应交税费——应交增值税——销项税额

营改增二十条服务措施 助力纳税人顺利申报
营改增二十条服务措施 助力纳税人顺利申报
https://www.shui5.cn/article/c4/103817.html
2016-06-13
法规解读
“营改增二十条服务措施 助力纳税人顺利申报”在线访谈实录
同时，为了更好地服务营改增，我们还出台了进一步优化纳税服务的20条措施，对办税服务厅首次申报专窗、流动辅导、资料预审进行了明确要求，确保优质、高效的办税服务。
https://www.shui5.cn/article/4b/103812.html
2016-06-13
法规解读
网上申报及一证通安装使用
（1）批量打印功能：在左侧选中已经申报成功的税种，点击上方工具条中“批量打印”选项，在弹出窗口中点击黑色向下的箭头选择打印机，点击“确定”，然后再点击“打印”。系统将把所选税种中的报表全部打印。
https://www.shui5.cn/article/87/103801.html
2016-06-13
法规解读
税控系统抄报税操作
同样在网上抄报界面，只需查看【开票截止时间】，对应的发票种类下方的开票截止时间只要是【下月征期的最后一天】，就证明反写成功了，如下图：
（二）办税厅报税
特定纳税人、因网络等原因影响不能进行网上报税的纳税人，需要使用“办税厅抄报”进行抄税后，携带金税盘到税务机关办税大厅进...
https://www.shui5.cn/article/a1/103802.html
2016-06-13
法规解读
纳税申报基本规定
（二）小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第16栏“本期应纳税额减征额”中。企业开具增值税普通发票适用上述业务的，可以无需申报缴纳增值税。
https://www.shui5.cn/article/8e/103800.html
2016-06-13
法规解读
别因误读政策带来虚开增值税专用发票风险
《关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第39号）发布后，一直争议不断。更多是误读了该公告从而自行扩大了“不属于对外虚开”的范围，一是把39号公告列举的三种情形无限放大，认为只要符合该三种情形就不是虚开；二是忽视了该三种情形的前提条件，三是把收票方看似符合三种情形，但是接受的是已经由开票方主管税务机关查证并定性为虚开的发票的情况也认为可按39号公告处理。
https://www.shui5.cn/article/d3/103797.html
2016-06-13
法规解读
关联公司吸收合并，看香港税局如何事先裁定...
《稅務條例》第61B條列明如稅務局局長信納股份持有方面的變動的唯一或主要目的是為了利用虧損以規避或減少稅款，便可拒絕容許公司承前的虧損用作抵銷利潤，藉此打擊避稅安排。有關合併只是為使B公司能在合併後利用A公司承前的虧損額抵銷其應評稅利潤，藉此減少其應繳稅款，以獲得稅項利益。
https://www.shui5.cn/article/06/103795.html
2016-06-13
法规解读
餐饮发票入账技巧
五、餐饮发票可否计入“职工教育经费”
对于职工参加企业组织的培训，可能在发生的费用里面会有餐饮发票，对于餐饮发票是否计入“职工教育经费”目前存在一定争议。餐饮发票中的定额发票假发票较多，财务人员应该通过税务局网站等进行甄别，把假发票挡在报销之外。
https://www.shui5.cn/article/9b/103792.html
2016-06-13
法规解读
单位用车的油费抵扣实务操作
预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。只能“按照加油卡的回笼记录”，申请开具增值税专用发票，也就是每个月末开具增值税专用发票；
https://www.shui5.cn/article/84/103791.html
2016-06-13
法规解读
新三板股改，如何降低股东个人所得税
(依据财税〔2015〕41号、国家税务总局公告2015年第20号文，经备案可以分五年缴纳)
化解方式▼
依据当前的政策，结合之前上市企业的操作方式，企业可以尝试以化解方式：
方式一：个人持股转化为法人持股
与个人股东持股相比，居民企业持股，分回利润时免征企业所得税。
https://www.shui5.cn/article/f7/103771.html
2016-06-12
法规解读
营改增纳税人必须知道的办税事项期限
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
https://www.shui5.cn/article/c5/103764.html
2016-06-12
法规解读
一字之差
于是好嘛，这下张经理是又找到小赵了，这下，小赵是真的给蒙啦。大世观点：对于交际应酬消费和交际应酬费，虽然是一字之差，但是意思却完全不同，如果企业是在交际应酬中消费掉，则应作进项转出处理，如果是赠送，则应按视同销售处理。
https://www.shui5.cn/article/73/103763.html
2016-06-12
法规解读
营改增后，增值税差额征税发票怎么开？
营改增后，旅游服务、劳务派遣服务、提供建筑服务、人力资源外包服务等均可选择差额，那如何正确开票呢？
https://www.shui5.cn/article/ff/103761.html
2016-06-12
法规解读
差额征税且不得开具增值税专用发票的三种开票方式
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局2016年23号公告）第四条“增值税发票开具规定”第（二）项关于“按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印‘差额征税’字样，发票开具不应与其他应税行为混开”的规定，纳税人（自开）或税务机关（代开
https://www.shui5.cn/article/23/103760.html
2016-06-12
法规解读
不动产融资性售后回租“营改增”后政策
36号文附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》延续了此政策，更加明确对符合条件的提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，在2016年7月31日前仍可按照上述规定执行，2016年8月1日后开展的有形动产融资租赁业务和有形动产融资性售后回租业务不得按照上...
https://www.shui5.cn/article/15/103759.html
2016-06-12
法规解读
个人所得税9种特殊计算方法及案例
之后，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用减除标准，按上述方法确定的税率及速算扣除数计征个人所得税。第二步，计算应纳税款
应纳税款=（一次性收入+当月工资、薪金-费用减除标准）×适用税率-速算扣除数
9.
https://www.shui5.cn/article/06/103722.html
2016-06-12
法规解读
搞懂创业公司股权分配
这样，众筹发起人就可以其普通合伙人的身份，管理和控制持股平台，进而控制持股平台在众筹公司的股份，也就实际上控制了众筹股东的投资及股份。因此，当莫斯科维茨和新加入但创业经验丰富的帕克贡献与日俱增时，就只能稀释萨维林的股份来增加后两者的持股，而萨维林则以冻结公司账号作为回应。
https://www.shui5.cn/article/ac/103721.html
2016-06-12
法规解读
合同纠纷转化为合同诈骗犯罪的构成要件分析
本案中张四保与张东雷一直存在真实的合同关系，但从2012年1月开始，张四保在部分货款未付清，又不想再做粉丝生意的情况下，仍通过先还一部分欠款的方式，诱骗被害人多次发货，将收到的粉丝卖掉后有能力支付，却不支付，而是更换手机号码逃匿，如果不是司法机关的介入，受害人可能很难再找...
https://www.shui5.cn/article/37/103720.html
2016-06-12
法规解读
秒懂增值税中的视同销售与进项税额转出
借：营业外支出 2340
贷：主营业务收入 2000
应交税费-应交增值税-销项税额 340
结转成本时
借：主营业务成本 1000
贷：库存商品 1000
（二）进项税额转出的会计处理。
https://www.shui5.cn/article/2b/103719.html
2016-06-12
法规解读
会计必知的41点税务常识
对方包税，对方如果不纳税还是你承担法律责任，对方不承担偷税的责任，对方只承担违背合同的责任，属于合同纠纷，因此，包税合同之后还要关注对方是否真的纳税了。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。我们讲电子商务少缴税是指印花税。
https://www.shui5.cn/article/01/103718.html
2016-06-12
法规解读
“营改增”，财务核算的10个细节!
【分录】
期初:
借:应交税费--增值税留抵税额
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额:
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--增值税留抵税额
https://www.shui5.cn/article/70/103717.html
2016-06-12
法规解读
6%销项税率的一般纳税人能不能抵扣税率为17%的进项税?
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
https://www.shui5.cn/article/a8/103716.html
2016-06-12
法规解读
差额征税纳税申报（以旅游业为例）
通过本月合计销售额还原计算得出的专用发票销售额150万与税额9万分别填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列。计算得出的扣除后的销项税额6万填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第14列。
https://www.shui5.cn/article/a2/103715.html
2016-06-12
法规解读
过桥过路费抵扣纳税申报
发生的高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%=10.一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%=10.
https://www.shui5.cn/article/2b/103714.html
2016-06-12
法规解读
销售货物（含视同销售）纳税申报
计算③不含税销售额1060000÷（1+6%）=1000000元
计算④销项税额1000000×6%=60000元
报表填写
增值税纳税申报表附列资料（一）
增值税纳税申报表附列资料（二）
增值税纳税申报表
https://www.shui5.cn/article/45/103713.html
2016-06-12
法规解读
减税免税业务纳税申报
报表填写
1．将300000元免税收入分别填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第19行第3、9列。第10行第5列填写免税收入乘以适用税率计算出来的免税额18000元（300000×6%）。3．将300000元免税收入填入《增值税纳税申报表》主表第8行“本月数”栏次。
https://www.shui5.cn/article/d9/103712.html
2016-06-12
法规解读
简易征收业务纳税申报
将60000元销售收入和对应的应纳税额1800元、80000元销售收入和对应的应纳税额2400元分别填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》第12行1至4列，销售收入合计和应纳税额合计分别填入第12行9、10列。
https://www.shui5.cn/article/ad/103711.html
2016-06-12
法规解读
税控器具抵免纳税申报
本期实际抵减税额320元填入第1行第4列（因本期应纳税额700元，大于本期应抵减税额320元，因此本期实际抵减税额为320元）。将上期未抵完的320元增值税税控系统专用设备费及技术维护费分别填入《增值税减免税申报明细表》第1、2行第1列；
https://www.shui5.cn/article/b6/103710.html
2016-06-12
法规解读
建筑服务增值税若干问题
五、建筑服务增值税会计处理
纳税人提供建筑服务在实际取得的预收款以及合同约定的应当结算价款的当期开具增值税发票， 但会计上应按照完工百分比法核算收入和成本。结算工程价款时开具增值税发票，作：
借：应收账款
贷：工程结算
贷：应交税费——应交增值税——销项税额
6.
https://www.shui5.cn/article/0e/103709.html
2016-06-12
法规解读
转让定价国别报告 (CbC reporting)18个问题解答
中国国别报告的主要内容也将会包括：表1：跨国企业集团收入分配、纳税情况及经营活动概况（以税收管辖地为划分基础）、表2：跨国企业集团成员实体名单（以税收管辖地为划分基础）及表3：附加信息。
https://www.shui5.cn/article/9c/103707.html
2016-06-12
法规解读
过渡期间营业税发票使用实务提醒
区分营业税发票增值税发票，看发票上的“全国统一发票监制章”字样，印有 “国家税务局监制”属于增值税发票（含专票）、印有“地方税务局监制”字样属于营业税发票。
https://www.shui5.cn/article/db/103706.html
2016-06-12
法规解读
房地产＂营改增＂50个热点实操问答
买房送家电，房开企业购家电可以抵扣进项，售房按销售不动产缴纳增值税吗？根据财税【2016】36号文件的规定，设计费按6%缴纳增值税，因此，房地产公司可以抵扣6%的前期工程费进项税金。
https://www.shui5.cn/article/ab/103705.html
2016-06-12
法规解读

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