关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知

财税“小白”论“个人”的那点事儿——读《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条第一款有感
著名的国家税务总局公告2018年28号颁布至今已一月有余，自开初的一石激起千层浪到如今仍是方兴未艾。各路财税大咖八仙过海各显神通，接踵而来解释公告。顷刻间，各种版本的解读、解释充斥于财税界。其中，涉及争议较多的乃是公告第九条第一款有关规定： 企业
https://www.shui5.cn/article/a6/122291.html
2018-07-16
法规解读
再谈总局公告2018年第28号第九条——当务之急是如何落实
面对纷繁复杂、形式多变的经济活动，成文法很难全面概括、精准定位、详尽规范，这也是文字本身的局限。所以，事物本不存在完美，只存在趋于完美。政策出台后，广大财会人员、税务人员认真学习，条分缕析，从理论和落实两个层面积极探讨，这就是趋于完美的过
https://www.shui5.cn/article/c3/122287.html
2018-07-16
法规解读
销售自己使用过的固定资产能否开具增值税专用发票？（观点交锋）
老桥 销售使用过的固定资产 简单而又严肃的话题 近日，老桥见到一个观点营改增后，纳税人销售使用过的营改增之前购入的固定资产，即使放弃享受减半优惠，也不能开具增值税专用发票，这令我大出意外。本文试从文件的本意和其自身逻辑角度对该问题做一次剖析。
https://www.shui5.cn/article/ef/122286.html
2018-07-16
法规解读
税务总局2018年第38号公告进一步优化跨区域涉税事项流程
自2018年7月5日起，根据国家税务总局发布的《 关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告 》（ 国家税务总局公告2018年第38号 ，以下简称38号公告），新税务机构挂牌后，税务机关内部的信息流转会更加高效，纳税人办理跨区域涉税事项更便捷。 梳理：新流
https://www.shui5.cn/article/b8/122283.html
2018-07-14
法规解读
《个人所得税法》修订还可以改进什么？
2018年6月19日，《 个人所得税法修正案（草案） 》提请第十三届全国人大常委会第三次会议审议。6月29日，草案在中国人大网公布，向社会公众征求意见。这表明中央关于落实税收法定决策正在加速推进。 从征求意见稿来看，业界有实务专家特别关注10个关键词： 1
https://www.shui5.cn/article/d4/122282.html
2018-07-14
法规解读
“法眼”看“三流一致问题
一、基本案情 A公司从B公司处购进一批煤炭，价税合计117万。按照B公司的指示，A公司直接将货款支付给B公司的债权方C公司，以抵偿B公司对C公司的等额债务。A公司取得B公司开具的价款100万、税额17万的增值税专用发票。A公司能否抵扣该进项税金？ 二、争议梳理
https://www.shui5.cn/article/44/122243.html
2018-07-13
法规解读
15个税收热点问题解答（国家税务总局西藏自治区税务局12366）
西藏12366热点问题统计（第8期） 问题1、以分期付款方式购入的无形资产，累计摊销的起始年限按照合同约定购入开始还是全部发票都取得以后开始计算？ 答：按照合同约定的年度开始计算，如果当年分期取得的发票大于税法的摊销金额，则不需要做调整，否则，进行
https://www.shui5.cn/article/16/122206.html
2018-07-12
法规解读
接受虚开增值税专用发票的企业如何定性
《已证实虚开通知单》是上下游税务机关进行案件协查而产生的内部文书，虽然是委托方税务机关对上游企业虚开行为的证实，但其只是违法信息线索，其真实性需要下游税务机关配合检查。在认定虚开时，不能过度强调资金回流的作用，尤其不能在未形成完整链条或未
https://www.shui5.cn/article/32/122205.html
2018-07-12
法规解读
真的吗？税前扣除凭证，未付款就不能税前扣除
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》甫一出台，各路专家的解读纷至沓来，令人目不暇接。其中不乏真知灼见，但也有貌似言之凿凿，其实似是而非的观点。较有影响的要实现企业所得税税前扣除，不能仅凭发票或其他凭证，还要求付款或者给付了相应的对价。而仅有
https://www.shui5.cn/article/73/122199.html
2018-07-11
法规解读
总局2018年第28号公告一个美丽的误读（1）一一让税前扣除凭证管理办法第九条规定情何以堪（修订版）
为加强企业所得税税前扣除凭证管理，规范税收执法，优化营商环境，国家税务总局制定了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，于2018年6月13 日公开向全社会发布。 该办法甫一出台，各路专家的解读纷至沓来，令人目不暇接。其中不乏真知灼见，但也有貌似言之凿
https://www.shui5.cn/article/a9/122196.html
2018-07-11
法规解读
新收入准则对房地产企业预缴所得税的影响
财政部于2017年7月19日发布了关于修订印发《企业会计准则第14号收入》的通知，根据通知要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；
https://www.shui5.cn/article/52/122123.html
2018-07-10
法规解读
房地产企业开发间接费用的税会处理分析
房地产企业财务人员在处理开发间接费用业务时，经常面临的困惑是开发间接费用和开发费用有什么区别？借款费用在所得税上和土地增值税上处理有什么不同？售楼部、样板间等营销实施建造费在所得税和土地增值税上如何处理？开发间接费用如何归集和分配、分配方
https://www.shui5.cn/article/46/122122.html
2018-07-10
法规解读
个人所得税大修，对律师行业的影响
备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革，此次变革对律师事务所等非公司制中介行业有什么影响？ 比如，此次变革综合所得增加规定子女教育支出、继续教
https://www.shui5.cn/article/f7/122096.html
2018-07-09
法规解读
个税修法之公与不公
在谋求经济增长和实行市场经济体制的发展中国家，社会收入分配差距在一定时期的扩大是不可避免的。改革开放以来，随着经济的发展，我国人民的生活水平不断提高，一部分人已达到较高的收入水平。在保证人们基本生活不受影响的前提下，本着高收入者多纳税、中
https://www.shui5.cn/article/f3/122095.html
2018-07-09
法规解读
个人房地产交易税收政策全攻略
编者按：个人交易房地产涉及增值税、土地增值税、印花税、契税、个人所得税等税费，同时存在众多税收优惠政策，但这些政策散布在各实体法中，有些优惠政策已经废止，在交易中，税费负担多少，影响着交易双方之间价格的磋商，本文旨在通过简明的税收政策分析
https://www.shui5.cn/article/19/122094.html
2018-07-09
法规解读
房地产三大税种常见纳税风险提示
近期接连有几个客户咨询房地产三大税种涉税的问题，对这些共性问题，个人认为均属于常见问题，只是大家对政策不熟悉、不理解，才导致存在疑问，我在这里简要介绍作为回应。 （一）增值税 增值税常见的问题是对增值税纳税义务发生时间把握不准。 房地产企业一
https://www.shui5.cn/article/9f/122093.html
2018-07-09
法规解读
反评《个人所得税法》修订
★ 写在前面 ★ 此篇不是业务、技术文档，不感兴趣请勿阅读，以免耽误时间。谢谢！ 个人所得税涉及到每个人的钱袋子，因此，备受关注。《个人所得税法修正案（草案）》6月29日向全社会公开征求意见，也成为当前的焦点问题。从目前公布的草案看，此次个人所得
https://www.shui5.cn/article/c8/122092.html
2018-07-09
法规解读
关于《个人所得税法（修正案）》的八条意见
1 第二条第二款修改为：居民个人按纳税年度合并计算个人所得税，非居民个人按月或者按次分项计算个人所得税。 理由： 实行不分项、全面综合计税有利于简化税制、公平税负、减少避税合规、降低税收征管成本。 2 将第三条修改为：个人所得税的税率： 综合所得
https://www.shui5.cn/article/56/122091.html
2018-07-09
法规解读
新三板综合税收政策亟待统一
股权、股票是股东权益常见的表现形式，鉴于两者在流动性等诸多方面的区别，我国税法对两者采取了不同的课税标准。既往的税收规定对两者的区分是清晰、可循的。而新三板股份相关交易，由于其在税收上兼具了股权和股票的交易特征，现行税法中对其又无具体适用
https://www.shui5.cn/article/f9/122089.html
2018-07-09
法规解读
500万元以下的设备、器具可一次性税前扣除细节解答
根据文件规定，适用新政策的设备、器具应当是在2018年1月1日至2020年12月31日新购进的。即在2018年以前购进的设备、器具，即使单位价值未超过500万，也仍然要按原政策规定的折旧年限进行税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/9e/122087.html
2018-07-09
法规解读
“加速折旧统计额”到底是个啥？
一、快速定位 加速折旧统计额，出现在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》之A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的第7列，且仅第8-17行、第29行可填。 二、顾名思义 加速折旧统计额，顾名思义就是纳税人享受加速折旧政策的优
https://www.shui5.cn/article/f4/122081.html
2018-07-08
法规解读
《个税法草案》对科研人员、著作权人等知识型群体的影响探讨
之所以对个人所得税法进行修改，原因之一是李克强总理在2018年的政府工作报告中指出，要提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负，鼓励人民群众通过劳动增加收入、迈向富裕。可草案将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、
https://www.shui5.cn/article/67/122080.html
2018-07-08
法规解读
税前扣除凭证管理凸显九大亮点
国家税务总局日前发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称《办法》）。《办法》始终贯穿了放管结合，优化服务的理念，从统一认识、易于判断、利于操作出发，在减轻纳税人办税负担、减少税收风险、保障纳税人合法
https://www.shui5.cn/article/5f/122073.html
2018-07-08
法规解读
对于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的税务解读
政策背景 2018年6月25日，财政部、税务总局、科技部日前联合发布 《 关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知 》 （ 财税[2018]64号 ）（以下简称 64号文 ），自2018年1月1日起执行。 64号文 规定委托境外进行研发活动所发生的费用，按
https://www.shui5.cn/article/85/122070.html
2018-07-06
法规解读
深圳市福田区会计学会关于对《个人所得税法修正案草案》的意见
目前，《个人所得税法修正案草案》征求意见稿在提高起征点，增加专项附加扣除方面有很大亮点，但也存在不足，主要是明显增加了中高收入者的税收负担。在我国最高税率本已在国际偏高的情况下，此次税改加重中高收入者税收负担，有悖于此次税改减税的基本原则
https://www.shui5.cn/article/ca/122067.html
2018-07-06
法规解读
政府主导“统借统还” 利息扣除难题待解
近几年，房地产行业在政府调控之下，融资渠道愈来愈窄。 我们注意到，在棚户区、城中村改造过程中，参与土地一级开发的房地产企业，同时也承担着保障性住房建设等任务。 为了完成上级政府下达的保障房建设任务，各级地方政府亲自披挂上阵，并亲自操刀由省一
https://www.shui5.cn/article/0a/122060.html
2018-07-06
法规解读
税前扣除凭证管理办法：廓清与突破
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的出台，解决了很多长期以来困扰基层税务机关与执法人员，同时困扰着企业的难题；更明确了多项扣除制度，统一了执法口径，减少了税企间的争议，体现了税收公平，可谓影响深远。 税前扣除究竟需要什么样的凭证，一直是税务
https://www.shui5.cn/article/d2/122046.html
2018-07-05
法规解读
再论德发案与征管法三十五条
这应该是菜花关于德发案的第三篇文章，写在李刚老师的论坛和国庆的文章之后，同时向两位老师致敬/商榷。两位老师和各位前辈大拿们在福州会议上的讨论，促使我写下此文。也许错漏连连，心有惴惴。在德发案之后，我匆忙草拟了花字1号判决，力图从理解司法审判
https://www.shui5.cn/article/0e/122045.html
2018-07-05
法规解读
个人所得税改革，15项实操疑问咋办？
每一次政策的修订与出台，我们尽量不要让自己成为政策的知晓者，要尽量让自己成为政策的关注者。 在个人所得税改革期间，太多的实操疑问，需要我们进一步关注与挖掘，只有这样才有可能给国家政策的制定者提供参考意见。 今天，昌尧讲税就来同大家挖掘一下这
https://www.shui5.cn/article/4f/122042.html
2018-07-04
法规解读
建筑企业内部承包经营规避财税风险的管理制度设计
国家税务总局四川省税务局关于统一个人所得税扣缴业务办理的通告 国家税务总局四川省税务局通告2018年第1号 2018-07-02 为切实保障纳税人合法权益、降低扣缴义务人涉税风险、提高个人所得税代扣代缴质量，根据国家税务总局工作安排，现将有关事项通告如下:
https://www.shui5.cn/article/30/122041.html
2018-07-04
法规解读
个人所得税法草案： 内容、问题、建议、影响
一、个税法草案的十个重点问题 这次个税法修订，与以往只是提高工资薪金的费用扣除标准不同，在综合征收、反避税等许多方面，迈出了实质性的改革步子，对纳税人的影响也更大。因为综合征收，在纳税期限、征管方式等，也发生了很大变化。草案的主要内容，包括
https://www.shui5.cn/article/3a/122015.html
2018-07-03
法规解读
企业所得税预缴纳税申报表填报要点
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）中对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》和《中华人民共和国企业所得税
https://www.shui5.cn/article/c3/122007.html
2018-07-03
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