视同销售成本已记入管理费用如何进行所得税纳税调整？

发布：2025-04-21

小编/来源：mwyan

摘要：
问：视同销售的所得税纳税调整是按产品利润进行纳税的，在实务中，当将产品用于职工福利时已按产品成本记入管理费用，将产品用于免费样品时已按产品成本记入销售费用，所得税纳税申报时，这种情况下如何进行纳税调整？答：视同销售应该是分项进入应纳税所得额

问：视同销售的所得税纳税调整是按产品利润进行纳税的，在实务中，当将产品用于职工福利时已按产品成本记入管理费用，将产品用于免费样品时已按产品成本记入销售费用，所得税纳税申报时，这种情况下如何进行纳税调整？
答：视同销售应该是分项进入应纳税所得额的，一般涉及以下几项：
调增视同销售收入：附表一（1）第3列第12行。
调增视同销售成本：附表二（1）第3列第13行。
调增视同销售税金：主表第3列第8行。
发生时已经作为管理费用或销售费用进入当期损益的视同销售的存货成本，是企业发生的费用，跟视同销售是两项不同的经济行为。
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