国税函〔2009〕3号

个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题
1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。 股权收购后，企业将原账面金额中
https://www.shui5.cn/article/bb/118705.html
2018-02-22
税收实务
劳务报酬扣税为什么这么多？
每次收入不足4000元的 应纳税额＝（每次收入额－800）20% 每次收入4000元以上的 应纳税额＝每次收入额（1－20%）20% 每次收入的应纳税所得额超过20000元以上的 应纳税额＝每次收入额（1－20%）税率－速算扣除数 劳务报酬所得次的规定 （1）只有一次性收入的
https://www.shui5.cn/article/5f/118672.html
2018-02-20
税收实务
理财获得的利息、股息、红利所得怎么交税？
应纳税额＝每次收入额20% 对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个税。 实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策 （1）个人从公开发行和转让市场取得的上
https://www.shui5.cn/article/fe/118671.html
2018-02-20
税收实务
医药费能否报销并在企业所得税税前扣除？
小张是某企业员工，他报销了医药费，那么企业给他报销的医药费能否作为福利费，在企业所得税前扣除呢？ 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费， 包
https://www.shui5.cn/article/ef/118657.html
2018-02-19
税收实务
关联企业分摊的广告费税前如何扣除？
问：我单位2017年度与本公司下属的另一房产开发公司签订了广告费分摊协议，按照协议分摊的部分广告费企业所得税税前可否扣除？ 答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十四条的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务
https://www.shui5.cn/article/e5/118573.html
2018-02-14
税收实务
企业所得税热点问题解答（北京国税局 2018年1月）
1.企业2017年10月25号取得高新证书，何时开始享受高新技术企业所得税优惠？何时备案？ 答：根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知》(国科发火〔2016〕32号)第十条规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书
https://www.shui5.cn/article/ee/118537.html
2018-02-10
税收实务
增值税热点问题解答（北京国税局 2018年1月）
1.收到的发票没有显示简称，该发票能否使用？ 答：由于纳税人众多，系统升级需要一个过程，部分纳税人因未进行系统升级导致开具的增值税发票票面上未打印商品和服务税收分类编码简称。未打印商品和服务税收分类编码简称的增值税发票可以正常使用，无需重新开
https://www.shui5.cn/article/a5/118536.html
2018-02-10
税收实务
一般纳税人销售古玩和古旧字画如何开具发票？
根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： （二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。
https://www.shui5.cn/article/4a/118508.html
2018-02-10
税收实务
“研发加计及高新认定智能管理系统 2.0”( Insight RND 2.0)
每年汇算清缴前，您还在为申请加计扣除的研发项目是否合规、相关辅助账的核算和项目文档的准备是否达标而犯难吗？还在对 捉摸不定的高新技术企业认定指标而困惑吗？当收到税局发来的专项核查通知，对研发项目和费用提出质疑时，您还在为整理和收集备查资料而
https://www.shui5.cn/article/bf/118484.html
2018-02-09
税收实务
没有发票也能抵扣？
抵扣凭证最普遍的就是增值税专用发票，但是它并不孤单，有农产品收购发票、农产品销售发票、通行费发票这些普通发票也可以成为抵扣凭证。 抵扣凭证最普遍的处理方法就是认证（扫描、勾选）抵扣，当然也并非都如此，有计算抵扣，也有对凭证信息进行采集抵扣的
https://www.shui5.cn/article/69/118454.html
2018-02-08
税收实务
除了专票，还有这两种扣税凭证需要认证抵扣的？
什么叫增值税？增值税，就是对经营者在生产经营活动中实现的增值额征收的一种间接税。增值额怎么算？增值额，可以看作是购销差价，即纳税人生产经营活动所实现的不含税销售额与该纳税人外购不含税成本之间的差额。 用公式来看，就是这样： a、增值额=销售额-
https://www.shui5.cn/article/fd/118452.html
2018-02-08
税收实务
购物卡代扣代缴个税与税前扣除事项
北京天润金百投资集团有限责任公司 决定书编号：三稽税稽罚〔2018〕1号 处罚类别：罚款 处罚事由：1、该单位以购物卡及实物形式赠送外单位人员礼品，未按规定代扣代缴个人所得税； 2、该单位以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费,未按规定代扣代缴个人所
https://www.shui5.cn/article/49/118410.html
2018-02-07
税收实务
取得跨年度租金收入咋缴税
企业年终一次性取得跨年度的不动产租金收入在实际工作中比较常见。需要关注的问题是：其会计处理应计入预收账款还是一次性确认收入？企业所得税处理与会计处理是否一致？增值税何时缴纳？按照租赁期分摊缴纳房产税，还是以一次性收取的租金为计税依据缴纳房
https://www.shui5.cn/article/f3/118388.html
2018-02-06
税收实务
在列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》前购买的不具有免税标识的特斯拉汽车，在该车型列入《目录》后能办理车辆购置税免税吗？
提问内容：在列入《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》前购买的不具有免税标识的特斯拉汽车，在该车型列入《目录》后能办理车辆购置税免税吗？ 回答内容：2017年12月，财政部、税务总局、工业和信息化部、科技部等四部委联合发布了《 财政部 国家税务总局
https://www.shui5.cn/article/aa/118339.html
2018-02-05
税收实务
挂靠方的萝卜章效力和发票虚开问题
01 挂靠方要以被挂靠方的名义开展业务，既要与甲方打交道，还要与各形各色的供应商打交道，这就可能需要签一系列的合同。 如果每个合同都要通过被挂靠方去盖章，显然效率低下、书生气重。所以，买一斤胡萝卜刻几个被挂靠方的章，就成为了解决效率问题的权宜
https://www.shui5.cn/article/4b/118322.html
2018-02-05
税收实务
房地产公司收取的初装费不征税吗？
最近，阿莲听不少朋友说，房地产企业向业主收取的天然气、暖气初装费，属于代收代付费用，不用纳税。 这一说法的政策依据，是财税【2003】16号文件第十九条从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水
https://www.shui5.cn/article/09/118213.html
2018-01-31
税收实务
资本利得500万以上，要缴税啦
热点追踪 最近，【新三板】又双叒叕火起来！ 不少粉丝都希望小坤开一个关于【新三板】的专题，比如，在新三板赚了钱，如何缴税？浮亏是否可以抵扣？ 小坤完成本职工作后，挤出时间和小坤身边的税务大咖们聊【新三板】的干货，总结了不少因为所以。本期内容聊
https://www.shui5.cn/article/75/118207.html
2018-01-31
税收实务
企业增加注册资本，如何进行税务处理？
企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润，用盈余公积、未分配利润和资本公积增加注册资本，是企业常见的增资方式，尤其是上市公司和拟上市公司更为常见。 一方面通过增加公司注册资本，增加投资者的信心；另一方面，用留存收益和资本公积转增注册资本，可以
https://www.shui5.cn/article/3e/118206.html
2018-01-31
税收实务
出口发票改用增值税普通发票后相关热点问题解答
2017年12月28日《转发《浙江省国家税务局关于出口货物劳务或服务开具增值税普通发票有关问题的公告》（浙江省国家税务局公告2017年第10号，以下简称10号公告）规定，自2018年2月1日起浙江省（不含宁波，下同）出口企业出口货物劳务或服务应统一开具增值税普
https://www.shui5.cn/article/79/118204.html
2018-01-31
税收实务
只有法人企业才缴企业所得税？
对于很多人来说（包括大世自己），一直以来，都认为，企业所得税是法人税制，也就是只有具有法人资格的企业（或者单位）才缴企业所得税。 但是，我们再仔细看看《企业所得税法》第一条原文： 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业
https://www.shui5.cn/article/e8/118202.html
2018-01-31
税收实务
未分利润转入资本公积带来涉税问题
1、案情简介 某市地税稽查局对甲公司进行日常检查，发现该公司将上一年度形成的税后利润5000万元由未分配利润科目转入了资本公积科目。稽查人员认为该公司将税后利润从未分配利润转出到资本公积科目，按规定应对自然人股东代扣代缴个人所得税。 2：争论焦点
https://www.shui5.cn/article/62/118168.html
2018-01-30
税收实务
“收入型”政府补贴，计入费用扣除基数
企业从政府取得的经济资源并不一定是无偿的,还有可能是政府对企业的资本性投入和购买服务,称之为收入型政府补贴。 2017年,财政部发布修订后的《企业会计准则第16号政府补助》(以下简称新准则),自2017年6月12日起施行。修订后的准则规定,政府补助指企业从政府
https://www.shui5.cn/article/01/118162.html
2018-01-30
税收实务
因违反税收管理规定受到处罚会影响IPO过会吗？
IPO企业的通常应对如下： 1、当地主管税机关出具的《确认函》，确认发行人已积极履行税务机关的处罚决定，并缴纳了全部罚款；确认检测科技上述违法情形已得到积极整改，上述违法事实的违法情节轻微，不属于重大违法违规行为。除上述外，自申报期第一年到该确
https://www.shui5.cn/article/73/118143.html
2018-01-29
税收实务
破产企业以房地产抵债还能免征契税吗？
近日，有破产管理人朋友谈到一个问题：在某破产案件中，破产企业拟以房抵债，但和有关部门沟通过程中耽搁了一段时间，结果发现房地产抵债契税减免的政策过期了，卡在半路好尴尬。那么，以房地产抵债的契税减免政策还能适用吗？还会延续吗？ 这位朋友提到的政
https://www.shui5.cn/article/fb/118142.html
2018-01-29
税收实务
法院的文书可以用来抵扣进项吗？
经济形势不乐观，经济纠纷就多了，纠纷多了打官司也就多了，打官司多了执行也就多了，结果就是企业通过司法手段获得财产的现象就越来越多了。这不，前段时间甲企业就通过执行的方式拿到了债务人乙企业的一宗货物，可入账的时候却发愁了：只有法院文书，没有
https://www.shui5.cn/article/52/118134.html
2018-01-29
税收实务
个人独资企业、合伙企业如何申报个人所得税？
在小会计们在强烈要求下（恩，凡人数了好几遍，就一个，不过我数一遍就算加上一个，数上几百遍，自然就是强烈要求了），今天就和大家一起掰掰个人独资企业、合伙企业该如何申报缴纳个人所得税。 大家都知道，个人独资企业、合伙企业不用申报缴纳企业所得税，
https://www.shui5.cn/article/da/118133.html
2018-01-29
税收实务
2018关键税种改革的进程展望
2018年加快完善税收法律制度框架势在必行，关键税种改革将紧抓不放。随着营改增和资源税政策逐步调整到位，改革重点将在房地产税和个人所得税上下功夫；增值税和消费税的税率结构也需进一步优化；减税降费空间依然需要努力开掘。 作为对现代化经济体系有广泛
https://www.shui5.cn/article/36/118022.html
2018-01-26
税收实务
2017年实际支付的成本费用没有发票，汇算清缴时如何扣除？
问：我公司在2017年8月采购材料一批，该材料已领用并投入生产，由于我公司欠供应商的货款，截止到2017年12月31日止，我公司仍未取得该批材料的发票，那么我公司在进行2017年度的企业所得税汇算清缴时，该批未取得发票而实际领用的材料成本是否可以在企业所得
https://www.shui5.cn/article/47/118003.html
2018-01-25
税收实务
结合案例从四个方面分析企业党组织工作经费的税务处理是否正确
企业根据有关文件规定，为创新基层党建工作、建立稳定的经费保障制度，会发生党组织工作经费。对企业纳入管理费用列支的党组织工作经费如何进行税务处理呢？本文结合案例从四个方面分析如下。 一、检查是否做好企业所得税纳税调整 对国有企业而言，应根据《
https://www.shui5.cn/article/19/117954.html
2018-01-24
税收实务
支付给银行的利息，是否需要对方提供发票呢？一波财税问答来袭
Q：支付给银行的利息，是否需要对方提供发票呢？ A：应该增后，建议向银行索取增值税发票。 Q：有个劳务外包的支付请教下，工程类企业将工人支付的费用外包给劳务公司，劳务公司在发放劳务人员的工资时，是视同月度薪酬报个税还是视同劳务报酬报个税呢？ A：
https://www.shui5.cn/article/45/117926.html
2018-01-23
税收实务
已计提未支付的利息是否可以税前扣除？
又到了企业所得税汇算清缴期，有关税前扣除的问题就特别多，今天我们来分析一个经常会有人问的一个问题，那就是已计提未支付的利息是否可以扣除？（当然我们讨论的前提是利息不超标，不超债资比、不存在资本化） 权责发生制 如果我把问题变换一下，已计提未
https://www.shui5.cn/article/46/117921.html
2018-01-23
税收实务
出口货物报关单与相应的增值税专用发票上的品名怎样才算相符
近日接到浙江财税12366热线转来的下列有关进出商品名称是否相符，能否退税的问题，具有一定的普遍性，特作专题回答。 问：你好！我公司1月份刚出口了一票货，是LED灯上用的电源，报关品名是LED灯配件（电源），厂家由于经营范围限制只能开驱动电源或LED电源
https://www.shui5.cn/article/51/117920.html
2018-01-23
税收实务
外贸企业“退税勾选”才能退税的谣言该停止了！
在2017年11月份，发票选择确认平台升级到V3.0.0.4版本后，在发票选择平台上新增了外贸企业的退税勾选模块和综服企业的代办退税勾选模块，该退税勾选模块的横空出世，引来众多公众号和一些地区的主管退税的税局纷纷发布通知，说什么从2017年12月份开始，外贸
https://www.shui5.cn/article/ac/117919.html
2018-01-23
税收实务

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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