国内外专家学者咨询会

建筑服务营改增涉税业务办理指南（2017年7月版）
全面推开营改增试点实施一年多来，财政部、国家税务总局陆续出台了建筑业相关税收规定。为便于广大建筑业纳税人更好的掌握营改增政策，我们对建筑服务的相关政策规定及业务流程进行了梳理整合，编辑了建筑服务涉税业务办理指南（以下简称《指南》）。如今后
https://www.shui5.cn/article/f4/113457.html
2017-07-31
法规解读
采用简易计税方法核算的建筑项目，取得分包方出具的增值税专用发票应该如何处理账务？
案例：工程总包方的一个简易计税项目对外开具增值税专用发票120万，同时取得1张分包方发票，分包方开具的是征收率为3%的增值税专用发票85万，总包方应该如何进行账务处理？ 对于以上业务，我们首先应明确两个问题： 一、 因为该工程项目属于简易计税项目，因
https://www.shui5.cn/article/d7/113456.html
2017-07-31
法规解读
甲供工程政策解析
一、甲供工程的界定 36号文指出，甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。理解这个界定，要把握以下几个要点： 第一，不分新老项目，合同或者招标文件只要有甲供条款，工程承包方均可选用简易计税方法。
https://www.shui5.cn/article/4d/113455.html
2017-07-31
法规解读
房地产开发企业自己建设、自己运营的酒店、商铺、停车场、电影院等不动产，其进项税额是否需要分期抵扣？
房地产开发企业自己建设、自己运营的酒店、商铺、停车
https://www.shui5.cn/article/f3/113454.html
2017-07-31
法规解读
房地产业增值税的财税处理
全面推行营改增后，房地产涉及销售商品、提供修理修配应税劳务，以及进口货物、固定资产，一并缴纳增值税。笔者对房地产业增值税的财税处理进行分析。 一、房地产业简介 房地产业是指以土地和建筑物为经营对象，从事房地产开发、建设、经营、管理以及维修、
https://www.shui5.cn/article/36/113452.html
2017-07-31
法规解读
部分小规模纳税人专票开具最实用指南
为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，方便纳税人发票使用，继住宿业和鉴证咨询业后，国家税务总局决定自2017年6月1日起将建筑业也纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。 那么是否所有的住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人都能自开
https://www.shui5.cn/article/8f/113441.html
2017-07-30
法规解读
再说贴现中的息差与增值税
工商企业持有商业汇票向温州民商银行进行贴现，假设还有四个月到期，面值为100万元，贴现利息8万元，工商企业获得贴现净额92万元。 温州民商银行编制会计分录： 借：贴现资产本金100 贷：吸收存款 92 贴现资产利息调整 8 假设温州民商银行只持有该贴现票据一
https://www.shui5.cn/article/90/113439.html
2017-07-30
法规解读
实体法从旧兼从轻：差N天也可以开红字专用发票！
购买方必须认证，即180天之内，而销售方也必须在认证期限180天内开具，也就是说无论购买方还是销售方，180天之后是无法开具红字专用发票了，开不出红字，则只能销售方增值税白交，购买方进项税额进成本。
https://www.shui5.cn/article/61/113431.html
2017-07-29
法规解读
25条增值税专用发票抵扣及要求
1. 从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。 2. 购买农产品时，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。 3. 增值税
https://www.shui5.cn/article/34/113425.html
2017-07-29
法规解读
房地产开发企业常见业务发票开具
房地产开发如何开具发票？ 答：（1）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择一般计税办法的，以取得的全部价款和价外费用全额开具11%专用发票，申报时差额扣除。 （2）房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目选择简易计税办法
https://www.shui5.cn/article/22/113424.html
2017-07-29
法规解读
广东国税提醒：7月份如何开具13%税率发票（含红字）
一、发票开具总要求 根据发票管理有关文件规定，发票内容应按照实际销售情况如实开具。纳税人应选择正确的商品和服务编码规范开具发票，且应与发票票面的货物或应税劳务、服务名称相匹配。编码的选择尽可能按照细类划分，一般要求纳税人选择细类至少到商品编
https://www.shui5.cn/article/a4/113420.html
2017-07-28
法规解读
商业健康险税前扣除的6个注意事项
从今年7月1日起，商业健康保险个人所得税前扣除试点政策全面实施。那么，个人购买哪些商业健康保险可以在个人所得税前扣除？企业为员工购买健康险的费用可否税前扣除？这些都是纳税人普遍关心的问题，厘清这些问题，对正确享受税收优惠具有十分重要的意义。
https://www.shui5.cn/article/01/113418.html
2017-07-28
法规解读
领导想在专票上签字，行吗？
一位读者问我： 蓝老师您好，请问收到的增值税专用发票，发票联领导可以在上面签字吗？同事去学习时回来说老师讲的不能在发票上签字 。 学习时，老师说：不能。 现在你问我，我这个老师如果说：可以。 那么，问题来了：你信哪一个呢？ 难道比较哪个老师年龄
https://www.shui5.cn/article/1f/113417.html
2017-07-28
法规解读
关于发票的那些事儿
最近小A在处理报销业务时候，有业务人员拿了这两张发票过来，如图： 很明显，开票日期是2017年的这两种发票属于无效发票，这种发票早已经作废，不再使用，之所有还有人开具这种发票，可能是用了未缴销的旧发票，纳税人取得这种发票是无效的，不得作为税收凭
https://www.shui5.cn/article/03/113416.html
2017-07-28
法规解读
装卸搬运费用税务处理有讲究
编者按： 在实务中，销售货物时常常提供装卸搬运服务，这种装卸搬运费往往作为价外费用缴纳增值税，若稍稍改变一下业务流程，则税收负担大不同。本文试与大家探讨，由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 案例概况 吉祥食品有限公司 （以下简
https://www.shui5.cn/article/56/113415.html
2017-07-28
法规解读
“平价”股权转让，税务局不认怎么办？
编者按： 在股权转让中，由于股东分为法人股东和自然人股东，转让价格分为平价转让、折价转让和溢价转让，所以股权转让中的涉税风险主要体现为：股权转让中的企业所得税、个人所得税和印花税的足额缴纳问题。本文从一则案例谈起，就股权平价转让潜在的税务风
https://www.shui5.cn/article/82/113412.html
2017-07-27
法规解读
中国全面实施营改增试点一周年评估报告
近日，上海财经大学公共政策与治理研究院评估团队发布了《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》。该报告是评估团队在前期大量资料准备和跟踪分析基础上，多次组织召开企业座谈会、国内外专家学者咨询会、专题论坛等，广泛听取社会各界意见和建议而最终形
https://www.shui5.cn/article/fc/113410.html
2017-07-27
法规解读
《国民经济行业分类》与税收的关系
2017年6月30日，国家质检总局国家标准委关于批准发布《国民经济行业分类》国家标准的公告（中华人民共和国国家标准批准发布公告2017年第17号）发布2017年版《国民经济行业分类》国家标准（即GB/T 4754-2017），并自2017年10月1日期实行。该行业分类标准与税
https://www.shui5.cn/article/3a/113409.html
2017-07-27
法规解读
租售同权来了，出租房子应该有哪些税事要了解？
7月18日，广州推出租售同权政策的消息刷爆朋友圈，21日，住建部等九部委宣布将厦门等12个城市作为首批开展住房租赁试点的单位。厦门市国土局相关负责人表示，厦门市开展住房租赁试点工作的实施方案正在研究完善。 什么是租售同权？ 对于广州最新发布的租售同
https://www.shui5.cn/article/bb/113408.html
2017-07-27
法规解读
建筑业简易征收政策梳理
《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》新鲜出炉啦，符合条件的建筑项目可以适用简易征收，实在是建筑业的一项利好消息，建筑业的简易征收政策一项项品目繁多，现在就由小编来给大家梳理一下相政策吧，大家记得收藏哦！ 《关于全面推开营业税改征增值税试点
https://www.shui5.cn/article/53/113407.html
2017-07-27
法规解读
计算方法不同，土地增值税预缴税款有差异
在《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）（以下简称“70号公告”）公布之前，A地产公司销售自行开发的房地产项目，一直按照“应预缴的土地增值税=预收款÷（1+适用税率或征收率）×预征率”计算缴纳当期应预缴的土地增值税。
https://www.shui5.cn/article/dc/113405.html
2017-07-27
法规解读
图解：8月1日起新增值税申报表的填法
避免开具发票不符合规定 8个重要提示送给您 提醒1 发票开具时不要错误选择税率或者征税率 如：餐饮、住宿等营改增行业的小规模纳税人将税率错误填写成6%、11%、13%、17%或0税率，正确的是选择3%征收率； 如：农资、种植、养殖、图书、蔬菜、猪牛羊肉销售等已
https://www.shui5.cn/article/aa/113399.html
2017-07-26
法规解读
增值税纳税申报表又有新变化，填报前这些改变你得心中有数
增值税申报表表单变动情况 （一）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的11%税率栏次调整为两栏，分别为4a栏次11%税率的货物及加工修理修配劳务和4b栏次11%税率的服务、不动产和无形资产。 （二）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（
https://www.shui5.cn/article/b2/113398.html
2017-07-26
法规解读
12366货物和劳务税热点问题
1.纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等）按照什么税目缴纳增值税？ 答：纳税人提供汽车保养服务（主要是对汽车安全性进行检查，换机油、滤芯、配件等），应按照销售货物缴纳增值税。 2.企业购入不动产，会计上以投资
https://www.shui5.cn/article/53/113395.html
2017-07-26
法规解读
12366发票开具相关热点问题
1.购买办公用品开具发票项目是否可以填写办公用品？ 答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名
https://www.shui5.cn/article/bf/113394.html
2017-07-26
法规解读
营改增对房地产行业影响的相关法律问题研究（2016-2017年度法律报告）
土地增值税，是我国极特殊的一个税种：冠增值税之名，类所得税之实，却又归类为财产税。就土地增值税的名称而言，似乎与增值税一样，应属于流转税行列，而其计税依据为转让所得的土地增值收益，好像又应属于所得税。但目前学界的权威观点认为，土地增值税对土地转让时的
https://www.shui5.cn/article/f8/113389.html
2017-07-25
法规解读
简并税率新政下购进农产品核算
提要 本文秉承财会〔2016〕22号文件精神，将增值税加计扣除纳入统一的增值税会计核算系统，分别通过凭票扣除和核定扣除两种情况，举例分析增值税处理及会计核算。 凭票扣除体系的增值税会计处理 凭票扣除体系下会计处理的基本思路是，税收政策允许当期抵扣的
https://www.shui5.cn/article/ea/113387.html
2017-07-25
法规解读
增值税法规汇总
财政部、税务总局公告2019年第73号 财政部、税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告 国家税务总局公告2019年第20号国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告 财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2019年第55号财政
https://www.shui5.cn/article/18/113386.html
2017-07-25
法规解读
建筑服务业计税方法选择的最新政策规定下，合同该这么签订
最近，纳税人对建筑服务业计税方法选择的最新政策格外关注，但大部分纳税人都因为日常工作的繁忙或者是对税收政策的解读不专业，导致无法全面系统地熟悉相关税收政策。今天，财大大就跟大家讲解三个案例，好好梳理下建筑服务业计税方法选择的最新政策规定与
https://www.shui5.cn/article/cd/113385.html
2017-07-25
法规解读
企业车辆使用涉税处理10条！
1. 一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 提醒，车辆行驶证登记为企业名下。 2. 机动车销售统一发票票面调中纳税人识别号栏内打印购买方纳税人识别号，如购买方需要抵扣增值税税款，该栏必须填写，其他情况可
https://www.shui5.cn/article/80/113384.html
2017-07-25
法规解读
抵扣进项方便了！福建可开高速公路通行费电子发票
福建高速公路： 为积极响应《国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告》，我省高速公路实施增值税电子普通发票（简称电子发票）试点工作本月起正式上线，车主足不出户即可实现上网自助打
https://www.shui5.cn/article/43/113383.html
2017-07-25
法规解读
查补税款的会计处理
1、进行会计调整 （1）对外捐赠应视同销售，无同类产品售价的，先组成计税价格计算。 销项税额=80000（1+10%）17%=14960 调账如下： 借：营业外支出14960 贷：应交税费增值税检查调整14960 （2）企业用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。 调账如
https://www.shui5.cn/article/df/113378.html
2017-07-24
法规解读

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