海关特殊监管区域一般纳税人资格试点政策分析及应用

2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《资产折旧、摊销和资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 本表适用于发生资产折旧、摊销 及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报 。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有
https://www.shui5.cn/article/7c/118198.html
2018-01-31
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《广告费和业务宣传费跨年度、捐赠支出及纳税调整明细表》
A105060 《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 简要说明 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生广告费和业务宣传费纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、 《财政部 国家税务总局关于广告费和业务
https://www.shui5.cn/article/d2/118197.html
2018-01-31
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《专项用途财政性资金及职工薪酬纳税调整明细表》
A105040 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于专项用途
https://www.shui5.cn/article/42/118196.html
2018-01-31
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《未按权责发生制确认收入及投资收益纳税调整明细表》
A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、 税法 规定未按权责发生制确认收入需纳税调整 项目 的纳税人填报。纳税人根据税法、 《国
https://www.shui5.cn/article/6c/118195.html
2018-01-31
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》
A105010 《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业处置资
https://www.shui5.cn/article/73/118194.html
2018-01-31
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《纳税调整项目明细表》
A105000 《纳税调整项目明细表》 新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表 适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。 纳税人根据税法、相关税收政策 ， 以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、 税法
https://www.shui5.cn/article/de/118193.html
2018-01-31
法规解读
30个企业所得税疑难案例解析
企业所得税是我国立法征收的重要税种，其政策、征纳的复杂性，使企业所得税汇算清缴等涉税处理容易产生较多风险，得到企业和涉税专业服务机构的极大关注。国家税务总局在《涉税专业服务监督管理办法（试行）》中赋予涉税专业服务机构的八项涉税业务中，几乎
https://www.shui5.cn/article/13/118192.html
2018-01-31
法规解读
折旧税前扣除规定汇总
自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。
https://www.shui5.cn/article/e1/118189.html
2018-01-31
法规解读
企业所得税特别纳税调整事项汇总
一、特别纳税调整的概念 二、关联申报管理 关联交易的主要类型： 1.有形资产的购销、转让和使用； 2.无形资产的转让和使用； 3.融通资金业务； 4.提供劳务。 三、同期资料管理 免于准备同期资料情形主要包括： 1.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且
https://www.shui5.cn/article/cb/118176.html
2018-01-30
法规解读
房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理
1.基本扣除规范 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。 2.企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实
https://www.shui5.cn/article/0b/118171.html
2018-01-30
法规解读
税务总局解读：一般纳税人资格审批变登记的作用！
党的十九大报告强调，转变政府职能，深化简政放权，创新监管方式。为深入贯彻落实放管服改革有关要求，进一步优化纳税服务，近日，国家税务总局对《增值税一般纳税人资格认定管理办法》作出修订，出台了《增值税一般纳税人登记管理办法》（以下简称新《办法
https://www.shui5.cn/article/f5/118169.html
2018-01-30
法规解读
国家税务总局公告2018年第6号明确:“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
依据 国家税务总局公告2018年第6号 国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告 ，《 增值税一般纳税人登记管理办法 》（ 国家税务总局令第43号 ）第二条中： 本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应
https://www.shui5.cn/article/c4/118163.html
2018-01-30
法规解读
预售房时，开出不动产销售发票，会怎么样？
预售房时，开出不动产销售发票，会怎么样？ 1 这是我在 房地产营改增规则培训 中问的问题。 当我问这个问题的时候，有位会计说：蓝老师，房地产企业预售时不确认收入，所以，不能开销售不动产发票，而应该开税务总局量身定制的不征税预收款发票。 我们不能把
https://www.shui5.cn/article/28/118161.html
2018-01-30
法规解读
ETC预付费卡：消费后再开票才能抵扣
企业在机动车上加装高速收费站不停车收费车道速通卡（简称ETC卡）的情况比较普遍。ETC卡是具有收费公路通行费电子交费功能的，用于记录用户、车辆信息的IC卡，有预付费卡、后付费卡和用户卡三种模式。消费者办理ETC卡，可通过注册发票服务平台，取得通行费电
https://www.shui5.cn/article/06/118156.html
2018-01-29
法规解读
经营租赁产生的财税差异咋调账
在企业的日常经营活动中，经营租赁产生预付租金业务，增值税与会计处理规定有差异，如何进行账务处理需要纳税人关注。下面笔者通过案例，对此项业务进行分析。 税务规定 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号
https://www.shui5.cn/article/03/118151.html
2018-01-29
法规解读
增值税易混淆业务及税率大辨析
增值税易混淆业务及税率大辨析
https://www.shui5.cn/article/08/118150.html
2018-01-29
法规解读
职工薪酬支出及纳税调整明细表（2017版）七大填报问题、误区
在我国境外上市的居民企业和非上市公司，凡比照《管理办法》的规定建立职工股权激励计划，且在企业会计处理上，也按我国会计准则的有关规定处理的，其股权激励计划有关企业所得税处理问题，可以按照上述规定执行。
https://www.shui5.cn/article/6f/118145.html
2018-01-29
法规解读
“三码合一，一物一码”货物编码制度改革势在必行
自2018年1月1日起，国家税务总局推行商品和服务税收分类编码简称，商品和服务税收分类编码迅速成为热词，引起纳税人和税务人员的普遍关注。其实除商品和服务税收分类编码外，在我国同时存在海关编码、统计用产品分类与代码、商品条码等货物编码（包括但不限
https://www.shui5.cn/article/c2/118141.html
2018-01-29
法规解读
税法行政解释的中国实践与法律规制
税法体系可能完备吗？或者即使完备就具有确定性吗？税务机关应否享有行政解释权？以及如果有，行政解释权力如何有效约束？中国社科院滕祥志副研究员从税法行政解释权的实际行使出发，深入讨论了这些问题，欢迎阅读讨论。本文发表于《北方法学》2017年第6期。
https://www.shui5.cn/article/be/118139.html
2018-01-29
法规解读
哪些税收优惠需要填报企业所得税季报？
企业所得税查账征收（A类）纳税人季度申报时，将涉及《不征税收入和税基类减免应纳税额所得额明细表》、《固定资产加速折旧（扣除）明细表》和《减免所得税额明细表》等相关附表的填报。按照税法规定，有一些优惠政策是只能在年度汇算清缴（以下简称汇缴）时
https://www.shui5.cn/article/93/118136.html
2018-01-29
法规解读
土地增值税：解开利息扣除的六大纠结
土地增值税：解开利息扣除的六大纠结 近日，就土地增值税清算时利息扣除的选择权和计算分摊方法问题，某央企房产公司与其主管税务机关产生重大分歧。笔者认为，这些分歧具有代表性，更是实务操作中容易误读的深水区。 一、房产开发企业是否享有利息扣除的选
https://www.shui5.cn/article/ca/118125.html
2018-01-29
法规解读
政策性搬迁如何进行税务处理
国家税务总局公告2012年第40号附件《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》在《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）发布后，修改为A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》：
https://www.shui5.cn/article/a0/118123.html
2018-01-29
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表有关境外所得抵免的新变化
境外所得税的抵免一直就是个让人头疼的话题，尤其是《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号）文下发后，更是有点让人懵圈了。原来境外所得分国（地区）不分项（分国抵免法）的三层抵免法，按《企业境外所得税收抵
https://www.shui5.cn/article/43/118108.html
2018-01-29
法规解读
资管产品简易计税是否影响管理人进项税额转出？
海关总署关于公布保税监管场所相关规章所涉及法律文书及清单样式的公告 海关总署公告2018年第4号 2018-1-9 现将海关总署令第235号修改后的《中华人民共和国海关对保税仓库及所存货物的管理规定》、《中华人民共和国海关对保税物流中心(A型)的暂行管理办法》
https://www.shui5.cn/article/d7/118057.html
2018-01-28
法规解读
个人所得税申报之关于纳税申报地点的那些事儿
个税申报有多难，恰似一帘春雨催人眠。好吧，正所谓会者不难，难者不会，想必这三天下来，小会计们对年所得12万元以上的纳税人，个人所得税年度申报期限和地点有了一个大概的了解了吧。但是对于个人所得税来说，除了年所得12万元纳税人的年度申报，还有个体
https://www.shui5.cn/article/b4/118052.html
2018-01-27
法规解读
2017版企业所得税年报表明确了七大口径
学习所得税政策，一定要看年报表 学习年报表，一定要看填表说明 学习填表说明，一定要看税总专家们在各种场合的解读，千万别只看官网解读 这是老五经验之谈。 因为我们的语文都是体育老师教的，对汉语理解力实在不够。 本次修订，吸收了《关于企业所得税年度
https://www.shui5.cn/article/b5/118051.html
2018-01-27
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海关特殊监管区域一般纳税人资格试点政策分析及应用
[摘要]近年来，随着国际贸易的持续低迷，海关特殊监管区域内企业为应对市场变化, 经营模式逐步向国内国外两种资源，两个市场的方向转变。如果区内企业取得一般纳税人资格对内销和采购国产料件十分有利, 既便于企业享受税收优惠政策,又符合营改增后服务业发展
https://www.shui5.cn/article/dd/118050.html
2018-01-27
法规解读
国家税务总局公告2018年第5号明确：海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点再扩围并允许退出
自2016年11月1日起，根据国家税务总局2016年第65号公告开始在我国7个海关特殊监管区域推行赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点。这一政策对促进区内企业开拓国内国际市场具有一点的作用。 一、试点范围 近日，国家税务总局、财政部、海关总署
https://www.shui5.cn/article/1c/118049.html
2018-01-27
法规解读
2017版企业所得税申报表修订透露出所得税管理的方向和重点
学表看表的三大境界：第一是器的境界：即以表学表，以表看表，知晓申报表的前后变化，准确掌握填写方法；第二是术的境界：通过申报表分析政策，知道申报表为什么要修订、修订背后是否政策口径发生变化；第三是道的境界：透过申报表洞察今后税收征管的重点和
https://www.shui5.cn/article/c6/118048.html
2018-01-27
法规解读
简易注销是欠税破产企业的福音吗？
自从国务院发文推行试点简易注销改革以来，不少破产法官和管理人都激动了一下下：既然某些税务局不肯为未结清欠税的破产企业办理注销税务登记，那我们就绕过税务局，直接去工商局办理简易注销吧。 听起来是不是很有道理？ 一、何为简易注销？ 简易注销作为一
https://www.shui5.cn/article/f4/118044.html
2018-01-26
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税务行政诉讼一定是被告承担举证责任么？
举证责任制度是诉讼制度的重要组成部分，其核心意思是在举证责任人未能充分举证的情况下由责任人承担不利后果。从税务行政诉讼实践来看，在涉及税务机关认定的违法事实方面，部分案件的裁判结果似乎并未体现出举证责任制度的完整内涵。行政机关如何适用举证
https://www.shui5.cn/article/eb/118026.html
2018-01-26
法规解读
解答营改增及企业所得税的10个热点问题
问题一：农产品收购发票能否跨省；在省内跨市、县开具？ 答：根据《国务院关于修改lt;中华人民共和国发票管理办法gt;的决定》(国务院令第587号)第二十六条规定，除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输
https://www.shui5.cn/article/36/118016.html
2018-01-25
法规解读

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