小企业所得税是按照20％的税率申报吗

购进农民原材料无法取得发票该怎么处理
问题详述：我们是一个墙基材料企业，烧煤渣砖要用柴火，但农民出售柴火没发票，请问遇到这种情况应去哪开发票，请给于指点？谢谢！ 　　答复：各地税务机关在办税大厅均设有代开发票窗口，为临时需要发票的单位、个人提供代开发票服务...
https://www.shui5.cn/article/21/13335.html
2008-12-09
税收实务
新办亏损企业为何要缴纳核定企业所得税
问题详述：刚开办的亏损企业，要交纳核定的企业所得税是怎么回事？核定金额的依据是什么？ 　　答复：核定征收： 　　（一）纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税： 　　1...
https://www.shui5.cn/article/21/13332.html
2008-12-09
税收实务
固定资产发生的财产损失应如何税前扣除
问题详述：你好，我公司用了一块朋友的地然后自己再造了几个池就入帐为固定资产，现在只用了一年朋友就要用了，把那些池砸了...
https://www.shui5.cn/article/de/13333.html
2008-12-09
税收实务
差旅及误餐补助能否在企业所得税前列支
问题详述：每人各200元的差旅补助及误餐补助是不是只能在个人所得税前扣除，但年终汇算清缴时是不能在管理费用中列支的？？？ 　　答复：根据税前扣除管理办法规定，差旅费扣除的证明材料包括：出差人姓名、地点、时间、任务、支付凭证...
https://www.shui5.cn/article/0f/13330.html
2008-12-09
税收实务
企业吸收合并应该如何缴纳企业所得税
问题详述：本公司吸收合并另一家公司，已办妥工商变更登记手续，另一家公司在注销税务问题上本地方国税局要求本公司缴纳资产增值部分的所得税。本公司已经按帐面价值进行财务合并，未涉及资产增值问题，依据国家税务总局2000（119）号文件，...
https://www.shui5.cn/article/15/13331.html
2008-12-09
税收实务
实习合作协议未满三年是否补缴所得税
问题：我企业和吉林大学某校签订实习合作协议，但现在企业被拆迁，不再经营，并且和学校间的合作还未满三年，我企业是否要补交企业所得税？ 　　答：财税[2006]107号文件规定：企业虽与学校正式签订期限在三年以上（含三年...
https://www.shui5.cn/article/22/13328.html
2008-12-09
税收实务
分公司捐赠能否依照集团发票复印件扣除
问题：由于我集团统一捐赠，涉及的下属企业较多，能否统一开发票后将复印件作为各企业企业所得税抵扣依据？复印件是否有效？ 　　回复：按现行规定，企业捐赠取得的票据抬头应为企业本身，否则不能税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/b2/13327.html
2008-12-09
税收实务
新税法中捐赠扣除按照什么标准税前扣除
问题：新企业所得税规定公益性捐赠支出为年度利润总额的12%，那么以前一些文件规定企业所得税30%扣除标准是否还执行？如果这个基金会过去是30%的标准，现在捐赠额没有达到企业年度利润总额12%，那么现在是否可以全额扣除？ 　　回复：新法实行前的捐赠扣除...
https://www.shui5.cn/article/01/13326.html
2008-12-09
税收实务
小企业所得税是按照20％的税率申报吗
咨询描述：请问：小企业所得税税率不是20%吗？为什么网上申报企业所得税时税率是25%. 　　解答内容：根据《中华人民共和国所得税按（季）月交纳的通知》（国税函[2008]63号...
https://www.shui5.cn/article/68/13323.html
2008-12-09
税收实务
租赁法人汽车发生的费用是否能税前扣除
咨询描述：我公司没有自有车辆，但是法人有汽车（汽车产权属于个人），但公司与法人签定了用车合同合同表明该汽车所有权属于法人每月该汽车因公司用车产生的修理费用、加油...
https://www.shui5.cn/article/34/13324.html
2008-12-09
税收实务
纳税人善意取得假发票能否在税前扣除
咨询描述：企业取得的以下两类普通发票能否税前扣除，如何处理？一类是纳税人取得的假发票；另一类是纳税人取得的发票是真发票，但发票是开具方从其它纳税人处借来的，发票上的印章仍为发票开具方的印章。 　　解答内容：依据《...
https://www.shui5.cn/article/cf/13322.html
2008-12-09
税收实务
有关企业所得税预缴征滞纳金问题
问：根据企业所得税法相关规定，企业所得税实行季度预缴，年度汇算清缴方式进行缴纳，也就是说企业所得税是一年清缴一次...
https://www.shui5.cn/article/06/13319.html
2008-12-09
税收实务
所得税报表及财务报表是半年还是一年报
咨询：你好，我想问一下，所得税报表及财务报表纸报是半年报一次还是一年统一报呀。请明确呀。我在网上看到了一些，回答，有的说是半年送一次，有的说一年集中报，到底是怎样报呀 　　答复内容：（一...
https://www.shui5.cn/article/aa/13320.html
2008-12-09
税收实务
不管企业是否赢利都应核定缴纳所得税吗
咨询描述：我公司是新办一般纳税人税局领导让交纳所得税，不管企业是否赢利和亏损，按销售收入规定了一个百分点让交纳所得税，说任务考核，符合政策？ 　　解答内容：按照《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行...
https://www.shui5.cn/article/ae/13318.html
2008-12-09
税收实务
网上申报需要提交那些会计报表
咨询：请详细说明网上申报季度会计报表的种类，是否要报现金流量表，现金流量表附表要报吗? 　　答复内容：会计报表实行按季度、按年度编制报告，包括：《资产负债表》、《损益表》和《现金流量表》...
https://www.shui5.cn/article/f2/13317.html
2008-12-09
税收实务
未办理外出经营许可证的单位应如何纳税
咨询描述：公司属建筑安装企业，机构所在地在郑州，在商丘接工程，但未办理外出经营许可证，请问我单位企业所得税应在机构所在地上交？还是在工程所在地上交？ 　　解答内容：依照《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》第五十条...
https://www.shui5.cn/article/e0/13315.html
2008-12-09
税收实务
哪些资产损失税务机关审批才能税前列支
咨询内容：企业发生的哪些资产损失必须税务机关审批后才能税前列支？ 　　回复内容：企业在经营管理活动中因销售、转让...
https://www.shui5.cn/article/a0/13316.html
2008-12-09
税收实务
子公司核定征收汇总到母公司如何补税
咨询描述：我单位下属一家100%控股独立经营的核算企业（单独办有税务登记证），所得税为核定征收，一年大约20万元左右，我公司合并其利润200万元，请问，我单位是否还要补缴企业所得税？...
https://www.shui5.cn/article/46/13312.html
2008-12-09
税收实务
核定征收企业分回的利润如何补交所得税
咨询描述：我公司实行查帐征收企业所得税，税率25%.下属一全资子公司，单独注册公司，企业所得税实行核定征收，每年约20万元企业所得税，实际实现利润约200万元...
https://www.shui5.cn/article/0a/13313.html
2008-12-09
税收实务
取得加油发票未填日期的能否自行补填呢
咨询描述：公司取得发票时（公司车辆加油时），当时开票的销售方开票日期未填写，回公司后交会计下帐后，补填了日期，业务真实，计算所得税时，允许冲减应纳税所得额？ 　　解答内容：根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：第二十二条...
https://www.shui5.cn/article/44/13314.html
2008-12-09
税收实务
因转换生产没有重置固定资产如何缴纳
问题：企业取得搬迁收入后因转换生产经营方向没有重置固定资产企业所得税如何缴纳？ 　　回复：企业因转换生产经营方向等原因，没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性...
https://www.shui5.cn/article/a7/13310.html
2008-12-09
税收实务
视同销售所得税年度申报如何调整
如果该业务发生在2007年。根据《国家税务总局关于印发（企业所得税税前扣除办法）的通知》（国税发[2000]084号）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实，合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据...
https://www.shui5.cn/article/3c/13311.html
2008-12-09
税收实务
奥运会捐赠、赞助的资金是否能税前扣除
问题：对第29届奥运会捐赠、赞助的资金是否能够在企业所得税前扣除？ 　　回复：企业、社会组织和团体对第29届奥运会捐赠、赞助的资金，由第29届奥运会组委会与捐赠方签订捐赠、赞助资金合同，并开具收据...
https://www.shui5.cn/article/c7/13308.html
2008-12-09
税收实务
用政策性搬迁收入购置固定资产如何纳税
问题：企业取得的政策性搬迁收入后购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地，企业所得税如何处理？ 　　回复：搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产...
https://www.shui5.cn/article/d2/13309.html
2008-12-09
税收实务
享受低税率的微利企业如何认定符合标准
咨询描述：企业所得税的税率是25%，微利企业税率20%，微利企业需要认定么？还是根据微利企业的标准自己认定。如果是微利企业，平时申报时是否可以按20%？...
https://www.shui5.cn/article/94/13307.html
2008-12-09
税收实务
“合理”工资薪金才能税前扣除如何理解
问题： 合理 工资薪金才能税前扣除如何理解？ 　　答：新税法对企业实际发生的各项支出作出了统一规范，规定对企业发生的真实合理的成本费用支出予以税前据实扣除。《实施条例》对具体各项税前扣除的项目及标准予以了明确。
https://www.shui5.cn/article/cd/13304.html
2008-12-09
税收实务
今年夏季防暑降温费的标准是多少？
咨询内容：今年夏季防暑降温费的标准是多少？ 　　回复内容：根据苏劳社劳薪[2007]18号文件：企业在岗职工夏季防暑降温费标准为：从事室外作业和高温作业人员每人每月160元；非高温作业人员每人每月130元...
https://www.shui5.cn/article/32/13305.html
2008-12-09
税收实务
申报表中营业成本指的是主营业务成本？
咨询：企业所得税申报表中 营业成本 指的是主营业务成本？还是当期的期间费用（主营业务成本+经营费用+管理费用+税金及附加+财务费用）？ 　　答复内容：您好！企业所得税申报表中 营业成本 指的是当期的期间费用（成本+费用+税金）。
https://www.shui5.cn/article/02/13306.html
2008-12-09
税收实务
新企业所得税法实施后，申报表有何变化
问题：新企业所得税法实施后，申报表有何变化？ 　　答：国家税务总局制定了与新的企业所得税法配套的企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类和B类）、扣缴企业所得税报告表...
https://www.shui5.cn/article/c1/13302.html
2008-12-09
税收实务
关于企业所得税核定征收的问题
问题内容：目前，一部分企业所得税实行核定应税所得率征收方式，每月按税务机关核定的应税所得率缴纳所得税，同时汇算清缴办法规定，对于实行查帐征收和应税所得率征收方式的纳税人年底应汇算清缴...
https://www.shui5.cn/article/3d/13303.html
2008-12-09
税收实务
股票投资所得如何缴纳企业所得税？
问题：股票投资所得如何缴纳企业所得税？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）第六条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条规定：股息...
https://www.shui5.cn/article/77/13300.html
2008-12-09
税收实务
外币汇兑损失能否在企业所得税前扣除？
问题：外币汇兑损失能否在企业所得税前扣除？ 　　答：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产...
https://www.shui5.cn/article/a1/13301.html
2008-12-09
税收实务
取得出口退税收入是否要交企业所得税？
问题：取得出口退税收入是否要交企业所得税？ 　　答：根据《国家税务总局关于企业出口退税款税收处理问题的批复》（国税函[1997]21号）的规定，企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的 进项税额 或已交增值税税金，不并入利润征收企业所得税。...
https://www.shui5.cn/article/02/13298.html
2008-12-09
税收实务

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