企业如何防范税收合规风险

税收合规又称纳税合规、税务合规，其本质是指纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资行为和业务流程，通过巧妙的财务协调和会计处理，合理地安排纳税方案，在合法的前提下，以实现税后利益最大化为目标的涉税经济行为。随着税收合规被越来越多的人所接受，各种形式的税收合规活动已在各地悄然兴起。但是税收合规所蕴含的风险却没有得到人们足够的重视。由于税收合规的固有特点——经常在税收法规规定的边缘操作，这就必然蕴含着很大的操作风险。
税收合规的风险，实质上就是税收合规活动因各种原因失败而付出的代价。具体来说，税收合规风险主要包括以下方面：一是决策者存在认识误区，片面认为税收合规是财务人员的事情，与其他部门无关，或认为只要与税务局的关系好，有事可以通过疏通摆平等，盲目操作，很容易形成纳税风险。二是不依法纳税的风险，即企业日常的纳税核算从表面或局部看是按规定操作了，但是由于对有关税收政策把握不到位，实质上形成偷税，从而遭受税务处罚。三是在系统性税收合规过程中对税收政策的整体性把握不够，形成税收合规风险。如在企业改制、兼并、分设过程中的税收合规涉及多种税收优惠，如果不能系统理解，就很容易出现合规失败的风险。四是对有关税收优惠政策的运用和执行不到位的风险，如因“四残”人员比例不足而享受了福利企业优惠，因利用再生资源的比例不足而享受了有关环保方面的税收优惠等。
此外还有合规成果与合规成本得不偿失的风险，如对企业的情况没有全面比较和分析，或者合规方向与企业的总目标不一致，从表面上看有成果，而实际上企业并没有从中得到实惠等。
税收合规风险是客观存在的，企业在进行税收合规时一定要树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效措施，预防和减少风险，避免落入偷税逃税的陷阱，从而达到税收合规的目的。具体防范措施包括：
第一，树立税收合规的风险意识，立足于事先防范。作为从事税收合规的专业人员首先要树立税收合规的风险意识，在接受委托时，要向委托人和接受合规的纳税人说明税收合规的潜在风险，并在委托合同就有关风险问题签署具体条款，从而对风险有一个事先约定，减少可能发生的经济纠纷；在进行税收合规过程中，要注意相关政策的综合运用，从多方位、多视角对所合规的项目的合法性、合理性和企业的综合效益进行充分论证。作为委托人和纳税人本身也要对税收合规的风险有正确的认识，应该缴的税还是要缴的，税收合规只能在一定的政策条件下，并且在一定的范围内发生作用，不能对其要求过高。
第二，及时、系统地学习税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。为了能够及时调节经济体现国家的产业政策，税收政策处于不断变化之中，税收合规从某个角度讲，就是利用税收政策与经济实际适应程度的不断变化，寻找纳税人在税收上的利益增长点，从而达到利益最大化。因此，进行税收合规就是要不断研究经济发展的特点，及时关注税收政策的变化趋势。此外，要注意全面把握税收政策的规定性，切勿抓住一点，不及其余，否则也会功亏一篑。事实上，全面、准确地把握政策是规避税收合规风险的关键。
第三，加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求。进行税收合规，由于许多活动是在法律的边界运作，税收合规人员很难准确把握其确切的界限，有些问题在概念的界定上本来就很模糊，比如税收合规与避税的区别等，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权。这就要求从事税收合规者在正确理解税收政策的规定性，正确应用财会知识的同时，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法。事实上，如果不能适应主管税务机关的管理特点，或者税收合规方案不能得到当地主管税务部门的认可，就难以体现它应有的收益。

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