小规模企业请外贸公司代理出口如何纳税？

发布：2025

小编/来源：mwyan

摘要：
我公司是一家制造音响出口的小规模企业，但我公司没有独立的进出口经营权，现在我公司的做法是请外贸公司代理出口。根据现行税法规定，小规模企业出口是免税的，但是外贸没有给我们单据，请问我们应该如何纳税呢？《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税字[1995]92号）规定

我公司是一家制造音响出口的小规模企业，但我公司没有独立的进出口经营权，现在我公司的做法是请外贸公司代理出口。根据现行税法规定，小规模企业出口是免税的，但是外贸没有给我们单据，请问我们应该如何纳税呢？
《财政部、国家税务总局关于印发的通知》（财税字[1995]92号）规定：小规模纳税人自营出口或委托出口货物，除另有规定者外，一律免征增值税，消费税，其进项税额不予抵扣或退税。
你公司由外贸公司代理出口货物后，应凭《代理出口货物证明》办理免税。该证明由外贸公司在规定时间内到主管退税机关申请开具，其中第一联由出口企业交给你公司办理免税手续，否则，当地国税部门将对你公司的出口货物按国家税务总局国税发[2006]102号文视同内销征税。
应纳税额计算公式为：应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1 征收率）×征收率

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