税收实务

律师事务所的个人所得税以及一次性奖金（经营所得不得扣除出资人的工资奖金）
律师事务所的出资人(独资出资人或合伙人)的工资、薪金、奖金不可以在年度经营所得作为成本费用扣除，即使已经在自然人扣缴端或者自然人电子税务局对律师事务所的出资人申报了“工资、薪金所得”个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/02/56879.html
2021-11-15
税收实务
股东为公司提供服务，可以成立个独开发票吗
股东在公司任职，有社保，申报了工资薪金，为公司提供了服务，因为行业特殊性公司收入都是股东带来的，签了协议她有一部分佣金，这个佣金可以成立个人独资开票给公司吗？
https://www.shui5.cn/article/2b/2437.html
2021-11-15
税收实务
律师事务所如何缴纳个人所得税
律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员，但不包括律师事务所的投资者)的所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/a3/65933.html
2021-11-15
税收实务
按开票金额交印花税是错的！
印花税是一种行为税，纳税人在签订应税合同时纳税义务即已产生。实行从价计税的凭证，以凭证所载金额为计税依据。因此，印花税的计税依据是合同金额，而非开票金额。
https://www.shui5.cn/article/df/18033.html
2021-11-13
税收实务
说是撤资，但工商并没有做减资
您可以理解为另一个股东买了风投的股份，但应支付给风投的股权受让款是公司替该股东垫付，以后该股东要归还给公司的，但这个款项并不能认为是另一个股东未认缴的款项，因为该股东是从已完成出资的风投受让到股份
https://www.shui5.cn/article/b1/134801.html
2021-11-12
税收实务
多业经营下如何判定制造业企业
制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
https://www.shui5.cn/article/1c/76544.html
2021-11-12
税收实务
未确认融资费用需要开发票吗？
融资性售后回租，在增值税方面按照“贷款服务”计税，本金部分可以开具不征税发票(部分地区也可以开具收据)，超出本金部分开具“贷款服务”6%的发票，承租方不得抵扣进项税额。
https://www.shui5.cn/article/ab/12890.html
2021-11-11
税收实务
发票违规开具或取得的探讨
企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。
https://www.shui5.cn/article/e4/18344.html
2021-11-11
税收实务
这些情形下收据也可以税前扣除
企业因合同无法按约定履行而支付的合同违约金，由于合同并未履行，经营业务也未发生，因此不属于增值税应税行为，支付方可以凭借与对方签订的协议、赔偿协议以及对方开具的收款凭证进行税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/f9/3122.html
2021-11-11
税收实务
经营所得和劳务报酬的区别及其他税收问题总结
个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/59/1042.html
2021-11-11
税收实务
大修期间的房屋是否征收房产税？
纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
https://www.shui5.cn/article/58/47179.html
2021-11-10
税收实务
个人股权转让能否平价/未出资转让如何算个税
公司的土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，主管税务机关可参照纳税人提供的具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告核定股权转让收入。
https://www.shui5.cn/article/53/49938.html
2021-11-10
税收实务
分公司是否单独缴纳残疾人就业保障金
保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。
https://www.shui5.cn/article/fb/48227.html
2021-11-10
税收实务
企业取得房屋拆迁补偿是否缴纳增值税
按《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的税率计算征收。
https://www.shui5.cn/article/01/115907.html
2021-11-10
税收实务
分不清委托研发、合作研发、集中研发，一文搞懂研发费加计扣除怎么做
企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
https://www.shui5.cn/article/42/3251.html
2021-11-09
税收实务
用“资本溢价”转增资本是否征收个人所得税？
被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
https://www.shui5.cn/article/d5/53595.html
2021-11-09
税收实务
个人能否平价转让股权呢？
6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
https://www.shui5.cn/article/e1/56623.html
2021-11-08
税收实务
员工报销医疗费如何财税处理
企业已为职工办理医疗保险，则职工患疾病应当由医疗保险经办机构办理相应额度的报销手续，获得一定数额补偿，此笔款项不应由企业报销，如果职工将医保不予报销票据到企业报销支取，应当作为个人所得计征个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/02/1246.html
2021-11-08
税收实务
个体工商户需不需要去税务登记
已实行“多证合一、一照一码”登记模式的纳税人，首次办理涉税事宜时，对税务机关依据市场监督管理等部门共享信息制作的《“多证合一”登记信息确认表》进行确认，对其中不全的信息进行补充，对不准确的信息进行更正。
https://www.shui5.cn/article/c4/1149.html
2021-11-04
税收实务
如何确定佣金税前扣除限额基数？
企业在销售业务中，经常聘请经纪人、代理人等中间人为企业介绍生意而向中间人支付佣金。非保险企业发生的佣金支出超过5%限额的部分不能税前扣除。而确定佣金支出限额时，就需要确定计算限额的基数。
https://www.shui5.cn/article/9f/106402.html
2021-11-04
税收实务
房地产企业以车抵顶工程款的增值税涉税处理
临近年底，作为资金密集型行业，房地产企业一般都会面临资金偿付的压力。为了保证工期的有序推进，很多时候除了现金偿付工程进度款，企业可能还会以非货币资产作为抵偿支付的手段，常见的形式有以房抵债，或者以车抵债。
https://www.shui5.cn/article/7d/11358.html
2021-11-04
税收实务
企业增量留抵退税后，注意附加税费不要多缴
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
https://www.shui5.cn/article/8c/84860.html
2021-11-04
税收实务
契税的计税依据是否包含耕地占用税？
土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
https://www.shui5.cn/article/ef/50951.html
2021-11-03
税收实务
房地产企业预测清算后不用缴纳土地增值税，是否可以不预缴或少预缴
税务师事务所审核纳税人的土地增值税清算，须对纳税人预缴土地增值税的情况进行审核，按纳税义务时间要求纳税人补缴土地增值税和滞纳金。
https://www.shui5.cn/article/6a/1504.html
2021-11-03
税收实务
土地交易手续费是否交纳契税
土地使用权出让、出售，房屋买卖，为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。
https://www.shui5.cn/article/23/85693.html
2021-11-03
税收实务
企业取得房屋拆迁补偿款该不该交增值税？
纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。
https://www.shui5.cn/article/af/105627.html
2021-11-02
税收实务
物业合同是否缴纳印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》((1988)财税字第255号)规定，第三条条例第二条所说的建设工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。
https://www.shui5.cn/article/e6/15600.html
2021-11-02
税收实务
地方教育附加能否作为与“转让房地产有关的税金”扣除
营改增后，房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税(以下简称“城建税”)、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除。凡不能按清算项目准确计算的，则按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除。
https://www.shui5.cn/article/20/46907.html
2021-11-02
税收实务
替供应商承担税费的核算考虑
表面上来看，该税费的支出属于无偿为对方承担的费用，属于需求方的一个营业外的损失，计入营业外支出是合理的。但实际上，计入营业外支出，并没有恰当的反映该业务的实质，该税费的承担是基于双方的购销关系而发生的，是日常经营中对交易价格谈判的结果，不属于非常规的，或者说日常经营活动之外的偶尔事件。
https://www.shui5.cn/article/2d/18578.html
2021-11-02
税收实务
关于含免租期且租金逐年固定增加的账务处理
免租期是租赁合同中普遍存在的条款，即通常约定出租方在一定期限内免除承租方的租金给付义务，以满足承租方装修或市场培育等需求。免租期的税务处理，需准确把握，才能避免涉税风险。
https://www.shui5.cn/article/a5/128447.html
2021-11-02
税收实务
分期支付股权转让款应如何纳个税？
为确保股权转让个人所得税的征收，现在大部分地区的税务局与市场监督管理部门都要求必须先办理了税务申报与缴纳后，才能办理工商登记的变更手续。
https://www.shui5.cn/article/56/109936.html
2021-11-01
税收实务
停产期间固定资产可以计提折旧吗？
停工期间计提折旧是否允许税前扣除　　企业停工区分正常停工和非正产停工。正常停工包括季节性停工、正常生产周期内的修理期间的停工，计划内减产停工等;非正常停工包括原材
https://www.shui5.cn/article/21/17592.html
2021-11-01
税收实务
什么是“价外费用”
目前很多经济业务中会涉及违约金、代垫款等费用，这些费用有销售方收取的，也有购买方收取的，我们今天针对销售方取得的费用，判断是否属于自己销售商品的价外费用。
https://www.shui5.cn/article/ff/50624.html
2021-11-01
税收实务

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