应依法取得发票等凭据

核定改查账，资产所得税如何处理
税收实务中，企业购置资产，应依法取得发票等凭据，否则，该资产计提的折旧(摊销)额不可税前扣除。因此，核定征收改为查账征收后，企业须关注购置资产计税基础的凭据是否合法。
https://www.shui5.cn/article/c7/65970.html
2021-07-23
法规解读
同一控制下无偿划转股权的全方位分析
同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。
https://www.shui5.cn/article/f4/116753.html
2021-07-23
法规解读
哪些费用可以作为研发费用加计扣除？
外聘人员劳务费用可以加计扣除，但必须是接受劳务派遣的企业按照协议(或合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用。
https://www.shui5.cn/article/a2/78058.html
2021-07-22
法规解读
三种车位的成本分摊与涉税处理
将地下车位成本与住宅、商业等业态成本按照总可售面积进行平均计算。这种模式，虽然计算简单明了，但是不能比较准确的反映各业态的开发产品成本。
https://www.shui5.cn/article/38/52272.html
2021-07-22
法规解读
员工离职补偿金的财税处理
由于被辞退的职工不再为企业带来未来经济利益，因此，对于所有辞退福利，均应当于辞退计划满足负债确认条件的当期一次计入费用，不计入资产成本。
https://www.shui5.cn/article/2b/112937.html
2021-07-22
法规解读
股权（资产）划转企业所得税申报表填列示例
我们结合实务案例对股权(资产)划转在不同税务处理情况下的企业所得税纳税申报表填报进行说明。
https://www.shui5.cn/article/12/78535.html
2021-07-22
法规解读
一文理清：建筑行业差额征税
对于一般计税的建筑企业来说，在申报环节需要全额征税，即以取得的全部价款和价外费用为销售额按照9%税率计算应纳税额，然后减去预交环节已经预交的税款，在机构所在地进行申报纳税。
https://www.shui5.cn/article/df/45346.html
2021-07-21
法规解读
企业所得税境外所得相关解析——应纳税所得额
随着共建“一带一路”倡议不断推进，我国纳税人“走出去”步伐明显加快，对外投资规模和质量日益提升。申税小微将以此开展“走出去”企业所得税相关科普系列文章。
https://www.shui5.cn/article/d2/13239.html
2021-07-21
法规解读
现行21个税费的会计处理（2021版）
中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税……
https://www.shui5.cn/article/43/57723.html
2021-07-21
法规解读
非现金形式经济利益的个人所得税规则思考
对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/fd/8425.html
2021-07-21
法规解读
税收征管法修订：契合数字化转型需求
税收征管法在规定这方面内容时，只是对有关部门和单位提出支持、协助的要求，没有进一步明确如何支持、协助或者拒绝支持和协助的法律后果，没有形成整体性的法律制度体系。
https://www.shui5.cn/article/bf/65054.html
2021-07-21
法规解读
关于某地产项目不同融资模式下发票开具问题的回复
发票应该由投资人提供，投资人若为自然人，贵公司支付利息时有代扣代缴个税义务。此处需要提醒贵公司注意问题是”差额利息兑付模式“是否符合金融市场相关规定。
https://www.shui5.cn/article/f1/23720.html
2021-07-21
法规解读
司法裁判视角下“包税”“不含税”“税后”的认定
合同是交易的起点，合同的约定一定程度了决定了交易涉及的税种、税率等，“包税”、“不含税”、“税后”等相关约定需要结合具体交易行为从税法的角度进行合同审查，进行明确的约定，避免约定不明导致的争议。
https://www.shui5.cn/article/81/128797.html
2021-07-21
法规解读
农民工工资专用账户管理的法务、财务和税务处理
施工企业和劳务公司的班组长或劳资专管员根据“民工工时考勤记录表”编制每月“民工工资表”，要求民工本人在工资清单上签字并按手印，一式两份，一份给施工企业总承包企业代发工资的依据，一份给建筑专业分包方或劳务公司做成本核算依据。
https://www.shui5.cn/article/42/124053.html
2021-07-20
法规解读
我国并购重组企业所得税政策效应研究——基于A股上市公司的大样本实证检验
企业所得税是影响并购重组的关键税种，近年来我国实施了一系列有关并购重组的企业所得税政策，为并购重组提供了必要支持，但缺乏客观严谨的政策效果评价。
https://www.shui5.cn/article/e1/9499.html
2021-07-20
法规解读
谈城建税征管公告征求意见稿中实际缴纳VS应当缴纳？
城市维护建设税计税依据的具体确定办法，由国务院依据本法和有关税收法律、行政法规规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
https://www.shui5.cn/article/1d/13140.html
2021-07-19
法规解读
股权转让税务纠纷系列之一：何为个人股权转让？
我们仔细研究《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第三条规定情形也会发现，之所以发生列举的7种情形，根本在于股权的所有权发生了转移。
https://www.shui5.cn/article/d6/68371.html
2021-07-19
法规解读
企业所得税税前限额扣除情形汇总
“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
https://www.shui5.cn/article/d7/1937.html
2021-07-19
法规解读
保证人承担保证责任需要“视同销售”吗？
是否有经济利益的流入，是判断一个经济行为是否构成销售的关键。本案中，承担保证责任是企业按照担保的相关法律规定进行的清偿，不仅没有经济利益的流入，还会承担资金成本，显然不应该认定为“销售”。
https://www.shui5.cn/article/b1/44314.html
2021-07-18
法规解读
违约金涉税问题详解
在经济活动中，违约金既有购买方付给销售方的，也有销售方付给购买方的，在这两个类别下还有交易行为是否实质发生之分，不同的情形下涉税处理也不同。
https://www.shui5.cn/article/72/1035.html
2021-07-17
法规解读
非居民企业转让上市公司股票取得收入，适用税收协定可否考虑简易判定
可结合联合国税收协定范本财产收益条款的相关内容及我国实际情况，今后在谈签税收协定时更多地采用中荷税收协定、中德税收协定中的简易判定模式，进一步促进国际资本流动，吸引外资，助力资本市场更好发展。
https://www.shui5.cn/article/51/13156.html
2021-07-16
法规解读
伴随捐赠的运费能否税前扣除
捐赠方在向公益性群众团体捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明;不能提供证明的，接受捐赠方不得向其开具捐赠票据。
https://www.shui5.cn/article/65/50395.html
2021-07-16
法规解读
跨年度贷款利息支出何时税前扣除
实务中，企业经常因融资发生利息支出。一般来讲，利息支出属于企业实际发生的与取得收入有关的合理支出，应允许在企业所得税税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/f0/118152.html
2021-07-16
法规解读
新《行政处罚法》下税务执法如何贯彻“双向移送”制度要求
违法行为涉嫌犯罪的，行政机关应当及时将案件移送司法机关，依法追究刑事责任。对依法不需要追究刑事责任或者免予刑事处罚，但应当给予行政处罚的，司法机关应当及时将案件移送有关行政机关。
https://www.shui5.cn/article/ba/4863.html
2021-07-16
法规解读
税务执法需注意新施行行政处罚法的变化
行政处罚法是7月15日起施行，究竟约束的是7月15日之后立案的案件?还是7月15日之后下达行政处罚决定书的案件?目前有不同的理解。
https://www.shui5.cn/article/14/4862.html
2021-07-16
法规解读
对税收违法“黑名单”制度的几点思考
好的制度设计应该包括激励和约束两个维度。纳税信用体系应包括守信联合激励和失信联合惩戒两个维度，缺少任何一个维度都将降低制度实施的绩效。
https://www.shui5.cn/article/b2/83042.html
2021-07-16
法规解读
单位犯罪中，“直接负责的主管人员”如何认定？
单位犯罪的目的性很明确，都是为了单位整体的利益。如果不是为了单位的利益而是为了个人利益，尽管以单位的名义实施了犯罪，但不构成单位犯罪，只构成自然人犯罪。
https://www.shui5.cn/article/aa/106394.html
2021-07-16
法规解读
房地产企业“统借统还”业务涉税处理
“统借统还”不管是否免征增值税，都属于增值税应税范围，统借方应该开具增值税普通发票。若享受免征增值税优惠，应开具增值税零税率普通发票。
https://www.shui5.cn/article/61/6065.html
2021-07-16
法规解读
新《行政处罚法》对税收执法的5大挑战?
在税收行政法上，因偷税处罚金额较大，一般采取以偷税行为吸收虚开发票行为处罚，但在刑事法律上，逃税罪的刑罚没有虚开发票罪的刑罚重，一般采取以虚开发票犯罪吸收逃税罪处罚。
https://www.shui5.cn/article/31/42919.html
2021-07-15
法规解读
学习《契税法》 七个重大问题不容忽视
在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款，税务机关应当依法办理。
https://www.shui5.cn/article/69/22460.html
2021-07-15
法规解读
境外投资者混合性投资的所得税处理
符合条件的混合投资业务，依照总局公告2013年第41号规定，分两个环节进行所得税处理，其中混合投资持有环节比照借款业务处理，收回环节比照债务重组业务处理。
https://www.shui5.cn/article/13/67450.html
2021-07-15
法规解读
新政府会计制度对事业单位财务核算的影响
在预算管理中，会计分录和财务报表能清晰而全面地反映预算管理中的所有经济事项和一些难以处理的问题，并不断优化会计工作;通过积极有效的措施，实现经济、社会的双赢。
https://www.shui5.cn/article/63/13701.html
2021-07-14
法规解读

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