如何合理避税是每个会计人员都需要的

一般纳税人企业将营改增之前购进的有形动产出租选择简易计税方法的，是否可以开具增值税专用发票？
问：一般纳税人企业将营改增之前购进的有形动产出租选择简易计税方法的，是否可以开具增值税专用发票？ 答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件二...
https://www.shui5.cn/article/d9/72760.html
2014-07-08
税收实务
一般纳税人企业以营改增之前购进的船舶提供经营性租赁服务，是否可以选择简易计税方法缴纳增值税？
问：一般纳税人企业以营改增之前购进的船舶提供经营性租赁服务，是否可以选择简易计税方法缴纳增值税？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件二...
https://www.shui5.cn/article/35/72761.html
2014-07-08
税收实务
邮政业营改增后，提供邮政服务的纳税人是否应当使用国税的发票？
问：邮政业营改增后，提供邮政服务的纳税人是否应当使用国税的发票？ 答：根据《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》（国家税务总局公告2013年第76号）的规定：中国铁路总公司及其所属运输企业...
https://www.shui5.cn/article/45/72759.html
2014-07-08
税收实务
4S店将一辆原用于销售的小汽车用于自身经营，并开具机动车销售统一发票给自己，这张由4S店自己开具的机动车销售统一发票是否可以正常抵扣增值税？
问：4S店将一辆原用于销售的小汽车用于自身经营，并开具机动车销售统一发票给自己，这张由4S店自己开具的机动车销售统一发票是否可以正常抵扣增值税？ 答：因为此车在原购进时已经做进项抵扣，转变用途环节仍用于应税项目，不做视同销售处理，所以取得的机动车...
https://www.shui5.cn/article/a9/72757.html
2014-07-08
税收实务
企业2014年1月铁路运输业营改增后，企业收到铁道部监制的中铁快运运单，是否可以继续使用？
问：企业2014年1月铁路运输业营改增后，企业收到铁道部监制的中铁快运运单，是否可以继续使用？ 答：根据《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》（国家税务总局公告2013年第76号...
https://www.shui5.cn/article/c0/72758.html
2014-07-08
税收实务
单位提供技术开发、技术转让免征增值税，应如何办理备案手续？
问：单位提供技术开发、技术转让免征增值税，应如何办理备案手续？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件三...
https://www.shui5.cn/article/0f/72756.html
2014-07-08
税收实务
企业提供国际货物运输代理服务，支付国际运费给境外企业并取得境外开具的形式发票，此形式发票能否作为差额缴纳增值税的有效凭证？
问：企业提供国际货物运输代理服务，支付国际运费给境外企业并取得境外开具的形式发票，此形式发票能否作为差额缴纳增值税的有效凭证？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》...
https://www.shui5.cn/article/2e/72754.html
2014-07-08
税收实务
营改增后一般纳税人提供仓储服务是否可以选择简易征收方式缴纳增值税？
问：营改增后一般纳税人提供仓储服务是否可以选择简易征收方式缴纳增值税？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件二...
https://www.shui5.cn/article/6f/72755.html
2014-07-08
税收实务
企业提供代理报关服务是否可以免征增值税？如果不能免征增值税，如何确定销售额？
问：企业提供代理报关服务是否可以免征增值税？如果不能免征增值税，如何确定销售额？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号附件二...
https://www.shui5.cn/article/73/72752.html
2014-07-08
税收实务
中国邮政速递物流股份有限公司是否属于中国邮政集团公司所属邮政企业？其提供的快递业务如何缴纳增值税？
问：中国邮政速递物流股份有限公司是否属于中国邮政集团公司所属邮政企业？其提供的快递业务如何缴纳增值税？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税试点有关政策的补充通知》（财税[2013]121号...
https://www.shui5.cn/article/f7/72753.html
2014-07-08
税收实务
转让旧汽车如何缴纳印花税？
企业转让旧汽车如何缴纳印花税？ 2011年12月26日 国家税务总局纳税服务司 　　问：企业转让旧汽车，签订的合同是否按照 购销合同 缴纳印花税？ 　　答：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号...
https://www.shui5.cn/article/f6/72751.html
2014-07-08
税收实务
房地产企业低价促销售房涉税政策解答
问：近日，某三线城市一家房地产企业咨询，该企业的一个开发项目近期准备开盘销售，其采取了以下三种促销方式：一、房源认购期间，意向客户预存3万元可在开盘当天抵5万元房款（购房发票以折扣后的价格开具）。二...
https://www.shui5.cn/article/2c/72745.html
2014-07-08
税收实务
支付境外技术转让费承担的税金如何处理？
问：我公司为新成立公司，2013年12月批准为增值税一般纳税人，11月份支付了国外一笔技术转让费，替国外公司代扣代缴了所得税及增值税，国外公司不会给这块费用的。那缴纳的所得税和增值税如何处理？是否涉及代扣城建及教育费附加？ 　　答：1、《财政部...
https://www.shui5.cn/article/7b/72716.html
2014-07-07
税收实务
竞拍国有资产 如何开具增值税发票
问：我厂为东北地区的私营企业，主营业务为居民和商业热力供应，经营情况良好。在准备扩大经营规模时，政府国有资产管理办公室决定对原国有热力供应企业的资产和产权（包括债权债务和人员）进行拍卖处置...
https://www.shui5.cn/article/9d/72712.html
2014-07-07
税收实务
视同销售行为能否推迟开具增值税发票？
问：我公司以设备对子公司投资入股，按税法规定，视同销售，我公司应开具增值税发票。但子公司刚成立，不具有一般纳税人资格，我公司能否推迟开票，待子公司具备一般纳税人资格时再开具发票，如果开具增值税普通发票，子公司将无法进行抵扣...
https://www.shui5.cn/article/ad/72711.html
2014-07-07
税收实务
预缴汇缴汇率不同 如何进行所得税处理
税务机关接到某企业财务人员的电话咨询。该企业为一家外资企业，以美元计算所得，按季度预缴企业所得税，年终汇算清缴。但由于季度预缴和年终汇算清缴时汇率不一致，企业咨询在汇算清缴时应如何进行所得税处理。 ...
https://www.shui5.cn/article/b0/72710.html
2014-07-07
税收实务
小微企业所得税月（季）度预缴申报表的填报
按照财政部、国家税务总局的新政策，从2014年开始，符合条件的小型微利企业，不论是查账征收还是核定征收企业所得税，均可适用20%的税率，年应纳税所得额在10万元（含）以下的，还可享受减半征收的优惠...
https://www.shui5.cn/article/e3/72704.html
2014-07-07
税收实务
合理税务规划点滴经验
企业税务合规一直是每个会计人员都要面对的问题，没有老板愿意多交税，但是又不得不交税，因此，如何税务合规是每个会计人员都需要的，以下的税务合规方法主要摘自某著名咨询公司编撰的非公开出版的小册子，希望对财税同行有所帮助： (一)模拟评税试一试...
https://www.shui5.cn/article/3d/72640.html
2014-07-04
税收实务
新疆地区三类人员创业就业可享税收优惠
每年最高可享9600元优惠 符合享受创业就业税收优惠条件的重点群体为：在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；零就业家庭或享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员...
https://www.shui5.cn/article/bf/72639.html
2014-07-04
税收实务
房产交易相关税费小知识
1.个人购买普通住宅，契税税率是多少？ 　　答：根据双方合同签订时间确定：1)　在1996年9月1日之前，税率为6　%　；2)　在1996年9月1日到1999　年8　月1　日之间，税率为3　%　；3)　在1999　年8月1日到2010年10月1日之间，税率为1.5%；4...
https://www.shui5.cn/article/40/72625.html
2014-07-03
税收实务
增值税简易征税征收率及相关专用发票开具规定
按照国务院常务会议的决定，财政部、国家税务总局出台了《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税（2014）57号），国家税务总局又发布了《关于简并增值税征收率有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第36号...
https://www.shui5.cn/article/bd/72623.html
2014-07-03
税收实务
新所得税申报表诠释小微企业税收优惠政策
国家税务总局《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表〉的公告》（国家税务总局公告2014年第28号）公布了《企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》等4种2014年版纳税申报表，完善了财政部...
https://www.shui5.cn/article/85/72614.html
2014-07-03
税收实务
未取得权属登记的房产及土地能否计提折旧并税前扣除？
问：某公司自有土地10万平方米，房产4栋，总建筑面积约3万平方米。由于历史原因，这些房产和土地不能办理合法的权属登记，即不能办理房产证和土地使用证，但是确实是企业从政府手里买到的，有政府出具的财政收据作为记账凭证...
https://www.shui5.cn/article/4e/72610.html
2014-07-03
税收实务
如何处理中外合作经营企业"先行收回投资"?
问：根据有关法律的规定，中外合作经营企业可以分为法人制和非法人制的企业。 　　请问1、这两种企业及其中外股东在纳税上应分别如何处理？ 　　2...
https://www.shui5.cn/article/56/72585.html
2014-07-02
税收实务
建筑业营业税常见涉税风险提示
建筑业与社会经济发展特别是基础设施建设息息相关。近几年，随着我国房地产行业的异军突起，建筑业的发展也获得了前所未有的机遇，建筑业税收快速增长。但一些企业在涉税处理中经常会遇到一些问题和处理不当，因而产生不必要的损失...
https://www.shui5.cn/article/4b/72582.html
2014-07-02
税收实务
合肥市地税局城市生活垃圾处理费征收事项问答
合肥市地税局城市生活垃圾处理费征收事项问答 1、地税局征收城市生活垃圾处理费的依据是什么？ 答：依据为《合肥市城市生活垃圾处理费征收管理办法》（合政【2013】81号）的第六条第二点： （二）商业、文化体育业、娱乐业...
https://www.shui5.cn/article/7e/72580.html
2014-07-02
税收实务
高新技术企业的税收优惠期能否选择享受？
问：如果A公司从2011年通过评审开始享受高新技术企业税收优惠，到2013年期满，是否能够放弃或者推迟2011年高新优惠，因为当年A公司享受其他税收优惠政策，即从2012年开始享受到2014年期满？假如该公司高新证书从当年11月或者12月份有效...
https://www.shui5.cn/article/4b/72500.html
2014-07-01
税收实务
外籍和港澳台地区个人取得的收入该如何纳税？
外籍个人在中国境内，港澳台地区人员在大陆取得个人收入，该如何缴纳个人所得税，很多人对个人所得税相关政策不太清楚。北京市地税局国际税收管理处归集整理了相关政策，为纳税人提供帮助。 　　如何确定纳税义务...
https://www.shui5.cn/article/3d/72319.html
2014-06-27
税收实务
一组财税热点问题解答
1、问：纳税人为其他单位和个人提供的职工上下班通勤车（班车、包车）服务是否属于 营改增 范围？ 　　答：根据《江苏省营业税改征增值税试点工作领导小组办公室关于营改增部分应税服务范围有关问题的意见》（苏营改办〔2013〕1号...
https://www.shui5.cn/article/09/72317.html
2014-06-27
税收实务
企业所得税热点问题解答
一、分支机构如何进行年度汇算清缴？是按照《分支机构所得税分配表》中的 分配税额 缴纳企业所得税吗？是否可以减除本分支机构已经预缴的税款？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发 /FONT 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》...
https://www.shui5.cn/article/f8/72272.html
2014-06-25
税收实务
货物与劳务税热点问题解答
一、我公司与客户签订生产销售合同，按照预收货款的方式交付产品。我公司在4月已收到全部预收货款10万元，合同约定 6月交货，对已收到的该笔货款是否需要在4月缴纳增值税？ 答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）十九条第四...
https://www.shui5.cn/article/e5/72271.html
2014-06-25
税收实务
小型微利企业税收优惠政策解答
一、问：符合条件的小型微利企业标准是什么 答：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二...
https://www.shui5.cn/article/3c/72268.html
2014-06-24
税收实务
材料盘亏,符合条件的可税前扣除
某公司于2013年底时盘点存货，发现材料盘亏近200万元，日前来电咨询这笔损失可否在2013年度企业所得税汇算清缴时进行税前扣除？ 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局2011年第25号公告...
https://www.shui5.cn/article/16/72267.html
2014-06-24
税收实务

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