企业税收合规如何合理节税

税收合规的含义
税收合规是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最大化为目的，通过对企业生产经营、投资、理财等活动的事先合规和安排，尽可能地节约税款，以获得最大的税收利益，又称为纳税合规、税务合规等。它本质上是企业为实现收益最大化对涉及税收的经济事项进行安排，是企业独立自主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运用。随着市场经济体制的日趋完善，税收合规必将成为企业生产经营过程中不可缺少的重要组成部分。
税收合规与偷税的区别
税收合规与偷税是两个完全不同的概念。《税收征收管理法》明确规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。”因此，不论是站在纳税人的立场上，还是站在立法者的立场上，准确地判断“税收合规”与“偷税”都是很有必要的。企业进行税收合规的结果与偷税一样，在客观上会减少国家的税收收入，但不属于违法行为。二者的区别主要有：①偷税是指企业在纳税义务已经发生的情况下通过种种不正当手段少缴或漏缴税款，而税收合规是指企业在纳税义务发生前，通过事先的设计和安排而规避部分纳税义务；②偷税直接违反税法，而税收合规是在税法允许的前提下选择利用税法的有关规定，并不违反税法；③偷税行为往往要借助于犯罪手段，如做假账、伪造凭证等，而税收合规是一种合法的行为。
税收合规的方法
税收合规的方法可分为两类：财务管理式合规和会计处理式合规。所谓财务管理式合规是指企业采用财务杠杆手段对其经济活动进行财务管理技术的税收合规，主要表现在管理方面；而会计处理式合规是指企业通过会计方式对其具体经营活动涉及的会计事项进行多少的计量和大小的确认来实现税收合规，主要表现在“计量和确认”。具体可分为企业设立、分立、兼并和清算的税收合规方法；企业筹资和投资的税收合规方法；价格转让税收合规方法；存货计价税收合规方法；费用分摊税收合规方法；企业购货税收合规方法等。
税收合规的现实意义
企业进行税收合规具有十分重要的现实意义：
1：有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。纳税人都希望减轻税负。如果有合法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。税收合规的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。
2：有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
3：有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差，如果税收法规漏洞永远存在，也就谈不上依法治税了。
4：有利于完善税制，增加国家税收。税收合规有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。如税收合规中的避税合规，就是对现有税法缺陷做出的昭示，暴露了现有税收法规的缺陷，国家则可根据税法缺陷情况采取相应措施，对现有税法进行修正，以完善国家的税收法规。
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