财税[1994]26号

增值税一般纳税人取得发票认证期限
《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号...
https://www.shui5.cn/article/b0/2319.html
2008-09-10
税收实务
2006年税前弥补亏损和开办费摊销问题
《中华人民共和国主席令中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。所以企业在2006年的所得税汇算亏损（必须是税务机关认可的...
https://www.shui5.cn/article/e1/2316.html
2008-09-10
税收实务
标书制作费、资料费应如何纳税
根据增值税暂行条例及其实施细则有关规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。因此，单位向投标单位收取的标书制作费...
https://www.shui5.cn/article/81/2317.html
2008-09-10
税收实务
工业企业不缴纳三金能否提取福利费
按照旧的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条 规定纳税人的职工福利费按照计税工资总额的14％计算扣除。2007年可以提取福利费，2008年以后按照新《所得税法》不允许提取。
https://www.shui5.cn/article/30/2314.html
2008-09-10
税收实务
“择校费”不是免税收入
我儿子参加中考，在达到中招统一录取分数线的情况下，由于报考的某中学压缩了免费生录取名额，孩子只能以 择校生 的身份进入该中学读高中，交择校费2.2万元。对其中1.2万元，学校开了一张财政部门监制的统一收据，对另外1万元打了一张白条...
https://www.shui5.cn/article/8d/2312.html
2008-09-10
税收实务
一般纳税人注销库存不需补税
近日，新疆国税局12366纳税服务热线接到一些纳税人的电话，反映他们在接受增值税一般纳税人资格认定调查时，遇到这样的问题：一般纳税人注销时，库存需要补税吗？ 12366咨询员回答，财政部、国家税务总局《关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号...
https://www.shui5.cn/article/af/2309.html
2008-09-10
税收实务
转卖车辆车船税当年不能退
江苏王先生年初买了一辆家庭轿车，当时就缴纳了车船税，可现在由于油价上涨等多种原因，他打算将轿车转卖他人。王先生来到税务局想申请车船税退税。 税务人员告诉他，根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知》（国税发[2008]48号...
https://www.shui5.cn/article/80/2308.html
2008-09-10
税收实务
提取安全费用余额能否税前扣除
目前国家税务总局只规定了煤矿可以按照国家规定提取安全费用并在税前扣除，其他行业没有规定可以在税前扣除的安全费用。
https://www.shui5.cn/article/d1/2305.html
2008-09-10
税收实务
出口企取得模具费是否需计提销项税额
依据《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税[1994]26号）：五、关于代购货物征税问题： 代购货物行为，从同时具备以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收增值税。 （一）受托方不垫付资金； （二...
https://www.shui5.cn/article/64/2302.html
2008-09-10
税收实务
增值税专业发票开具后发生销售退回应如何处理
一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回或者销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证...
https://www.shui5.cn/article/7a/2303.html
2008-09-10
税收实务
年中到职的员工应如何计算年终奖个税？
我公司有部分员工是年中到职的，请问在计算他们的年终奖个人所得税时，税率是按除以12还是按除以实际工作月数确定？ 　　虽然国税发[2005]9号文件中对于纳税人取得全年一次性奖金，应该 除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。...
https://www.shui5.cn/article/e2/2284.html
2008-09-10
税收实务
年终奖金计算个税方法
请问员工A2007年1月工资1600，年终奖金60000，那么该员工年终奖金的个税应为下面计算个税的哪种：1、（5000*0.15-125）*12=7500元， 2、60000*0.15-125=8875元。不同的计算个税方法差异是比较大的。应该为哪一种，为什么...
https://www.shui5.cn/article/a2/2285.html
2008-09-10
税收实务
福利企业固定资产退税问题?
我单位是社会福利企业，其它单位的固定资产进行退税处理，我单位的固定资产是直接做进项处理还是像其它企业一样，进项按季度退税呢？ 　　具体的政策依据是什么？...
https://www.shui5.cn/article/ca/2282.html
2008-09-10
税收实务
辅导期增值税一般纳税人
我公司属商贸企业，2007年12月26日被批为辅导期增值税一般纳税人，08年元月份开具增值税发票，如果当月有进项税票，是否可以进行抵扣？进项税票认证是否当月无法认证？如果无法认证，是否要预交纳4%增值税？ 　　根据《国家税务总局关于加强新办商贸企业增...
https://www.shui5.cn/article/74/2283.html
2008-09-10
税收实务
所得税优惠政策
在经济技术开发区的企业有什么优惠政策吗？ 　　根据新《中华人民共和国企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，否则，不享受税收优惠政策。
https://www.shui5.cn/article/f8/2279.html
2008-09-10
税收实务
公路运输发票抵扣问题
一般纳税人在外地购进的货物因需火车运输，故由汽车运到火车站，承运方开具公路运输发票，有真实的货物交易和铁路运费发票，收货方和发货方均为一个单位，取得的公路运输发票能否抵扣进项税额？ 　　根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通...
https://www.shui5.cn/article/93/2281.html
2008-09-10
税收实务
认证结果为“认证后失控的发票”怎样处理
我在办税服务厅工作，一纳税人打印出的认证结果通知书为 认证后失控的发票 ，我该做怎样的处理？ 　　根据《国家税务总局关于建立增值税失控发票快速反应机制的通知》（国税发[2004]123号）文件第三条第七款规定： 　　双向比对 　　1...
https://www.shui5.cn/article/95/2277.html
2008-09-10
税收实务
公司用股东个人的房子办公，所产生的费用可以税产抵扣吗？
公司用股东个人的房子办公，所产生的费用及每年给该股的费用需要缴税么？另外是否可以在所得税前扣除？谢谢 　　公司用股东的房子办公，向股东支付固定费用，应作为一种租赁关系处理，与股东签订租赁合同，同时取得正规发票后在企业所得税前扣除...
https://www.shui5.cn/article/06/2275.html
2008-09-10
税收实务
支付单位职工借款利息是否交纳营业税
我单位因资金周转困难，不能按期上缴税款，又无法取得银行借款，因此向单位职工借款缴纳税款。请问职工由此取得的利息收入到税务机关代开发票是否需交纳营业税。 　　个人取得单位支付借款利息，应按规定缴纳营业税、城市维护建设税...
https://www.shui5.cn/article/c1/2276.html
2008-09-10
税收实务
煤炭企业维简费问题
我单位为煤炭企业，按规定维简费和安全费提取标准为15元/T，因我单位未按照实际产量计提（实际提取要少），年终所得税汇算时我单位少提取的部分可以做为纳税调减吗？ 　　根据您描述的情况年终所得税汇算时您单位少提取的部分可以调减应纳税所得额。
https://www.shui5.cn/article/42/2272.html
2008-09-10
税收实务
新企业所得税广告费列支比例的问题
请问2008年食品（包括保健品、饮料）、日化、家电、通信、体育文化和家具建材商城等行业广告费如何进行列支？是按8%进行列支，还是按现行的15%进行列支？...
https://www.shui5.cn/article/cb/2273.html
2008-09-10
税收实务
关于牲畜、家禽饲养种类的范围
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第86条第1款规定： 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： ，5.牲畜、家禽的饲养； 请问：条例中的 牲畜、家禽...
https://www.shui5.cn/article/74/2270.html
2008-09-10
税收实务
申报表数字没有显示影响正常纳税吗
我是一家一般纳税人，请问在网上申报中发现扣款帐号前2位数字没有显示，打印出来的申报表也没有。这影响正常纳税吗？ 　　您所描述的情况将会影响企业的扣款，请贵公司及时与主管税务机关联系解决。
https://www.shui5.cn/article/04/2271.html
2008-09-10
税收实务
请问汽修厂都需要交什么税？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则规定，增值税的的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配业务等。所以您在国税上应交增值税。
https://www.shui5.cn/article/bc/2267.html
2008-09-10
税收实务
隔月普票作废开红冲需要税局开证明吗
我十一月份开了一张增值税普通发票，这一月退回来了，请问开红冲需要税局证明吗？ 　　购货方如果没有作帐可以退回增值税普通发票的情况下，您可以直接开具红字发票冲减销售收入。
https://www.shui5.cn/article/f2/2268.html
2008-09-10
税收实务
我们这样的情况能不能开13％的税发票
我单位是增值税一般纳税人，我单位在近期贸易中购进的货物同一种商品，A单位给我们开具的17％的增值税发票，B单位给我们开具的是13％的增值税发票，我单位在销售此商品的时候能不能把在B单位购进的货物开具成13％的增值税...
https://www.shui5.cn/article/e0/2269.html
2008-09-10
税收实务
土地使用税的减免税是如何规定的？
下列土地免缴土地使用税： 　　一、国家机关、人民团体、军队自用的土地； 　　二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； 　　三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； 　　四、市政街道、广场、绿化地带等公共用地； 　　五、直接用于农、林...
https://www.shui5.cn/article/0f/2262.html
2008-09-10
税收实务
土地使用税的纳税地点是如何规定的？
纳税人应在独立核算单位的所在地（个人应在土地所在地）向主管税务机关缴纳土地使用税；外地在京单位，不论是否独立核算，一律向土地所在地的主管税务机关缴纳土地使用税。
https://www.shui5.cn/article/c2/2261.html
2008-09-10
税收实务
土地使用税的税额标准是如何规定的?
本市城镇土地纳税等级分为六级，各级土地税额标准为： 　　一级土地每平方米年税额10元；二级土地每平方米年税额8元；三级土地每平方米年税额6元；四级土地每平方米年税额4元；五级土地每平方米年税额1元；六级土地每平方米年税额0.5元。
https://www.shui5.cn/article/8f/2259.html
2008-09-10
税收实务
土地使用税的纳税人是如何规定的？
土地使用税由在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
https://www.shui5.cn/article/a2/2260.html
2008-09-10
税收实务
如何办理资源税减免税手续？
申请困难资源税减免税的企业，按有关规定提出申请，经主管税务机关审核批准后，方可享受减免税照顾。
https://www.shui5.cn/article/4b/2257.html
2008-09-10
税收实务
资源税有哪些减免税规定？
1）开采原油过程中用于加热、修井的原油免税； 　　2）纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。 　　3）国务院规定的其他减税、免税项目。
https://www.shui5.cn/article/bf/2258.html
2008-09-10
税收实务
个税申报可委托他人办理吗
年所得12万元以上的个人，可以委托他人办理申报吗？如果由于代理人的原因造成少缴税款的，代理人要负什么法律责任？ 　　考虑到个人所得税涉及面广、政策性强...
https://www.shui5.cn/article/00/2254.html
2008-09-10
税收实务

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