可用其他联次作为销售依据

已开业的小规模纳税人能否申请认定一般纳税人
问：我是一小规模企业，开业有一年，随着业务的开展，用户要求我们必须开具增值税专用发票，代开专用发票用户还不要，根据目前业务状况，我们达到一般纳税人应税销售额不成问题，我们能否现在申请认定一般纳税人？ 　　答：已开业的小规模纳税人，其年应税...
https://www.shui5.cn/article/44/2637.html
2008-09-11
税收实务
办理企业所得税年度纳税申报的资料
问：我单位所得税是核定（按收入）征收的： 　　（1） 年报需要申报的报表及相关资料有哪些？ 　　（2） 是在网上申报还是到大厅申报？ 　　（3） 若在网上申报， 还需要给专管员送纸质报表吗？ 　　答：（1...
https://www.shui5.cn/article/fa/2638.html
2008-09-11
税收实务
外资企业所得税率的问题
问：我公司系2005年成立的外资企业，公司选择2005年为第一个纳税年度，2006年、2007年为免税年度，到2008年恢复纳税，我公司适用的企业所得税率应为多少？是15%（原30%的一半），还是现行的税率或12.5%（25%的一半）？ 　　答：国税法（2007）39号...
https://www.shui5.cn/article/10/2632.html
2008-09-11
税收实务
更改增值税最高开票限额
问：更改增值税防伪税控系统最高开票限额都需要准备什莫资料，现在还需要税务行政许可申请表和防伪税控企业认定登记表吗？ 　　答：更改增值税防伪税控系统最高开票限额需要提供的资料如下：1.《增值税防伪税控系统最高开票限额申请表》...
https://www.shui5.cn/article/3b/2631.html
2008-09-11
税收实务
外商投资企业所得税税率问题
问：我公司是外商投资企业，所得税享受 两免三减 ，2005年至2006年减免交纳企业所得税，2007年至2009年减半交纳企业所得税，所得税税率为30%...
https://www.shui5.cn/article/44/2625.html
2008-09-11
税收实务
国产设备抵免企业所得税
问：我公司是中外合资企业，按规定购买的国产设备可以抵免企业所得税，我公司平时计提所得税时借：所得税；贷：应交税费 所得税科目下，我公司经批准抵免企业所得税后如何将以前计提的所得税金额冲掉，会计科目应当如何做？...
https://www.shui5.cn/article/a5/2626.html
2008-09-11
税收实务
网上申报成功 需带哪些资料报税
问：我公司是第1次网上申报，网上申报已成功，需带哪些资料报税？ 　　答：申报时需要报送的资料有：1、《增值税纳税申报表》及《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》；2、《资产负债表》和《损益表》；3、税控IC卡...
https://www.shui5.cn/article/66/2622.html
2008-09-11
税收实务
发票丢失怎样补办
问：我单位给客户开了2张增值税发票，现客户将发票丢失，我单位怎样给他们补办？ 　　答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号）第二十八条规定：...
https://www.shui5.cn/article/55/2623.html
2008-09-11
税收实务
税票问题
问：客户来我公司购买产品，拿来其他单位的税务登记证让开税票，开了以后我公司有无责任？ 　　答：依据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）： 　　第二十条 销售商品...
https://www.shui5.cn/article/33/2618.html
2008-09-11
税收实务
增值税申报表问题
问：增值税纳税申报表中第七行免、抵。退税出口货物销售额是应该填什么价？ 　　答：《增值税纳税申报表》填表说明中规定：本表第7项 免、抵、退办法出口货物销售额 栏数据，填写纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额...
https://www.shui5.cn/article/ea/2620.html
2008-09-11
税收实务
模具锻压增值税退税及新产品开发成本税前加计扣除问题
问：我单位生产汽车配件自己生产模具并冷轧锻压成型组装配件，能申请增值税退税么？ 　　随着主机厂家车型的改变，我们的产品设计也要相应改变，属不属于新产品开发，相关费用能税前加计扣除吗？...
https://www.shui5.cn/article/dd/2615.html
2008-09-11
税收实务
无法支付的应付款怎样处理
问：我单位有无法支付的应付款，有关政策规定应并入本年所得额征收所得税，具体账务应怎样处理？ 　　答：因债权人缘故确实无法支付的应付款项应做为其他收入并入本年所得额征收企业所得税。
https://www.shui5.cn/article/bb/2616.html
2008-09-11
税收实务
应收帐款发生坏帐的扣除
问：我单位有一笔应收账款发生坏帐，对方单位破产，货款未得到清偿，我单位作为坏帐损失在所得税税前扣除用税局审批么？什么时候找税局审批？ 　　答：根据国家税务总局令第13号《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定：企业应收帐款发生的坏帐损失须经...
https://www.shui5.cn/article/8a/2613.html
2008-09-11
税收实务
关于发票真假的查询
问：查询发票真假时：显示 停业...
https://www.shui5.cn/article/bb/2611.html
2008-09-11
税收实务
公司地址变更 税务变更如何进行
问：我公司是一般纳税人，现公司地址变更了，税务变更该如何进行？税证变更后是否还要让专管员看场地，然后才能变更增值税，最后开票信息等内容才能变？ 　　答：1、根据《税务登记管理办法》[国家税务总局令第7号]...
https://www.shui5.cn/article/bb/2608.html
2008-09-11
税收实务
银行销售实物黄金的增值税缴纳
问：银行销售实物黄金缴纳增值税，在去税局增开税种时增开哪种？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发[1993]154号）第一条第二款规定：银行销售金银的业务，应当征收增值税...
https://www.shui5.cn/article/57/2610.html
2008-09-11
税收实务
小规模企业是否需要年检
问：小规模实行核定增值税的企业需要进行年检吗？所的税的缴纳也要进行年检吗？ 　　答：如果是一般纳税人资格的年检，您企业不需要进行年检。...
https://www.shui5.cn/article/ed/2606.html
2008-09-11
税收实务
单位设备应如何入帐
问：我单位是刚建立的一外商投资企业，设备属于旧设备，我单位设备应如何入帐？ 　　答：如果您企业是购入的旧设备，应取得销售方开具的普通发票作为入帐凭证和计提折旧的依据。另外，您公司购入的旧设备，主管税务机关可根据该旧设备的新旧磨损程度...
https://www.shui5.cn/article/ae/2605.html
2008-09-11
税收实务
记帐联丢失怎么办
问：我公司开具的专用发票，其中抵扣联，发票联已交给对方，记帐联不小心丢了，我们如何记帐？ 　　答：丢失的专用发票若是六联，可用其他联次作为销售依据；若是三联可用存档的电子数据，重新打印一份原发票内容，经税务机关确认抄报税后，作为销售依据...
https://www.shui5.cn/article/47/2604.html
2008-09-11
税收实务
新办高新技术企业享受何种所得税税率
问：我单位属于07年底新成立的企业，实物出资为29%，如果被认定为高新技术企业，08年享受何种所得税税率？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条的规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。...
https://www.shui5.cn/article/37/2603.html
2008-09-11
税收实务
福利费、工会经费扣除
问：按新所得税法，福利费、工会经费是月底按比例计提，还是按实际发生报销？ 　　答：根据《企业所得税法实施条例》第四十条的规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除...
https://www.shui5.cn/article/96/2600.html
2008-09-11
税收实务
暂估入库的成本
问：暂估入库的成本在所得税汇算中能否税前列支？ 　　答：如果在所得税汇算结束之前取得发票，可以进行税前列支。
https://www.shui5.cn/article/2a/2597.html
2008-09-11
税收实务
固定资产增值税抵扣范围
问：我公司是一家刚成产的一般纳税人，我公司经税务局批准固定资产进项票可以低扣，但我不知道怎么账务处理？ 　　答：扩大增值税抵扣范围有关会计处理，可以参照《关于印发《东北地区扩大增值税抵扣范围有关会计处理规定》的通知》（财会[2004]11号...
https://www.shui5.cn/article/e4/2598.html
2008-09-11
税收实务
认证期限如何算
问：增值税专用发票认证期限第90天能认证吗？ 　　答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 》（国税发[2003]17号）...
https://www.shui5.cn/article/aa/2599.html
2008-09-11
税收实务
三剩物和次小薪材的增值税优惠政策
问：我公司主要生产工业、民用用汽，能不能适用以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策？如果适用，当月税率为多少？ 　　答：不适用该优惠政策。必须是利用三剩物属于文件列举的6种产品，包括 木（竹）纤维板 、 活性炭...
https://www.shui5.cn/article/ed/2594.html
2008-09-11
税收实务
股息、利息的扣除
问：我单位想给职工支付股息、利息能否在所得税前扣除？ 　　答：根据新《企业所得税法实施条例》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性收支款项； 　　三十八条第二款规定...
https://www.shui5.cn/article/a7/2595.html
2008-09-11
税收实务
加盖财务章的电费收据可以入帐吗
问：公司办公室租赁在某大厦写字间，每月物业公司只对我们开据电费的收据，没有发票。因为电力公司只对大厦的总电表收费，电表是物业自己安装，自己抄数。所以没有发票。但电费确实是存在的...
https://www.shui5.cn/article/7a/2596.html
2008-09-11
税收实务
增值税专用发票作废问题
问：当月填开的增值税专用发票出现错误，在抄税期前又忘了作废，当月我该怎样处理？ 　　答：贵公司开具的发票已经不能再按照作废处理，需要按照《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156号 ）的规定开具负数发票冲减...
https://www.shui5.cn/article/1b/2593.html
2008-09-11
税收实务
纳税人在汇算清缴期内自行调整后是否可以申报纳税
问：我单位已于2007年2月15日办理了2006年度企业所得税汇算清缴申报，现经税务师事务所审核后发现纳税调整项目不够准确，请问是否可以进行第二次纳税申报？如果有补缴税款是否需缴纳滞纳金？...
https://www.shui5.cn/article/78/2591.html
2008-09-11
税收实务
增值税发票的问题
问：我单位取得一张增值税发票，但是没有填开日期，请问能否做抵扣？该发票是否是假发票？ 　　答：根据《增值税专用发票使用规定》第五条　专用发票必须按下列要求开具： 　　（一）字迹清楚。 　　（二）不得涂改...
https://www.shui5.cn/article/e0/2592.html
2008-09-11
税收实务
销售珠宝玉石是否按简易办法征收增值税
问：超市主要经营百货，同时还有珠宝玉石专柜，销售各类珠宝玉石。超市一直按增值税4％的征收率实行简易征收。最近，超市被认定为增值税一般纳税人。销售珠宝玉石还能否按简易办法征收增值税？...
https://www.shui5.cn/article/ba/2588.html
2008-09-11
税收实务
成品油是否要缴消费税
问：我是一家化工公司的主管会计，我所在的公司主要生产销售石脑油、溶剂油、润滑油等成品油，国家近日出台的部分成品油的消费税政策有所调整，我们公司生产销售上述成品油是否要缴消费税？ 　　答：根据《财政部...
https://www.shui5.cn/article/a9/2589.html
2008-09-11
税收实务
邮电通信业的问题
问：中国移动通信集团公司与中国青少年发展基金会为支持社会公益事业的发展合作开展公益特服号10699966捐款业务，移动用户通过该项SP服务代码发送短信就能捐助一定的金额给基金会。请问，对这部分业务要不要缴税？该怎样缴？ 　　答：这部分业务应涉及按...
https://www.shui5.cn/article/3f/2590.html
2008-09-11
税收实务

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