： 一、 适用设立的法律 个体工商户依照《民法通则》
https://www.shui5.cn/article/8b/108133.html
2016-10-18
法规解读
营业执照经营范围“五大误区”，你中了没？
企业扩大经营，开展业务经常成立新公司，涉及到新公司经营范围的确定，财务人员经常Ctrl C + Ctrl V，找度娘直接复制粘贴。 经营范围乱写可能给公司带来损失，那么确定公司的经营范围需考虑哪些因素呢？ 看看小编整理的常见误区吧~ 误区一 - 不关注经营范围
https://www.shui5.cn/article/31/108132.html
2016-10-18
法规解读
财政部有关负责人就《国际金融组织和外国政府 贷款赠款管理办法》修订答记者问
为进一步规范国际金融组织和外国政府贷款赠款管理，明确财政部门等各相关单位的职责，提高资金使用效益，财政部对《国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法》（财政部令第38号，以下简称原《管理办法》）进行了修订，以财政部令第85号发布了新的《国际金融
https://www.shui5.cn/article/02/108125.html
2016-10-18
法规解读
在职职工互助保障工作支出财税处理
问：我司是上海的企业，最近收到上海市总工会文件《关于进一步做好2016年上海工会在职职工互助保障工作的通知》，要求各企业确保覆盖率100%，其中主要包含特种重病保障计划、在职住院保障计划、女职工特种保障计划、住院补助金保障计划、职工团体意外伤害保
https://www.shui5.cn/article/13/108123.html
2016-10-18
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债券利息收入增值税政策有待完善
只有金融机构持有金融债券取得的利息收入才能免税，使得资金越来越只在金融机构之间流动，会进一步强化金融业为自己服务的倾向，不利于资金向实体经济流动。因此，建议对所有纳税人持有金融债券取得的利息免征增值税。 最近一段时间，金融和保险企业对债券利
https://www.shui5.cn/article/26/108120.html
2016-10-18
法规解读
如何识别发票是金税盘还是税控盘开具？这份宝典收好
按照规定，使用增值税发票管理新系统的纳税人，可以自主选择金税盘或税控盘作为开票税控设备，那么，当你拿到发票时，如何才能知道发票是用金税盘开具还是用税控盘开具的呢？赶紧看一下这份税控设备宝典吧
https://www.shui5.cn/article/fd/108119.html
2016-10-18
法规解读
实习生的个人所得税问题——再谈税法的解释问题兼与国庆兄商榷
首先，对于又一篇和国庆兄商榷的文章，必须承认我有借助国庆兄的巨大影响力开道的不当目的存在。考虑到我们之间的深厚感情和认识，我认为他是必然不介意的。 然后，一如既往的，另一个国庆兄会用他的超强人气为我背书。得友如国庆，幸甚而无他求尔。 在我们
https://www.shui5.cn/article/3f/108118.html
2016-10-18
法规解读
丢失发票的处理实务
一、丢失普票（仅是参考） 纳税人丢失已经开具的普通发票，大多是由保管不善造成的。未经税务机关审核同意，发票取得方用开具方提供的复印件、证明等材料不能作为税前扣除凭据。 （1）纳税人丢失已开具的普通发票的发票联，应根据发票管理办法实施细则第三十
https://www.shui5.cn/article/5f/108112.html
2016-10-18
法规解读
专家分析:哪些因素会影响营改增企业减税多少？
我国自2012年实施营改增试点以来，税收增长也由高增长向中低增长转变，这不但有经济下行原因，与营改增也有一定关联。截至2015年，营改增共减税6000亿元以上，今年全面实施营改增减税预计更是高达5000亿元以上。全面实施营改增引发的减税可分为试点企业直接
https://www.shui5.cn/article/b6/108101.html
2016-10-17
法规解读
建筑业营改增要牢记的数字
自5月1日起，建筑业纳税人将告别熟悉的营业税，改为缴纳陌生的增值税。准备时间已不多，建筑企业财税人员忙着参加政策培训、办理营改增纳税人登记信息确认、测算税负变化税制大转换，税率从3%跃升到11%，建筑企业应重点关注哪些问题？应该采取哪些措施，才能
https://www.shui5.cn/article/c6/108099.html
2016-10-17
法规解读
不同税收待遇的项目所得如何弥补亏损
国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，规定了诸多企业所得税减免税优惠政策，按减免对象和幅度可归纳为对收入或所得额全额免征税款，因减计收入或所得额而减征税款两类。当一个企业同时从事适用免税、减税和征税等不同企业所得税待遇的项目时，特别是在当
https://www.shui5.cn/article/8d/108096.html
2016-10-17
法规解读
营改增后，不同计税方法怎样确定建筑服务价格？
《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
https://www.shui5.cn/article/52/108095.html
2016-10-17
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“营改增”后投标报价基本思路
“营改增”后，工程造价的修订应与“营改增”同步，形成价税分离体系，首先要进行价税分离，在增值税市场环境下重新询价，建立新的价格体系，税金将成为竞争性因素，增值税附加的计算将相对更加复杂。
https://www.shui5.cn/article/4e/108092.html
2016-10-17
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铁路运杂费税前扣除有“前提”
某贸易公司2016年7月18日委托广西南宁铁路局，将48000公斤焦粒从彭城运往全州，发生到站装卸费6088.2元，费用已支付，那么，铁路局开具的《运费杂费收据》所支付的到站装卸费可否在税前扣除？ 《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的
https://www.shui5.cn/article/20/108091.html
2016-10-17
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增值税进项税抵扣点总结
各位会计朋友们看过来，关于抵扣业务的汇总都在这里了！三个小锦囊缺一不可，关键时刻您就知道它的妙处！ 锦囊之一：可抵扣的项目27个 1.水费 1.抵扣税率：13% 政策依据：增值税条例及细则 2.抵扣税率：自来水企业选择简易征收：3% 政策依据：财税〔2014〕57
https://www.shui5.cn/article/66/108088.html
2016-10-17
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必须要了解的12个发票基本知识
发票作为税务机关以票管税的重要手段，是购销商品、提供或者接受劳务和其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是经营活动的原始凭证，是单位和个人生产经营会计核算的主要凭证，既是买方的支出证明，也是卖方收入证明，同时还是买方维权的合法凭证。温州
https://www.shui5.cn/article/da/108087.html
2016-10-17
法规解读
转让土地使用权如何缴增值税？
按文件意思，以上的4月30日前应该是包含4月30日当天；?因为《营业税改征增值税试点实施办法》第十六条规定，除了财政部和国家税务总局另有规定的，增值税征收率一律为3%，所以小规模纳税人土地转让只要不采用差额计税，则按3%征收率。
https://www.shui5.cn/article/d9/108085.html
2016-10-17
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土地增值税清算税费附加扣除分析
在营改增后，根据应交增值税销项税额减进项税额的缴纳方法，因房地产开发企业在非房地产开发项目存在增值税进项税额，如购进办公用品、固定资产、特别是外购不动产的情况下，这些非房地产开发购进项目的进项税额抵减了销项税额，进而影响到开发项目实际应承
https://www.shui5.cn/article/4a/108080.html
2016-10-17
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