【申报辅导】房地产业一般纳税人申报案例

案例:某市A公司经营房地产开发业务，属于2016年5月1日起营改增纳税人，已认定为增值税一般纳税人， 2016年5月发生业务情况如下：
1．销售适用一般计税11%的销售房地产开发项目：开具增值税普通发票12张共计金额100万元，税额11万元，价税合计111万元。已预缴增值税税款2万元。当期允许扣除的土地价款30万元。
2．销售适用简易计税5%的销售房地产开发项目：开具增值税普通发票7张共计金额600万元，税额30万元，价税合计630万元。已预缴增值税税款5万元。
3.取得进项税额的发票,且已按规定在发票查询系统勾选符合当期抵扣：①税率17%的增值税专用发票3张，共计金额100万元，税额17万元，价税合计117万元；②税率11%的增值税专用发票1张，共计金额10万元，税额1.10万元，价税合计11.10万元；③税率6%的增值税专用发票2张，共计金额30万元，税额1.8万元，价税合计31.8万元；④征收率3%的增值税专用发票1张，共计金额10万元，税额0.3万元，价税合计10.3万元；⑤高速公路通行费发票50张，金额2万元(即进项税额计算:20000÷(1+3%)×3%=582.52元);二级公路通行费30张，金额1万元(即进项税额计算:10000÷(1+5%)×5%=476.19元)。
4.支付增值税税控系统专用设备费及技术维护费取得发票1张，价税合计金额820元。
（一）附表一：本期销售情况明细?
（二）附表二：本期进项税额明细
（三）附表三：服务、不动产和无形资产扣除项目明细
（四）附表四：税额抵减情况表
（五）附表五：不动产分期抵扣计算表（本案例无数据填写）
（六）本期抵扣进项税额结构明细表
（七）增值税减免税申报明细表
（八）营改增税负分析测算明细表
（九）主表
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