为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

文化事业建设费，一个不应该被忽视的费
国地税合并后，业务范围中各有自己熟悉的几个税费种，彼此交流经常可以互补，不过有一个费比较特别，似乎大家都不太熟悉，那就是文化事业建设费。 文化事业建设费，自1997年1月1日起开征，仅针对两个行业征收，一是广告业，二是娱乐业。开征的时候是由地税机
https://www.shui5.cn/article/bf/127365.html
2019-06-04
税收实务
加计抵减政策申报表怎么填？
4月1日，2019年深化增值税改革系列政策正式落地实施，根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年39号）第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应
https://www.shui5.cn/article/1d/127323.html
2019-05-31
税收实务
增量留抵退税要把握这三个实操要点
近日，国家税务总局发布的《关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号），进一步明确了享受增值税期末留抵退税的主体条件、增量留抵税额的计算、申请留抵退税需要提交的材料等问题。有关专家提醒，纳税人应把握相关实
https://www.shui5.cn/article/5e/127322.html
2019-05-31
税收实务
例解综合所得境外抵免的计算
新《个人所得税法》规定，居民个人从中国境内和境外取得的综合所得，应当合并按照中国个人所得税综合所得税率计算应纳税额。对境外某国家（地区）的抵免限额，按照居民个人从该国家（地区）取得的综合所得占全部境内、境外综合所得的比重，配比计算的抵免限
https://www.shui5.cn/article/40/127271.html
2019-05-29
税收实务
增值税税率降低3%后，商品销售价格要不要降？
首先：要明确一点，国家规定降低增值税税率并没有规定要降低商品价格。降低增值税税率是国家减少财政税收收入，刺激经济增长的行为，国家只能确保适用的行业整体降低3%，但是行业中的每个企业的具体降低比例，还要看企业的具体特点，理论上行业中每个企业分
https://www.shui5.cn/article/55/127105.html
2019-05-13
税收实务
2019年1月份购买了一套财务软件6万元，到底按照几年摊销？
疑问 2019年1月份购买了一套财务软件6万元，到底按照几年摊销？ 方式一 购买财务软件的账务处理： 借：无形资产-软件 6万元 贷：银行存款 6万元 按照不低于10年摊销，每年摊销的账务处理： 借：管理费用-无形资产摊销 0.6万元 贷：累计摊销 0.6万元 参考依据
https://www.shui5.cn/article/f2/127100.html
2019-05-13
税收实务
买卖存量房涉税及优惠政策
卖方涉税 一、卖方增值税： （一）单位（一般纳税人） 含税销售额/（1+10%）10%-进项税额 销售其2016年4月30日前取得的（不含自建），可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，
https://www.shui5.cn/article/b3/127085.html
2019-05-10
税收实务
生产、生活性服务业增值税加计抵减核算问题
这几天，凡人不断收到来自各地的咨询：凡人老师，增值税加计抵减10%该怎么记账
https://www.shui5.cn/article/78/127080.html
2019-05-09
税收实务
土地增值税法草案内部征求意见，如何征管冲击房企盈利
一项对房企实际盈利有很大影响的税种，正在推进立法进程。 第一财经记者从知情人士处了解到，财税部门已经起草了土地增值税法初稿，目前正在内部征求各方意见。由于土地增值税征税对象是转移房地产并取得收入的单位和个人，其中房地产企业是缴纳土地增值税主
https://www.shui5.cn/article/ea/127059.html
2019-05-07
税收实务
财务人员处理商业保险需注意的五点风险
目前越来越多的企业会在缴纳国定法定基本保险之外，还会购买各种各样的商业保险，但企业在购买商业保险的同时，财务人员还要注意规避各种各样的涉税风险。 一、企业所得税风险： 企业在汇算清缴时，不得税前扣除的商业保险支出未按规定调增处理。 部分可扣除
https://www.shui5.cn/article/2e/127056.html
2019-05-07
税收实务
创投企业税收优惠的执行期限如何确定？
提问内容： 财税〔2019〕13号 文件的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，但创业投资企业税收优惠政策所明确的投资时间和享受优惠时间不一致，执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间？ 回答内容：为避免产生执行期限是指投资时间还是指享受优惠时间的
https://www.shui5.cn/article/f4/126972.html
2019-04-30
税收实务
留抵退税2.0版的点线面
一、什么叫留抵退税的1.0版本和2.0版本？ 1.财税〔2018〕70号里有个1.0版本。 以纳税人2017年底期末留抵税额为上限，可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额退还比例 2.财政部税务总局海关总署公告2019年第39号里的是2.0版本。 允许退还的增
https://www.shui5.cn/article/21/126898.html
2019-04-26
税收实务
最新农产品抵扣一览表
4月1日降税率后，我对农产品抵扣政策和哪种凭证能抵扣越来越糊涂了，有什么简单好记的方法吗？ 嗨，您还真问巧了，我们专门就这方面的知识一表集成：谁开的票、什么票、能抵不、怎么抵？保你一看就会、一学就懂。 税屋提示 遮挡处为比对抵扣，注明税额 备注
https://www.shui5.cn/article/f1/126880.html
2019-04-25
税收实务
增量留抵退税十四个问答！
增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。对增量部分给予退税，一方面是基于鼓励企业扩大再生产的考虑，另一方面是基于财政可承受能力的考虑，若一次性将存量和增量的留抵税额全部退税，财政短期内不可承受。因而这次只对增量部分实施留抵退税，存量部分视情况逐步消化。
https://www.shui5.cn/article/46/126828.html
2019-04-22
税收实务
房地产开发企业出售地下车位如何进行企业所得税处理？
问：房地产开发企业出售地下车位如何进行企业所得税处理？ 答：房地产开发企业利用地下基础设施，修建地下停车场所的税务处理问题，根据国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知（国税发〔2009〕31号）第三十三条：企业单独建造
https://www.shui5.cn/article/f1/126773.html
2019-04-16
税收实务
戏说商誉和负商誉
（一） 戏说商誉和负商誉：女人嫁给一个男人，好比一项购并活动，女人很俏，男人追得急，在这项购并活动中，男人付出的代价远远超出女人的公允价值，这个差额就是女人的商誉，编合并报表时会体现出来。女人如为急于嫁郎的剩女，在合并中，男人付出的成本会小
https://www.shui5.cn/article/dc/126729.html
2019-04-12
税收实务
四月申报期个税为什么“不一样”？
一场春雨后气温回暖，纳税人的申报热情也逐渐回升。进入了4月申报期，许多的小疑问就像雨后春笋一样冒了出来。今天我们就来讲讲怎么样来剥开春笋。不，怎么来解开这些小疑问。 问题1：没有修改专项附加扣除信息，怎么这个月系统里的专项附加扣除从1500元变成
https://www.shui5.cn/article/2a/126728.html
2019-04-12
税收实务
申报了未开票收入后又补开发票，如何申报？
申报了“未开具发票”收入后补开发票的情形也属于按照原适用税率补开发票的情形。上图中国家税务总局的答复，只是再次明确了补开发票应按原适用税率，并未回应如何进行纳税申报的问题。放眼全国，各地的操作方式并不统一，笔者希望通过本文的分析，减少分歧，引起相关部门的重视，以期形成全国统一的操作方式，从根本上解决财务人员和基层税务干部的困惑。
https://www.shui5.cn/article/36/126706.html
2019-04-10
税收实务
税率又降了一个点，甲方又要求降一个点结算，可以吗？
前言： 《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第一条明确规定：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
https://www.shui5.cn/article/4e/126699.html
2019-04-10
税收实务
合同签不好，税率降低后利润可能减少
增值税降税率事关企业切身利益，企业能否最大化享受政策红利，除了政策因素外，自身努力非常关键。税率降低后，购销合同大致有4种签法，每种产生的效果大不一样。合同签不好，很可能税率降低了，利润反而大幅降低。 此次深化增值税改革是普惠性减税和结构性
https://www.shui5.cn/article/aa/126606.html
2019-04-03
税收实务
债券溢价折价的摊销是否需要缴纳增值税
国财税浪子提醒：债券溢价折价的增值税究竟是按照实际利率还是名义利率？ 溢价折价的增值税处理争议由来已久。假设资管产品募集25亿元资金全部用于溢价购买某公司债券。公司债券面值30亿元，由于债券票面利率为10%低于市场利率，实际发行价格为25亿元，属于
https://www.shui5.cn/article/c7/126521.html
2019-04-01
税收实务
4月1日之后进项税抵扣凭证有哪些？
水印遮挡的字是购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品
https://www.shui5.cn/article/6d/126518.html
2019-04-01
税收实务
企业享受增值税减税一揽子优惠，需要把握五个环节
编者按4月1日起，一系列增值税减税政策开始实施，内容变化多，影响范围广。那么，企业怎样才能在保证合规的基础上，最大限度地享受减税降费带来的红利呢？我们邀请中汇盛胜（北京）税务师事务所税务总监孔令文，为读者解析企业内部各个环节需要关注的细节。
https://www.shui5.cn/article/2e/126500.html
2019-03-29
税收实务
纳税人，你的所属行业谁做主？
在税收政策中，尤其是税收优惠政策，经常有强调某项政策归定适用于某个特定的行业、或是在一定行业范围内限制适用的规定。如固定资产加速折旧、股权奖励递延纳税、研发费用加计扣除、2018年度增值税留抵退税等，都涉及纳税人所属行业。 纳税人所属行业，是纳
https://www.shui5.cn/article/e7/126428.html
2019-03-26
税收实务
最完整增值税纳税义务发生时间界定标准
对于增值税纳税义务发生时间的界定，总的来讲是“发生应税销售行为的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天”。就发生应税销售行为而言，确定其增值税纳税义务发生时间的总原则就是，以“收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间”三者孰先（谁在前）的原则确定。
https://www.shui5.cn/article/d4/126423.html
2019-03-26
税收实务
自2019年5月1日起一般纳税人申报增值税时，无需填报这两张增值税申报附表
注意 自2019年5月1日起一般纳税人申报增值税时，无需填报这两张增值税申报附表： 1.《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》） 2.《营改增税负分析测算明细表》 参考一 《 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 》（
https://www.shui5.cn/article/d5/126419.html
2019-03-26
税收实务
加计抵减政策兼申报填表规则
雁言税语按：3月21日，财政部、税务总局、海关总署联袂发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》。鉴于该抵减政策填报步骤复杂性，笔者对其具体规则事项做出进一步整理说明。该篇表格规则得到了蔡桂如老师指点，笔者在此表示最诚挚感谢。 一、加计抵减政策
https://www.shui5.cn/article/91/126418.html
2019-03-26
税收实务
总局关于住房租金个税扣除最新18问
1.住房租金专项附加扣除的扣除范围是怎么规定的？ 答：纳税人及配偶在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照规定进行扣除。 2.住房租金专项附加扣除中的主要工作城市是如何定义的？ 答：主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列
https://www.shui5.cn/article/b2/126417.html
2019-03-26
税收实务
税率下降，客户要求降价，怎么办？
税率下降，到底该不该降价，这两天有些朋友微信给我发了一些文章让帮忙分析。 为什么让我分析，据他们说是这篇文章被他们老板看到了，老板很兴奋，感觉找到知音了「终于有人说不用降价了，好嗨」，但是看了半天好像也没搞清楚，也没法说服客户，最后当然就是
https://www.shui5.cn/article/1f/126414.html
2019-03-26
税收实务
最新增值税执行细则+发票规定+软件升级+申报表调整+税率表
3月21日，三部门联合发文确定了新增值税的实施细则。新增值税税率、开票方式、申报表填报等都出现了重大变化，财务人员赶紧学习吧！ 1、4月1日起新增值税要这么操作 3月21日，财政部、税务总局、海关总署三部门发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财
https://www.shui5.cn/article/83/126407.html
2019-03-25
税收实务
这9种费用报销不能光附一张发票
加强企业开支相关实质性要件的审核工作，是企业不断完善内部控制制度的重要组成部分，同时也是企业所得税法判断是否准予税前扣除的重要依据，是证明企业支出是否与企业取得收入有关，是否合理的重要条件。 光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光
https://www.shui5.cn/article/c9/126356.html
2019-03-21
税收实务
浅议政策性搬迁相关涉税问题
一、什么是政策性搬迁？ 政策性搬迁的两个核心判定标准：一是社会公共利益的需要（比如，旧城改造；保障性住房等）；二是在政府的主导下进行。政府的公告和正式批复文件是政策性搬迁的最有力证据。 二、政策性搬迁的相关涉税问题解答 （一）企业所得税 主要
https://www.shui5.cn/article/e7/126352.html
2019-03-21
税收实务
税控系统软件升级若干问题答疑
不少纳税人表示软件升级过程中遇到不少问题。可能各省税控系统软件升级存在功能和界面的少许差异，敬请纳税人咨询当地税务机关或其指定的服务商，按其要求操作。今天，小编整理了北京、上海等地纳税人在软件升级过程中遇到的疑难问题及其服务商的权威解答，
https://www.shui5.cn/article/c2/126344.html
2019-03-20
税收实务

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