收取减资款和约定利息的权利

收租金可赶上了“营改增”，这可肿么办？弄不好，可就“错位了”
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（4）缴纳营业税金及附加
借：应交税费——应交营业税　　5250.00
（6） 6月份申报期内申报缴纳增值税
借：应交税费——未交增值税　　115000.
https://www.shui5.cn/article/5a/103586.html
2016-06-08
法规解读
福利企业增值税退税收入免征企业所得税吗？
由此可见，民政福利企业安置残疾人按规定取得的增值税退税收入免征企业所得税优惠政策，并非依据原《企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》作出的规定，《企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》的失效不影响财税[2007]92号文的效力。
https://www.shui5.cn/article/93/103585.html
2016-06-08
法规解读
财税专家潘明星白话文解读营改增
解读：“所有行业税负只减不增”
但个别企业可能上升
建筑业
应纳增值税=销项税额—进项税额=销售额*11%-进项税额
可以看出，购进建材和设备等进项税率为17%，高于销项税率11%，再加上建筑业进项比重比较大，减税可期。进项税率高于销项税率，减税可期。
https://www.shui5.cn/article/ff/103584.html
2016-06-08
法规解读
物业企业代有关部门收取水、电、燃（煤）气费增值税征收管理问题(山东国税)
2、物业管理企业的代收转付行为，不得向消费者开具增值税发票，同时，其接收的增值税发票也不得抵扣进项税额或作为费用列支，否则，将视为增值税的转售行为。3、物业管理公司向提供方或消费者收取的手续费收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税。
https://www.shui5.cn/article/3f/103583.html
2016-06-08
法规解读
企业减资业务的财税处理
在例4中，如果减资的股东会决议在2014年11月30日或之前作出，少数股东自2014年11月30日后不再享有和承担A公司的盈利或亏损，其对A公司只有债权（收取减资款和约定利息的权利），则可以认为2014年11月30日作为减资日。
https://www.shui5.cn/article/e8/103582.html
2016-06-08
法规解读
分国信息报告制度对跨国公司的影响和挑战
经合组织分国别报告模板指引依据的是跨国公司合并财务报告期，如果这个报告期和一些附属实体纳税年度相冲突的时候，就必须对实体当地的税收申报表数据依母公司合并财务报告期为期间做一些调整来提取模板的数据。
https://www.shui5.cn/article/19/103581.html
2016-06-07
法规解读
营改增：酒店提供会议、住宿如何开票？各地政策汇总
浙江国税
由于住宿费可以抵扣进项税额，餐费不得抵扣进项税额，所以一般纳税人到酒店消费，如同时发生住宿费和餐费，建议开具一张增值税普通发票，或者开具一张住宿费专用发票一张餐费普通发票，或者开具一张分两栏（住宿费一栏和餐费一栏）的增值税专用发票。
https://www.shui5.cn/article/b7/103580.html
2016-06-07
法规解读
营改增纳税人请牢记这9个申报事项的期限!
不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
https://www.shui5.cn/article/02/103579.html
2016-06-07
法规解读
“营改增”后物业公司代收水电费问题，真这么难解决？
总之呢，物业公司要么是给个人代收水电费，要么是给企业代收水电费，再付给水电公司。我们先说给企业代收水电费，你想下，我是公司，我把钱让人转交给水电公司，然后呢，这个水电我也用了，水电公司也开票给我了，我拿着发票也抵扣了，而物业公司就是把钱过个手而已，多
https://www.shui5.cn/article/b8/103575.html
2016-06-07
法规解读
增值税发票取消认证，操作中遇到过这些问题吗？
答：同一增值税发票在发票确认前，可以多次执行发票勾选、取消勾选的操作，但一张发票只能确认一次，一旦确认就无法再执行勾选操作了。建议纳税人使用更为方便、高效、快捷的增值税发票查询平台替代原有的纸质发票扫描认证。
https://www.shui5.cn/article/5c/103574.html
2016-06-07
法规解读
这12种情形进项税抵扣受限，税负必增！你知道几个？
■选择权三：放弃跨境应税行为适用增值税零税率
财税〔2016〕36号附件4：《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第五条明确，境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。
https://www.shui5.cn/article/70/103573.html
2016-06-07
法规解读
如何理解不得抵扣进项税的规定
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
https://www.shui5.cn/article/52/103572.html
2016-06-07
法规解读
小规模纳税人若超过一般纳税人规定的标准可否继续选择按原方式纳税？
如果不属于上述情况，则应在年应税销售额超过规定标准后，在申报期结束后20个工作日内按照规定办理增值税一般纳税人资格登记手续，未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
https://www.shui5.cn/article/60/103571.html
2016-06-07
法规解读
留抵税款挂账申报指引
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，是指试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”的“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”大于零，且兼有营改增服务、不动产和无形资产的纳税人。
https://www.shui5.cn/article/20/103569.html
2016-06-07
法规解读
过桥过路费抵扣申报指引
5万元
3、A企业本月过桥过路费可抵扣进项税额=高速公路通行费可抵扣进项税额+一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额
=0.8万元
表样填写
将A企业本月45份过桥过路费发票对应的可抵扣进项税额0.
https://www.shui5.cn/article/72/103568.html
2016-06-07
法规解读
差额征税申报指引
2、将增值税专用发票上的金额50万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）第5栏第1、2列，税额3万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》资料（一）第5栏第14列，价税合计53万元填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》资料（一）第5栏第13列
...
https://www.shui5.cn/article/92/103567.html
2016-06-07
法规解读
简易征收业务申报指引
数据计算
对选择按简易办法计算缴纳增值税的应税项目，应适用下列公式计算应纳税额：
应纳税额=销售收入÷（1+征收率）×征收率
1、开具增值税专用发票对应的应纳税额
=销售收入÷（1+征收率）×征收率
=61800÷（1+3%）×3%=1800元
2、开具增值税普通发票对应...
https://www.shui5.cn/article/1f/103560.html
2016-06-07
法规解读
首个“营改增”增值税纳税申报期，16个热点问题必须看！
答：按财税（2016）36号文规定，纳税人已发生营业税纳税义务应缴纳营业税的建筑服务，已开具营业税发票的，不得重新开具增值税发票，未开具营业税发票的，可开具增值税普通发票。
https://www.shui5.cn/article/13/103557.html
2016-06-07
法规解读
营改增有这些影响，你可能还不知道……
虽然变为不含增值税收入转让房地产收入降低了，但“营改增”后缴纳的增值税不能作为“与转让房地产有关的税金”扣除，而营业税能作为“与转让房地产有关的税金”扣除。
https://www.shui5.cn/article/b4/103556.html
2016-06-07
法规解读
以前年度发生的，应扣未扣的支出如何处理？
假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业按照（国家税务总局公告2012年第15号）文件规定要求，2015年度在汇算清缴时，实际应缴纳的企业所得税应该这样计算：
该企业2013年发生的未扣除实际资产损失50万元，应追补至2013年扣除。
https://www.shui5.cn/article/14/103548.html
2016-06-07
法规解读
保理业务是金融商品转让还是多种金融服务组合，企业可否抵扣增值税？
【比较分析】
上述二种思路均有道理，但两种思路又有所区别，如果该保理业务是将债权转让给了银行，且银行不具有追索权，思路一、金融商品转让与之更匹配，但是似乎只有境内银行将该债权转让给境外保理商，买卖差价才是金融商品转让收益，买的过程仍然看作是贷款业务。
https://www.shui5.cn/article/4e/103547.html
2016-06-07
法规解读
新营改增视角下的视同销售之一：赠送君淡出江湖
组合服务
组合服务类似组合销售，只不过合同标的是无形的服务而已，比如理发送刮胡子。
https://www.shui5.cn/article/2f/103544.html
2016-06-07
法规解读
提供建筑服务（简易计税且有分包款）业务纳税申报
(三)简易计税方法支付的分包款扣除填报《增值税纳税申报表附列资料(三)》(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)：
该企业在此表第6行“3%征收率的项目”填列本月可以扣除的分包款，第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额(免税销售额)”填入本月全部选择简易计税方法取...
https://www.shui5.cn/article/cb/103540.html
2016-06-07
法规解读
提供建筑服务（简易计税）业务纳税申报
业务(2)选择简易计税方法，开具增值税专用发票，不含税销售额=206÷(1+3%)=200万元，税额=200×3%=6万元，分别填入此表第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”第1列“开具增值税专用发票销售额”和第2列“开具增值税专用发票销项(应纳)税额”。
https://www.shui5.cn/article/4e/103539.html
2016-06-07
法规解读
提供建筑服务（一般计税方法）业务纳税申报
业务(2)开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，税额11万元，分别填入此表第4行“11%税率”第1列“开具增值税专用发票销售额”和第2列“开具增值税专用发票销项(应纳)税额”。
https://www.shui5.cn/article/3c/103538.html
2016-06-07
法规解读
纳税人咨询的营改增十个热点问题（四川省国家税务局）
按照本条规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。答：按照转售电影播映服务缴纳增值税，商家为一般纳税人的，取得合法有效的扣税凭证注明的进项税额可以抵扣。
https://www.shui5.cn/article/ce/103533.html
2016-06-07
法规解读
增值税红字专用发票处理流程
即销售方主管税务机关在为其开具红字专用发票信息表时，可以提供信息表电子文件的导出，销售方企业可利用介质拷贝，通过开票系统中的导入红字发票信息表功能就可以直接导入信息表电子文件并自动生成红字专用发票信息。
https://www.shui5.cn/article/e2/103530.html
2016-06-06
法规解读
建筑业营改增，想说爱你不容易！
在建筑企业开展试点并加快推行电子增值税专用发票，解决建筑企业跨县（市、区）提供建筑服务发票开具的部分问题。
https://www.shui5.cn/article/9e/103529.html
2016-06-06
法规解读
营改增申报可能遇到这些问题，怎么办？
接下来还有申报有误该如何处理、开地税发票要怎么申报以及申报期前的发票认证注意事项解答噢，让我们继续往下看吧～
增值税申报表发现数据有误，已提交但未正式申报
在申报期内，如果增值税申报表已经在网上办税大厅提交，但还未正式申报，发现您填报的数据有误，请联系主管税务机关工作...
https://www.shui5.cn/article/3c/103528.html
2016-06-06
法规解读
增值税纳税义务发生时间如何确定？从4个方面掌握！
《 营业税改征增值税试点实施办法 》第四十五条对增值税纳税义务、扣缴义务发生时间进行了明确，那么实际操作中，如何准确理解和把握这些规定呢？纳税义务发生时间中，还有哪些特殊规定？请看国家税务总局的权威解读 【试点办法条款】 第四十五条 增值税纳税
https://www.shui5.cn/article/18/103527.html
2016-06-06
法规解读
广东省增值税一般纳税人纳税申报指引——税收优惠篇
数据计算
1、销项税额=不含税销售收入×适用税率
=200000×6%=12000（元）
2、进项税额=支出全部价款（不含税）×适用税率
=20000×17%=3400（元）
3、应纳税额=销项税额-进项税额
=12000-3400=8600（元）
4、企业减免税总额=∑...
https://www.shui5.cn/article/f4/103526.html
2016-06-06
法规解读
房企预收款账务处理这样做，账表相符又简便易行！
借：应收账款　　333万
贷：主营业务收入　　300
贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　33
借：预收账款——已开票　　111
贷：应收账款　　111
说明：预收账款和应收账款互相冲销，是笔者个人的建议，主要是因为之后需要冲销因预收房款重...
https://www.shui5.cn/article/d9/103525.html
2016-06-06
法规解读

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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