税务主管部门另有规定外

固定资产抵扣问题
问：我公司取得一份固定资产发票（增值税）应该如何抵扣？ 　　 答：根据《财政部国家税务总局关于印发 中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法 的通知》[ 财税[2007]75号 ] 规定： 二、本办法适用于中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业...
https://www.shui5.cn/article/da/2679.html
2008-09-11
税收实务
什么样的捐赠属于公益性捐赠
问：什么样的捐赠属于公益性捐赠？ 　　答：根据《企业所得税法实施条例》的规定：公益救济性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
https://www.shui5.cn/article/aa/2680.html
2008-09-11
税收实务
增值税票抵扣期限和要求
问：我们是一般纳税人企业，增值税票超过认证期限，还有其它的办法吗？ 　　答：依据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》 （国税发[2006]156号）：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回...
https://www.shui5.cn/article/7a/2682.html
2008-09-11
税收实务
核定征收单位平价转让投资的收入是否缴纳所得税
问：我单位为一核定征收企业，本年以成本价转让一投资，投资转让收入是否需要缴纳企业所得税？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》　[中华人民共和国主席令第63号]第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额...
https://www.shui5.cn/article/de/2678.html
2008-09-11
税收实务
免、抵、退税出口货物销售额问题
问：增值税纳税申报表中第七行免、抵、退税出口货物销售额是应该填含税价还是收入减去进项税转出价？ 　　答：该行应该填写出口货物收入美元离岸价换算成人民币的销售收入，出口零税率的货物不在此栏反映。
https://www.shui5.cn/article/fa/2674.html
2008-09-11
税收实务
什么情况下固定资产的进项税可以抵扣
问：在什么条件下，计入固定资产的进项税可以抵扣呢？ 　　答：根据《财政部国家税务总局关于印发 中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法 的通知》[ 财税[2007]75号 ] 规定：二、本办法适用于中部六省老工业基地城市从事装备制造业、石油化工业、冶金业...
https://www.shui5.cn/article/56/2675.html
2008-09-11
税收实务
新企业所得税中的职教费规定
问：新企业所得税法第四十二条规定 　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 　　这里所说的 职教费支出...
https://www.shui5.cn/article/8b/2676.html
2008-09-11
税收实务
生产过程中的废渣收入是否缴纳增值税
问：我公司是生产硫酸的工业企业，生产过程中产生废品硫酸渣，废品硫酸渣销售产生的收入是否缴纳增值税？ 　　答：生产过程中产生的废渣、废料应按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定缴纳增值税...
https://www.shui5.cn/article/e8/2671.html
2008-09-11
税收实务
怎样补开增值税发票
问：2007年开的增值税发票密码区认证不上，我单位现在怎样再补开一张增值税发票？ 　　答：根据国税发[2007]18号文件规定：...
https://www.shui5.cn/article/e8/2672.html
2008-09-11
税收实务
固定资产列支问题
问：我单位800元买了一台验钞机，使用年限超过一年，是可以列入固定资产还是必须列入固定资产？ 　　答：新企业所得税法规定：固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物...
https://www.shui5.cn/article/f9/2673.html
2008-09-11
税收实务
一般纳税人想装防伪税控应有什么手续
问：一般纳税人想装防伪税控应有什么手续？ 　　答：一般纳税人向主管税务机关申请安装防伪税控开票系统，由税务机关核定资格，然后对操作人员进行培训，随后就可以安装防伪税控开票系统，一般不需要其他特别的资料，只需到税务机关提起申请即可。
https://www.shui5.cn/article/5b/2668.html
2008-09-11
税收实务
商业类增值税小规模纳税人所得税汇算清缴
问：我公司于2007年开业，属商业类增值税小规模纳税人，在进行所得税年终汇算清缴时需向国税局提供那些资料？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2005]200号）第七条规定：纳税人（包括汇总...
https://www.shui5.cn/article/9f/2669.html
2008-09-11
税收实务
坏帐损失怎样规定
问：企业发生的超过三年的坏帐损失，税前扣除是怎样规定的？ 　　答：根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第七条规定， 企业因应收、预付账款发生的坏账损失，须经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除 。 　　第二十二条规定，企业应收...
https://www.shui5.cn/article/3b/2670.html
2008-09-11
税收实务
福利企业退税问题
问：福利企业所退增值税应该怎样进行帐务处理？是计入补贴收入吗？ 　　答：根据财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知（财税[2007]92号）规定：福利企业按规定取得的增值税退税或营业税减税收入，可免征企业所得税...
https://www.shui5.cn/article/ec/2666.html
2008-09-11
税收实务
08年对于金属镁加工企业出口
问：08年国家对于金属镁加工企业出口，税额上有何变化？不退税出口发票是否还是单位留存？ 　　答：根据（财政部、发展改革委、商务部、海关总署、国家税务总局关于调整部分商品出口退税和增补加工贸易禁止类商品目录的通知 财税[2006]139号）附件1...
https://www.shui5.cn/article/5c/2667.html
2008-09-11
税收实务
现金形式发放的过节费用合并计税工资吗
问：我公司是一上市公司07年在福利费中列支以现金形式发放的过节费用，用合并计税工资吗？ 　　答：按照国税发[2000]84号《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》的规定：...
https://www.shui5.cn/article/07/2664.html
2008-09-11
税收实务
超过认证期增值发票能否红字冲回
问：超过认证期增值发票，能红字冲回吗？ 　　答：根据《增值税专用发票使用规定》：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可凭主管税务机关出具的...
https://www.shui5.cn/article/18/2665.html
2008-09-11
税收实务
所得税汇算报财损时需准备哪些资料
问：我企业在2007年度时，部分资产已提足折旧并已停止使用，进行处置时收回一部分现金，净残值扣除收回现金后进入营业外支出，现在进行所得税汇算，这部分损失是否要向税务局报财损，要准备什么资料？ 　　答：依据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》...
https://www.shui5.cn/article/6d/2661.html
2008-09-11
税收实务
新条例固定资产标准
问：根据《企业所得税法实施条例》规定，不属于生产、经营主要设备的物品，只要使用年限超过12个月也是固定资产，不再要求该物品必须满足单位价值在2000元以上、并且使用期限超过2年的标准...
https://www.shui5.cn/article/de/2663.html
2008-09-11
税收实务
什么是零申报
问：什么是零申报？是指当月的销售收入还是当月的应纳税额？ 　　答：零申报即当期无税额，仍应填写纳税申报表，抄报税程序与非零申报一样。
https://www.shui5.cn/article/54/2658.html
2008-09-11
税收实务
新所得税法如何规定资源综合利用企业
问：新所得税法的实施，对资源综合利用企业是如何规定的？好象是销售收入的90%减成本然后怎样？ 　　答：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入...
https://www.shui5.cn/article/75/2659.html
2008-09-11
税收实务
企业所得税的问题
问：新企业所得税法的第二十六条的第三款：在中国境内设立机构和场所的非居民企业从居民企业取得与该机构和场所有实际联系的股息和红利等权益性投资收益免税...
https://www.shui5.cn/article/08/2660.html
2008-09-11
税收实务
增值税抵扣问题
问：某单位购进货物取得的增值税发票上开具单位为甲单位，但附件-入库单上注明单位为已单位，资金支付方式为银行承兑汇票，手工制作收据，请问这份增值税发票能否作为抵扣凭证？...
https://www.shui5.cn/article/8a/2656.html
2008-09-11
税收实务
总分支机购的企税具体预缴及分摊比例
问：如何确定总分支机购的企业所得税具体预缴及分摊比例？ 　　答：总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。 　　总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入...
https://www.shui5.cn/article/96/2657.html
2008-09-11
税收实务
单位发的东西需要缴税吗
问：我是某传播公司文员，因为住处与公司相距较远，公司为了工作方便，发给我一辆电动车，可到了上月底得知，被扣除的个人所得税中有一项是实物所得...
https://www.shui5.cn/article/e6/2653.html
2008-09-11
税收实务
开负数发票条件
问：去年已销货，2008年2月购货方提出退货，没有退给增值税票，只开了证明单，是否能开负数发票。 　　答：根据《国家税务总局关于修订 增值税专用发票使用规定 的通知》（国税发[2006]156号）文件第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回...
https://www.shui5.cn/article/56/2654.html
2008-09-11
税收实务
初装费征增值税吗
问：燃气公司按规定收取的一次性初装费不征增值税对吗？ 　　答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号 ）有关规定 对从事热力、电力、燃气...
https://www.shui5.cn/article/77/2655.html
2008-09-11
税收实务
企业大修理费的税务处理
目前没有文件规定可以提取大修理费，《企业所得税法》第十三条规定：在计算应纳税所得额时，企业发生的固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
https://www.shui5.cn/article/36/2650.html
2008-09-11
税收实务
利润弥补往年亏损的税务处理
按照《中华人民共和国企业所得税法》第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
https://www.shui5.cn/article/d0/2651.html
2008-09-11
税收实务
出口数量比购进数量少3公斤如何申报纳税
出现出口数量比购进数量少3公斤的问题，请按照出口数量来申报。在申报时要写一份放弃对少的3公斤退税的说明并将相对应的税款进行分离。
https://www.shui5.cn/article/72/2648.html
2008-09-11
税收实务
装修费用所得税前的扣除问题
根据企业自建设备若达到固定资产标准，应按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《企业所得税税前扣除办法》等文件的规定，确定该固定资产价值，计提折旧并税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/ae/2649.html
2008-09-11
税收实务
个体户需缴纳什么税费，下岗职工可以免征吗？
如果从事销售或提供加工、修理修配劳务的个体户，需要在国税缴纳增值税。 根据《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2005]186号）第二条规定：对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业...
https://www.shui5.cn/article/d5/2647.html
2008-09-11
税收实务
新办商业企业企业所得税优惠
新办商业企业企业所得税优惠 新企业所得税法中对新办商业企业没有优惠政策。
https://www.shui5.cn/article/63/2646.html
2008-09-11
税收实务

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
服务热线:180-9213-9007(同微信)，免费创业辅导。
本文地址: https://www.sxlccs.com/dljz/361586.html