跨年度结转抵免境外所得税明细表

哈尔滨市地方税务局专项整治饮食业违规使用发票行为
哈尔滨市地方税务局近日发布《哈尔滨市地方税务局关于开展饮食业税收专项整治打击违规违法使用发票行为的公告》。公告中提出，为进一步加强饮食业税收征管，堵塞税款流失漏洞，提高广大纳税人依法纳税意识，切实维护消费者合法权益，营造公平、公正...
https://www.shui5.cn/article/6e/76862.html
2015-03-03
法规解读
固定资产加速折旧的税会差异如何协调
会计折旧额小于税法更低折旧额是否可以纳税调减 一般情况：不可以纳税调减。 折旧的会计处理通常是按照会计规定来做账的，折旧方法可以是年限平均法，也可以是工作量、年数总和、双倍余额递减等方法...
https://www.shui5.cn/article/b1/76851.html
2015-03-02
法规解读
汇总纳税很特殊 税收风险待化解
跨地区经营汇总纳税企业税收分配方式复杂，税收管理牵涉国税、地税两个税务机关，汇总方式又比较复杂，导致跨地区经营汇总纳税企业在税收分配、税收管理和汇总方式上都存在风险...
https://www.shui5.cn/article/dd/76845.html
2015-03-02
法规解读
企业增资的税务风险分析
编者按：企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润，用盈余公积、未分配利润和资本公积增加注册资本，是企业常见的增资方式，尤其是上市公司和拟上市公司更为常见。一方面通过增加公司注册资本，增加投资者的信心...
https://www.shui5.cn/article/b9/76844.html
2015-03-02
法规解读
审批改备案 点赞莫忘风险
2015年2月2日，税务总局发布《关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（税务总局公告2015年第6号），符合条件的小型微利企业享受企业所得税（减低税率及减半征税）优惠的后续管理规定尘埃落定 以基础信息申报代替企业资料备案。...
https://www.shui5.cn/article/2c/76843.html
2015-03-02
法规解读
建筑业财务人员如何应对“营改增”？
按国务院文件未来建筑业的增值税税率或为11%，时间表为15年底前。作为建筑业财务的我们能为此主动做些什么呢？ 其一、测算用去年和今年上半年的实际数据加上下半年预算测算假设按11%增值税实施今年和去年对损益表的影响。案例二中有思路的说明。 其二...
https://www.shui5.cn/article/b9/76830.html
2015-03-01
法规解读
向超市支付的堆头费、进店费、货架费、条码费如何进行税会处理？
向超市支付的堆头费、进店费、货架费、条码费如何进行税会处理？ 案例概览 A公司从事保健饮料的生产和销售，产品主要通过超市等零售终端卖给消费者。产品的售价为150元/瓶（不含增值税）。 A公司为了拓展市场，在同超市签订的销售合约中约定： 1）进店费...
https://www.shui5.cn/article/a6/76819.html
2015-02-28
法规解读
“营改增”过程中企业应注意的涉税风险
营改增 是我国货物和劳务税制度改革的一个重要组成部分，同时也会对税务机关的行政管理及企业纳税管理产生深远影响。由于在 营改增 过程中陆续发布了很多新政策，这些政策对于企业来说应该是比较陌生的，尤其是对原来没有增值税业务的企业来说...
https://www.shui5.cn/article/c1/76817.html
2015-02-28
法规解读
降低企业集团内部重组税收成本 符合条件的划转暂免征所得税
2015年2月2日，上市公司北化股份发布了关于部分国有股份协议转让、无偿划转完成过户登记的公告。今年以来，企业集团通过无偿划转股权、资产实施重组的成功案例迅速增加，一扫过去踟蹰不前的局面。一个重要原因是财政部...
https://www.shui5.cn/article/03/76814.html
2015-02-28
法规解读
“营改增”后新挑战 企业应重视哪些税收风险？
营改增 带给企业财务人员的改变和挑战，远非想象中那么简单。 　　 　　财务人员面临新旧税制的衔接、政策的变化、具体业务的处理和税收核算的转化等难题。 营改增 不仅改变了企业的整个会计核算体系，同时带来了开票系统、报税系统、认证抵扣...
https://www.shui5.cn/article/9a/76813.html
2015-02-28
法规解读
“不具有合理商业目的”的从宽解释及对纳税人的影响分析
对 不具有合理商业目的 的从宽解释及对纳税人的影响 对总局2015年7号公告第4条的解读 《企业所得税法》第四十七条和《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发﹝2009﹞2号...
https://www.shui5.cn/article/c0/76807.html
2015-02-27
法规解读
2014年企业所得税减免税政策汇总
2014年财税部门新颁布的税收政策和涉税文件中（含2013年签发2014年发布的文件）涉及企业所得税的政策有57个，税屋整理归纳如下： 一、减免税政策39个 1、《财政部、税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号...
https://www.shui5.cn/article/31/76789.html
2015-02-27
法规解读
税务总局公告2015年第10号:关于《税务总局关于发布批税务行政处罚权力清单的公告》的解读
关于《税务总局关于发布批税务行政处罚权力清单的公告》的解读 2015年02月26日　　　　 税务总局办公厅 相关政策 税务总局公告2015年第10号 税务总局关于发布批税务行政处罚权力清单的公告 一、公告背景 为贯彻落实党的十八届三中...
https://www.shui5.cn/article/87/76762.html
2015-02-26
法规解读
2015年企业所得税汇算清缴相关政策在线访谈
在线访谈 - 讲解企业所得税汇算清缴相关政策 （2015-02-12 9:30 至 2015-02-12 10:30） 主持人：各位网友，上午好！欢迎登录 中国大连 政府门户网站 在线访谈 ...
https://www.shui5.cn/article/a7/76746.html
2015-02-26
法规解读
微信摇红包 个税该这么交！
2015年春节，由红包引发的税收之争，好像比过年的鞭炮更热烈，大过年的，本不想加入，但是网友们对网络红包征税的讨论热情却方兴未艾。好吧，本草根税官也就顺大势，也谈一谈微信摇红包的个税问题，权当是送给广大网友假期的娱乐节目之一吧...
https://www.shui5.cn/article/0e/76742.html
2015-02-26
法规解读
“甲供材”涉税处理分析
建筑行业 甲供材 的税收管理问题一直是热点话题，主要体现在 甲供材 营业税管理、发票开具、纳税义务发生时间等方面。本文试图从建筑工程造价以及建设方、施工方对于 甲供材 的财务核算入手，厘清 甲供材 税收管理相关问题。 　　什么是 甲供材 　　...
https://www.shui5.cn/article/3b/76712.html
2015-02-21
法规解读
“甲供材”的财税处理探析
甲供材料的财税处理问题，一直困扰着甲方（即建设业主、建设单位、开发商等）、乙方（即承建商、施工企业等）以及主管税务机关。甲乙双方如何进行甲供材料的会计处理，会计制度、会计准则均没有明确规定...
https://www.shui5.cn/article/5a/76709.html
2015-02-21
法规解读
A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明
A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）...
https://www.shui5.cn/article/f9/76691.html
2015-02-17
法规解读
A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明
A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 填报说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法规定、《财政部 税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》...
https://www.shui5.cn/article/1b/76689.html
2015-02-17
法规解读
A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明
A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的总机构填报。纳税人应根据税法规定、《财政部 税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）...
https://www.shui5.cn/article/6e/76690.html
2015-02-17
法规解读
A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明
A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号...
https://www.shui5.cn/article/85/76686.html
2015-02-17
法规解读
A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明
A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号...
https://www.shui5.cn/article/5b/76687.html
2015-02-17
法规解读
A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明
A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）...
https://www.shui5.cn/article/5a/76688.html
2015-02-17
法规解读
A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明
A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 本表适用于享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）...
https://www.shui5.cn/article/c6/76684.html
2015-02-17
法规解读
A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明
A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部　税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录...
https://www.shui5.cn/article/0a/76685.html
2015-02-17
法规解读
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明（2014版）
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得税优惠情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行 一、符合条件的小型微利企业 ：填报纳税人根据《财政部...
https://www.shui5.cn/article/63/76682.html
2015-02-17
法规解读
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《科技部 财政部 税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）、《科学技术部...
https://www.shui5.cn/article/4f/76683.html
2015-02-17
法规解读
A107020《所得减免优惠明细表》（2014版）填报说明
A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 本表适用于享受所得减免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得额优惠情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行 一、农、林、牧、渔业项目 ：填报纳税人根据《财政部...
https://www.shui5.cn/article/5a/76680.html
2015-02-17
法规解读
A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明（2014版）
A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）...
https://www.shui5.cn/article/56/76681.html
2015-02-17
法规解读
A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明
A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》填报说明 本表适用于享受金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部　税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）...
https://www.shui5.cn/article/c1/76678.html
2015-02-17
法规解读
A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明
A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）...
https://www.shui5.cn/article/dc/76679.html
2015-02-17
法规解读
A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明
A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明 本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。 一、有关项目填报说明 1.第1行 一...
https://www.shui5.cn/article/ce/76675.html
2015-02-17
法规解读

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