之后随着2016年全面推开营改增

个人所得税核定征收制度将趋于规范——兼评《个税法实施条例》第38条
2018年10月20日，财政部、国家税务总局发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》，并向社会公开征求意见。其中第38条规定：对年收入超过国务院税务主管部门规定数额的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务机关不得采取定期
https://www.shui5.cn/article/97/124119.html
2018-10-25
法规解读
医疗机构税收大全及理论探讨（2018年）
一、增值税、所得税两大历史遗留争议待解 （一）医疗相关药品、用血、伙食业务是否免征增值税 有人说，营改增后不是全免了吗？不是的。 财税〔2016〕36号规定，医疗服务是指医疗机构按照不高于医疗服务指导价格为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列
https://www.shui5.cn/article/fb/124116.html
2018-10-24
法规解读
逐条短评—个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）
个人所得税法修正案在分类综合所得税制改革的基础上引入了专项附加扣除，即在计算居民个人的综合所得（包括工资、薪金，劳务报酬，稿酬和特许权使用费所得）时，准予扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。 《个人所
https://www.shui5.cn/article/42/124110.html
2018-10-24
法规解读
为什么说《个税法实施条例》和《专项附加扣除办法》设定的征求意见时间是符合规定的
一、国务院《行政法规制定程序条例》关于征求意见时间的规定 该办法第二十条，国务院法制机构应当将行政法规送审稿或者行政法规送审稿涉及的主要问题发送国务院有关部门、地方人民政府、有关组织和专家等各方面征求意见。国务院有关部门、地方人民政府应当在
https://www.shui5.cn/article/c4/124109.html
2018-10-24
法规解读
构建个人所得税反避税规则体系的五点思考
个人所得税法修正案（草案）中加入反避税规则，无疑会促进税务机关加强对自然人避税的管理。如何构建科学、高效、完备的个人所得税反避税规则体系是财税部门今后一段时间要研究的课题。本文从我国企业所得税反避税规则体系建立和完善的实践出发，分析构建个
https://www.shui5.cn/article/80/124107.html
2018-10-24
法规解读
积极发声，争取将“视同条款”阻挡在《实施条例》之外
一、税收法定 《宪法》第五十六条，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。 新《个人所得税法》第二条，下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利
https://www.shui5.cn/article/5f/124106.html
2018-10-24
法规解读
个税实施条例（征求意见稿）第16条的违宪问题分析
非货币资产交换视同销售？投资、偿债视同销售？这一规定与本稿第八条产生了明显的矛盾，同一部法规内部条款如此明显的冲突，让人意外。第八条讲：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。只要转让财产，取得对应的经济利益——现金、实物、有价
https://www.shui5.cn/article/38/124105.html
2018-10-24
法规解读
对《个税实施条例（修订草案征求意见稿）》的几点意见
10月20日，财政部、国家税务总局公布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例（修订草案征求意见稿）》（以下简称《修订草案》），向社会公开征求意见。经初步研读，现提出以下几点意见： 一、合伙企业中的财产份额纳入财产转让所得，但仍在回避重复征税的争
https://www.shui5.cn/article/8f/124104.html
2018-10-23
法规解读
发票如何盖章8个问题解答（国家税务总局上海市浦东新区税务局）
一、政策规定 1.根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 2.根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条规定：单位和个人在开具发票时，必须做
https://www.shui5.cn/article/c4/124101.html
2018-10-23
法规解读
现行税种及非税项目汇总
现行实施的18个税种中，税务机关征收的有16种，海关征收的有2种（不考虑委托海关代征的情形）。税务机关征收的16个税种分别是：增值税、消费税、城建税、企业所得税、个人所得税、契税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税资源税、耕地占用税、烟叶税、环保税
https://www.shui5.cn/article/dd/124099.html
2018-10-23
法规解读
对《个税专项附加扣除办法（征求意见稿）》的几点意见
10月20日，财政部、国家税务总局公布了《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》（以下简称《征求意见稿》），向社会公开征求意见。经仔细研读，现提出以下几点意见。 一、子女教育专项附加扣除无上限是否与计划生育政策冲突 《征求意见稿》第五条
https://www.shui5.cn/article/bc/124093.html
2018-10-22
法规解读
个税专项附加扣除的14个问题
收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗？ 目前，扣除三险一金等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，暂时就不会涉及到扣除问题。 专项扣除都需要纳税人自行申报吗？ 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》
https://www.shui5.cn/article/97/124092.html
2018-10-22
法规解读
资本化or费用化，是个问题
为了支持科技创新，激励企业加大研发投入，财税部门于2018年9月20日发布了《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号文）。文件很简单，主要是在财税〔2015〕119号和财税〔2017〕34号的基础上，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%
https://www.shui5.cn/article/8f/124089.html
2018-10-22
法规解读
凭票按额扣除与定额扣除：个税专项扣除政策的变化与应对
《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》公开征求意见，虽然后续相关政策可能会根据征求意见情况而有变化，但是从意见稿中我们还是可以窥见，在个税修订过程中体现的的一些具有明显特点的文件精神。可以说，这种文件精神对未来个税征管改革可能会
https://www.shui5.cn/article/f4/124086.html
2018-10-22
法规解读
现行城建税征与不征的基本情形
城建税从1985年正式开征以来，经历了依附产品税、增值税、营业税三税征收，到1994年税改后依附增值税、消费税、营业税新三税征收，之后随着2016年全面推开营改增，营业税退出历史舞台，现行城建税是依附增值税和消费税两税征收的。 勿容置疑，城建税征收的纳
https://www.shui5.cn/article/49/124085.html
2018-10-22
法规解读
《个人所得税法实施条例》变化点对照表
2011年版 2018年版征求意见 提示 第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称 税法 ）的规定，制定本条例。 第一条 根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称 个人所得税法 ），制定本条例。 第二条 税法第一条 第一款所说的 在中国境内 有住
https://www.shui5.cn/article/fb/124083.html
2018-10-22
法规解读
案例详解劳务分包、转包、内包、挂靠效力各不同
在农民工劳动争议案件中，建筑业农民工劳动纠纷数量占多，这很多是因建筑工程中存在劳务分包、转包、内包、挂靠等情况，而农民工不清楚哪些是有效而受法律保护、哪些是被法律禁止而无效造成的。 下面，我们通过案例向大家进行介绍，希望读者尤其是建筑业的农
https://www.shui5.cn/article/95/124081.html
2018-10-22
法规解读
个税扣除政策解读：月入15000元 纳税90元完全可能
2019年1月1日起开始实施的个人所得税专项附加扣除具体如何实施？个人到底能享受多少的减税红利？ 20日，专项附加扣除政策终于揭开面纱，财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《 个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿） 》，在两部门官网开始向全社
https://www.shui5.cn/article/47/124071.html
2018-10-22
法规解读
个人所得税专项附加扣除（图解）
国务院12月22日正式发布了《 个人所得税专项附加扣除暂行办法 》，与征求意见稿相比，房租扣除标准最高涨25%，大病最高扣除限额涨了2万元，子女上技校也能享受扣除，一系列新确定的优惠将落地。
https://www.shui5.cn/article/81/124070.html
2018-10-22
法规解读
个税抵扣细则：养儿、供房租房、大病再减免，最低为零
十月份个税改革的红利刚进钱包，第二波红利又来了！ 年轻人要租房，中年人要教育孩子，赡养老人，偿还房贷如何进一步减轻人们的负担？ 10月20日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》新鲜出炉。征求意见将有15天时间，再经过修改完善，提交国
https://www.shui5.cn/article/f6/124067.html
2018-10-21
法规解读
官方逐条解读：个税6项专项附加扣除能减多少税？
10月20日起，财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《 个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿） 》正式开始为期两周的全社会公开征求意见。 在10月1日已率先享受到起征点上调减税红利基础上，人们关心明年起用于子女教育、继续教育、大病医疗、住房
https://www.shui5.cn/article/e0/124066.html
2018-10-20
法规解读
《个人所得税法实施条例》（征求意见稿）细化的个税反避税有关规定
新个人所得税法增加了反避税条款， 新个人法实施条例征求意见稿 借鉴企业所得税法的成熟经验的基础上，细化了反避税的有关规定，明确了有关概念和判定标准。 一是明确了关联方、关联关系、独立交易原则、受控外国企业、实际税负明显偏低、合理商业目的等概念
https://www.shui5.cn/article/bb/124057.html
2018-10-20
法规解读
个税扣除20问：需发票？咋算首套房贷？租房扣除为何高于房贷？
划重点： 1根据安排，15天的征求意见期过后，经过修改完善并提交国务院讨论，这些专项附加扣除办法将于明年1月1日实施。 2专项扣除都需要纳税人自行申报吗？纳税人可以提供相关信息，由单位代扣代缴，同时，由于部分信息涉及到个人隐私，纳税人也可以选择向
https://www.shui5.cn/article/82/124056.html
2018-10-20
法规解读
从总理的税收故事谈餐饮行业税收那些事
2018年3月20日上午，十三届全国人大一次会议闭幕后，国务院总理在人民大会堂三楼金色大厅会见采访十三届全国人大一次会议的中外记者并回答记者提出的问题。在回答中国日报社记者的提问时总理说：刚才第一位记者讲到两会的时候提到机构改革，这次国务院机构改
https://www.shui5.cn/article/54/124051.html
2018-10-19
法规解读
停产、关闭企业房产税和土地使用税政策的前世今生
《财政部、国家税务总局关于调整城镇土地使用税有关减免税政策的通知》（财税〔2004〕180号），自2004年7月1日起，取消（89）国税地字第140号第九条“企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收土地使用税”的规定。
https://www.shui5.cn/article/61/124046.html
2018-10-19
法规解读
此类股权置换可否适用特殊性税务处理
近期，笔者在实际征管中遇到一起股权置换案件，对于该案能否适用特殊性税务处理，企业感到困惑，并向笔者进行咨询。 甲公司一股东A公司持有其70%的股权，另一股东B公司持有其30%的股权，甲公司注册资金及实收资本均为500万元。A公司现进行股份制改造，拟将甲
https://www.shui5.cn/article/5f/124042.html
2018-10-19
法规解读
单位在2017年度发生的费用今年才取得发票是否可以在企业所得税前扣除等7个税收热点问题解答（国家税务总局12366）
问题1、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务现在还能否补开发票？ 答：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第七条规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴
https://www.shui5.cn/article/71/124040.html
2018-10-19
法规解读
车船税计算机缴纳方式
车船税按年征收，一次缴纳，纳税期限为每年1月1日至12月31日。为避免集中申报纳税，纳税人可在机动车年审当月进行申报纳税，也可在纳税年度内提前申报纳税。
https://www.shui5.cn/article/5b/5160.html
2018-10-18
法规解读
企业破产后债权人或非债权人承受破产企业土地、房屋权属是否缴纳契税等13个税收热点问题解答（国家税务总局湖南省税务局）
货物和劳务税类(8月热点问题) 一、货物和劳务税类 1、问：航空运输代理企业提供机票代理服务如何确定销售额？ 答：根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第二条规定，航空运输销售代理企业提
https://www.shui5.cn/article/8c/124023.html
2018-10-18
法规解读
股权转让中的9大纳税误区及其法律风险总结
《股权转让协议》中关于转让方不须就股权转让价款向受让方提供任何形式的发票，但需出具收据或收条的约定，属《合同法》第五十二条第（二）项规定的恶意串通，损害国家、集体、或者第三人利益的情形，应为无效条款，但该条款无效不影响涉案合同其他条款的效力。
https://www.shui5.cn/article/d4/124018.html
2018-10-18
法规解读
9月工资的个税申报，别再误导零申报了
9月份工资在10月份发放可以享受个税新政执行5000元免征额的税法解读，让众多网民欣喜不已。但个税申报期开始后，有纳税人发现：9月份的工资在10月份发放并只能按照3500元的免征额标准扣除。 在这一事实面前，权威部门不仅没能出来澄清问题，还任各路大侠自圆
https://www.shui5.cn/article/80/124014.html
2018-10-18
法规解读
资本公积转增股本对应个人所得税规定的法理商榷
引言 ：随着财政部、国家税务总局《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税【2015】116号）及后续的国家税务总局颁布的2015年第80号公告的发布，税务机关认为非股份制企业股东资本溢价形成的资本公积转增股本个人取得的
https://www.shui5.cn/article/18/124006.html
2018-10-18
法规解读

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