税收合规含义是什么？如何判断税收合规方案是

如今,伴随着市场竞争的日益激烈,很多企业都开始重视"税收合规"在企业经营发展中的作用.那么,什么是税收合规?其具体含义是什么?如何从税收合规含义的角度出发,判断税收合规方案的制定切实可行?本文将对此进行简要说明.
事实上,所谓税收合规,其是指纳税主体在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先合规和安排,尽可能取得节税的经济利益的一种合规行为.从税收合规含义的角度出发,我们从中能够总结出税收合规方案制定的一些具体原则,其主要内容如下:
（1）合法性原则.合法性原则即指税收合规方案的制定必须是在遵守相关税收法律、法规的前提条件下进行,同时这也是税收合规与偷、漏税行为的根本区别.企业作为纳税主体之一,由于其承担的税种较多,且纳税税基、地点、时限、税率等皆存在着差异.因而,合理开展纳税合规,企业税负就可能得到有效减轻.当前,我国税收法律法规虽然日益完善,但在企业经营活动发生之前,依然可以通过业务调节来降低企业的纳税负担.不过,不论企业如何开展税收合规,都需严守"合法性"这一税收合规底线.
（2）事前合规原则.税收合规是通过纳税主体对经营、投资、理财活动的事先合规和安排,并尽可能取得节税的经济利益的一种合规行为.这即是说明,税收合规必须在事前进行.这是因为,企业经营活动一经发生,企业的各项纳税义务也就随之产生.这时候,企业若觉得税负重,再想要在进行纳税合规,则为时晚矣.事实上,企业业务一旦发生,纳税义务也随之而来.此时作合规,无非是改变原有业务凭证、业务履行时间、地点等或是编制虚假业务,企业若采用此种方式进行税收合规,无论如何都难避开偷税、漏税之嫌.严重时还将会为企业带来一系列的处罚和相关经济损失.
（3）目标性原则.税收合规的目标性原则可从两个维度来进行说明.从税收合规所需达到的效果而言,税收合规的目标性是使企业取得节税的经济利益.从税收合规方案制定的角度而言,税收合规的目标性原则则是指企业税收合规应事先制定任务目标.这就需要企业在进行税收合规前,了解和分析企业所纳税种类、适用税率、税负、经济业务流程、所在地税率情况以及行业特点等事项,从而在此基础上,考虑税收合规的可能性,制定税收合规想要达到的目标.这样才能够根据目标选择具体的税收合规手段和方式,合理开展税收合规.
（4）全局性原则.全局性原则是指企业税收是一项全局性工作.这是因为,企业不仅需要交增值税,还要交资源税、所得税、印花税等其他税种.而在进行税收合规的过程中,某项税额的降低可能影响到其他税额的升高.因而,企业在进行纳税合规时,应全面考虑企业总体税负,选择更优的税收合规方案来进行实施.
综上,从税收合规含义的角度出发,专业税收合规方案的制定需要满足合法性、事前制定、目标性、全局性等原则.只有在这些原则指导下制定的专业税收合规方案,其有效实施才能够达到企业预期的税收合规目标,同时也才能够使税收合规的作用和价值得到更大程度的发挥.

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