合肥市国税局所得税处关于公布近期汇算清缴中咨询较多的问题及解答意见

国家税务总局公告2014年第28号:企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)填报说明
企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014年版)填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1....
https://www.shui5.cn/article/c3/71864.html
2014-05-30
税收实务
营改增后私车公用按次还是按期缴纳增值税？
问：员工向单位提供私车公用租车业务， 营改增 后是按次还是按期缴纳增值税？是如何划分的？如何向税务机关申请代开发票？ 　　答：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号...
https://www.shui5.cn/article/66/71840.html
2014-05-29
税收实务
企业高管研修班费用支出可否税前扣除？
问：企业支付的高管总裁高级研修班费用是否可以税前扣除？ 　　答：《财政部、全国总工会、 发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》...
https://www.shui5.cn/article/81/71815.html
2014-05-28
税收实务
餐厅消费送券相关营业税政策
问：我餐厅举行 满100送10券 的活动，顾客单次消费每满100元即可获赠10元抵用券；二次消费时，每满100元可以使用10元抵用券一张，按扣除抵用券后的实际收款金额开具发票。请问我餐厅是否按实际收款金额缴纳营业税？ 　　答：根据《营业税暂行条例》...
https://www.shui5.cn/article/7b/71811.html
2014-05-27
税收实务
汇算清缴中不得税前扣除的支出项目
纳税人在年度企业所得税汇算清缴期间，应当依照企业所得税法律法规，准确确认可税前扣除的支出项目。笔者将不得税前扣除的支出项目归纳如下。 　　公益性捐赠10种情形不得税前扣除 　　公益性捐赠，可在纳税时按一定比例税前扣除...
https://www.shui5.cn/article/a5/71810.html
2014-05-27
税收实务
热点财税问题咨询解答
问:我公司两年前替一家企业担保,取得银行贷款100万元,因贷款到期企业无力偿还,银行便扣划我公司的存款。请问,这部分损失可否税前扣除? 　　答:《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第四十四条规定...
https://www.shui5.cn/article/98/71785.html
2014-05-27
税收实务
2014年全国税收调查热点问题解答
相关政策 财税[2014]33号 财政部 国家税务总局关于做好2014年全国税收调查工作的通知 一、关于信息表 1.问：信息表不能录入，显示灰化的如何处理？ 答：点击菜单栏 计算 。在填报过程中遇到的问题， 都可以点击 计算 。 2...
https://www.shui5.cn/article/54/71779.html
2014-05-26
税收实务
企业所得税税前扣除五项基本原则
★税法独立原则 　　按照企业所得税法第二十一条的规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。企业所得税法明确了企业应纳税所得额的计算独立于企业财务...
https://www.shui5.cn/article/d2/71729.html
2014-05-23
税收实务
取得的财政性资金可否作为不征税收入从收入总额中扣除？
问：企业取得的财政性资金，是否可以在季度预缴企业所得税时作为不征税收入从收入总额中扣除? 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕...
https://www.shui5.cn/article/6c/71721.html
2014-05-23
税收实务
纳税非正常户的法定代表人能否新办税务登记？
问:非正常户的法定代表人或经营者能否新办税务登记? 　　答:对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记,在基础资料齐全的前提下,税务机关可以为其办理,但根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》...
https://www.shui5.cn/article/7f/71719.html
2014-05-23
税收实务
股票投资损失可否自行在企业所得税前扣除?
问：我公司今年在证券交易市场进行股票投资，买卖股票发生损失20万元。股票投资发生损失是否可以直接计算并自行在企业所得税税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法 〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...
https://www.shui5.cn/article/02/71696.html
2014-05-21
税收实务
12366热线2014年4月份热点问题
1、注销税务登记流程？ 　　办税服务厅受理审核 　　(1)审核内容 　　办税服务厅工作人员应对纳税人提报的《注销税务登记申请审批表》(格式附后)和附报资料进行审核。未实行办税服务 一窗通办 的，可由相应窗口分别负责审核有关内容。审核重点如下：...
https://www.shui5.cn/article/8e/71667.html
2014-05-21
税收实务
使用过的机器设备转让时如何开具发票？
某增值税一般纳税人有一批自己使用过的机器设备需要转让，该批设备是2008年购进的，未曾抵扣过进项税额。这种情况下应如何开具发票，按照何种税率缴纳增值税？ 《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》...
https://www.shui5.cn/article/7f/71662.html
2014-05-21
税收实务
支付境外企业推广费能否税前扣除？
问：我公司委托境外企业在境外开展业务推广活动，向其支付的推广费能否税前扣除，对方打印的收款凭证能否作为税前扣除凭证？ 　　浙江省国税局12366答：企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金...
https://www.shui5.cn/article/fa/71659.html
2014-05-21
税收实务
销售农家肥代开的普通发票能否免税？
随着绿色食品生产的发展需要，农田对农家肥的需求越来越大。我看中这一商机后，开始从农民家中收购农家肥，卖给当地的一些蔬菜种植公司。由于公司结算货款需要发票，我就到国税局申请代开普通发票...
https://www.shui5.cn/article/f2/71650.html
2014-05-21
税收实务
防暑降温用品进项税能否抵扣？
问：企业防暑降温用品是否可以抵扣进项税？ 　　答：《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务...
https://www.shui5.cn/article/fe/71647.html
2014-05-20
税收实务
资产重组过程中货物多次转让如何缴税？
问：我公司在股改上市过程中，对企业的资产进行过多次重组，部分货物经过多次转让，请问资产重组货物多次转让是否缴税？ 浙江财税12366答：《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第66号...
https://www.shui5.cn/article/67/71623.html
2014-05-19
税收实务
权益性投资损失能否税前扣除？
权益性投资损失能否税前扣除 问：甲公司有一全资子公司乙，采用成本法核算，现在乙公司注销，甲公司收回投资低于投资成本，该损失是否可税前扣除？ 　　答：《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第6号...
https://www.shui5.cn/article/3c/71613.html
2014-05-19
税收实务
金融行业营业税政策规定与案例分析
金融行业营业税政策规定与案例分析 金融，顾名思义就是资金的融通，是以银行为中心的货币和信用的授受及与之相联系的经济活动的总称。具体包括货币的发行与回笼，货币资金的存入与支取，信贷资金的发放与偿还，企业之间由商品交易引起的资金结算与往来，金银...
https://www.shui5.cn/article/c0/71588.html
2014-05-18
税收实务
收到的假币能否作为损失在所得税前扣除？
问：收到的假币能否作为损失在所得税前扣除？如果可以列支，是企业自行扣除还是需要向税务机关申报扣除？ 　　答：《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号...
https://www.shui5.cn/article/55/71474.html
2014-05-14
税收实务
通过法院判决支付工程款如何开票？
问：我公司最近承接的一笔工程中，涉及一笔经济纠纷。最后，法院判决后，通过法院将钱划给了对方。我方已取得法院执行收款专用票据，是否还需要对方单位提供相应的发票？对于这样的案件款，应取得哪些原始凭证，税法是如何规定的？ 　　...
https://www.shui5.cn/article/23/71450.html
2014-05-13
税收实务
内部分公司之间业务往来涉税处理
问：我公司与另一家分公司发生了一笔场地使用费，这笔费用算不算租赁费？能否直接与总公司和另外一家分公司挂往来账处理？应缴纳何种税款？ 　　 　　答：1、《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号...
https://www.shui5.cn/article/c2/71417.html
2014-05-12
税收实务
汇算清缴中咨询较多的问题及解答意见
合肥市国税局所得税处关于公布近期汇算清缴中咨询较多的问题及解答意见 为指导各地做好汇算清缴工作，及时准确解答基层和纳税人在汇缴中遇到的问题，现将近期我们接到较多的咨询问题及答复情况集中整理出来，现下发，供各地参考： 1...
https://www.shui5.cn/article/c2/71408.html
2014-05-11
税收实务
个体工商户常见税收问题解答
1、个体工商户取得营业执照之后多少日内办理税务登记证？办理时需要提供的资料？ 　　答：《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产...
https://www.shui5.cn/article/60/71399.html
2014-05-10
税收实务
涉税票证常见问题解答
1.企业现在收到一张商业货物销售剪贴发票，请问此张发票是否有效？ 　　答：根据《大连市国家税务局关于简并票种推行使用网络发票的公告》（2013年第11号）第三条规定，辽宁省大连市国家税务局商业货物销售剪贴发票（千元版）...
https://www.shui5.cn/article/8f/71396.html
2014-05-10
税收实务
营业税改征增值税常见问题解答
第一部分 应税服务范围类 　　1、代理记账公司是否属于营业税改征增值税试点中的应税服务？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税[2013] 37号...
https://www.shui5.cn/article/8b/71394.html
2014-05-10
税收实务
最新增值税纳税申报表填报问题汇总
增值税纳税申报表填报常见问题 　　一般纳税人 　　（一）一般企业 　　1、企业提供离岸服务外包服务取得收入100万，营改增之后还继续享受免税政策，请问需要填写在主表哪一栏？是否需要换算？ 　　答：附表一：将 离岸外包服务收入额...
https://www.shui5.cn/article/af/71393.html
2014-05-10
税收实务
购进应税非应税用钢材如何抵扣进项税？
某公司系铁精粉生产企业（增值税一般纳税人），2013年10月份购进钢材200吨，取得增值税专用发票注明价款100万元、增值税税额17万元，其中：直接用于厂房维修100吨、安装吊车栈桥领用5吨、浇铸安装设备的混凝土支架领用20吨、安装设备（支撑或连接生产设备...
https://www.shui5.cn/article/79/71381.html
2014-05-09
税收实务
计提未到期存款利息不确认收入
乙公司因融资需要，向商业银行申请开具银行承兑汇票，期限为3个月、6个月不等。按合同约定，承兑银行在承兑汇票前，承兑申请人按不少于票面金额的比例在承兑申请人开立于承兑银行的保证金账户中存入保证金，以担保银行承兑汇票到期付款...
https://www.shui5.cn/article/72/71380.html
2014-05-09
税收实务
未取得二手车发票的销售方如何确认收入？
问：未取得二手车发票的销售方如何确认收入？ 答：二手车发票共五联，三联保存在开具方（二手车交易市场、销售二手车的经销企业和拍卖公司），剩余两联交给购车方。销售二手车的二手车经销企业、拍卖公司开具二手车发票后，可根据二手车发票记账联确认收入。...
https://www.shui5.cn/article/8a/71377.html
2014-05-09
税收实务
代征税款手续费是否属于“营改增”试点范围？
问：代征印花税、代征个人所得税等业务，收到了税务局返还的手续费。这种代征税款业务，是否属于 营改增 范围？ 答：单位和个人从税务局收到的手续费返还收入，不属于 现代服务业 的内容，应适用现行营业税政策里的 代理业 缴纳营业税。 《财政部...
https://www.shui5.cn/article/fa/71378.html
2014-05-09
税收实务
可抵扣进项税金的二手车进项发票如何开具？
问：可抵扣进项税金的二手车进项发票如何开具？ 答：根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）及相关文件规定，二手车经销企业、拍卖公司、小规模纳税人...
https://www.shui5.cn/article/7c/71376.html
2014-05-09
税收实务
2013年度企业所得税汇算清缴有关问题解答(河南省地方税务局)
一、企业固定资产折旧年限高于税法规定的最低折旧年限时，在汇算清缴时是否需要对计提折旧进行纳税调整？ 答：企业所得税法实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧不得低于税法规定的最低年限...
https://www.shui5.cn/article/78/71365.html
2014-05-09
税收实务

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