一般纳税人选择简易计税方法

股权转让所得该如何交纳个人所得税？
个人转让股权，以股权转让收人减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得 缴纳个人所得税 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有
https://www.shui5.cn/article/25/118662.html
2018-02-19
法规解读
个人年所得达到12万需要自行申报纳税？你为什么没有纳税？
（一）凡有下列情形之一的,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款： 1.年所得12万元以上的； 2.从中国境内 两处或者两处以 上取得工资、薪金所得的； 3.从中国 境外 取得所得的； 4.取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得
https://www.shui5.cn/article/23/118660.html
2018-02-19
法规解读
居民纳税人与非居民纳税人的判定标准详解
纳税义务人，包括中国公民、个体工商业户（个人独资企业、合伙企业投资者）、（在中国有所得的）外籍个人（包括无国籍人员），以及香港、澳门、台湾同胞 纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务 （一）居民纳税
https://www.shui5.cn/article/a6/118659.html
2018-02-19
法规解读
加工、修理没有增值税视同销售
编者按： 增值税的视同销售，一直是税务实务中的难点。今天，我们现就加工、修理没有增值税视同销售话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 营改增后，增值税视同销售一直是税收实务中的难点。现将有关增值税视同销售的知识点
https://www.shui5.cn/article/ea/118658.html
2018-02-19
法规解读
2017年企业所得税申报表重难点项目之——研发费用加计扣除（A107012）
一政策依据 根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于研发费用税
https://www.shui5.cn/article/3c/118656.html
2018-02-19
法规解读
取得劳务报酬所得的个人购买商业健康险支出可否税前扣除？
取得劳务报酬所得的个人购买商业健康险支出可否税前扣除？ 〔本集提示〕 上一集我们讨论了：单位统一组织为员工购买商业健康险支出个人所得税限额扣除优惠。本集探讨：取得劳务报酬所得的个人购买商业健康险支出限额扣除的适用条件及扣除方法。 〔案例内容〕
https://www.shui5.cn/article/e3/118655.html
2018-02-19
法规解读
企业按规定标准向内部员工食堂拨付的食堂经费补贴可在企业所得税税前扣除
编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就按规定标准向内部员工食堂拨付的餐费补贴是否缴纳企业所得税话题与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，
https://www.shui5.cn/article/d3/118653.html
2018-02-19
法规解读
负债的计税基础
负债的计税基础 ：是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础=账面价值-未来抵扣金额 (一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债 1.会计规定 企业对于预计提供售后服务将发生的支出在满足有关
https://www.shui5.cn/article/df/118652.html
2018-02-19
法规解读
对个人因解除劳动合同取得经济补偿金的计税方法
企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以
https://www.shui5.cn/article/22/118641.html
2018-02-18
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《高新技术企业优惠情况和软件、集成电路企业优惠情况及明细表》
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受高新技术企业优惠的纳税人填报。 纳税人根据税法、 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知
https://www.shui5.cn/article/00/118639.html
2018-02-18
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《减免所得税优惠明细表》
A107040《减免所得税优惠明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的减免所得税优惠情况。 总体说明 本表由享受减免所得税
https://www.shui5.cn/article/49/118638.html
2018-02-18
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《抵扣应纳税所得额明细表》
A107030《抵扣应纳税所得额明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税
https://www.shui5.cn/article/4b/118637.html
2018-02-18
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《境外所得税收抵免和境外所得纳税调整后所得明细表》
A108000《境外所得税收抵免明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号）和
https://www.shui5.cn/article/96/118636.html
2018-02-18
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《税额抵免优惠明细表》
A107050《税额抵免优惠明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专
https://www.shui5.cn/article/f8/118635.html
2018-02-18
法规解读
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表和企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》新旧对比表 2014 年版 2017 年版 项目 填报内容 项目 填报内容 总体说明 本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法 规定 、《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省
https://www.shui5.cn/article/3a/118634.html
2018-02-18
法规解读
发红包缴不缴个人所得税?
编者按： 今天是大年初一，和大家一起聊聊一个轻松的话题：发红包到底缴不缴个人所得税。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 过年了，红包满天飞，发红包是否需要扣缴个人所得税呢？现与各位老师探讨如下： 一、个人所得税的征收范围 现行
https://www.shui5.cn/article/71/118633.html
2018-02-17
法规解读
合伙企业可按合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就合伙企业利润分配原则事宜与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 根据现行税法规
https://www.shui5.cn/article/d8/118632.html
2018-02-17
法规解读
解除劳动合同时支付个人的一次性经济补偿收入如何扣缴个人所得税
编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就纳税人解除劳动合同时支付个人的一次性经济补偿收入如何扣缴个人所得税与大家探讨。由于水平有限，若有不当
https://www.shui5.cn/article/6e/118631.html
2018-02-17
法规解读
企业向个人借款按同期同类贷款利率扣除利息的6个要点
某公司于2016年向个人借款2000万元用于企业的生产经营，其中向股东个人借款800万元，非股东的关联方借款200万元，公司员工借款1000万元。借款利率月息为20%。该公司所在省金融机构同期银行贷款利率最高为12%（其中基准利率为10%，浮动利率为2%）。税务机关认
https://www.shui5.cn/article/78/118630.html
2018-02-17
法规解读
预收审计费如何申报企业所得税
编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就预收劳务费如何申报缴纳企业所得税等有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指
https://www.shui5.cn/article/8f/118629.html
2018-02-17
法规解读
企业经营性罚款可以在企业所得税税前扣除
编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就罚款能否税前扣除有关事项与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 企业在经营过程
https://www.shui5.cn/article/88/118628.html
2018-02-17
法规解读
纳税人以积分的形式赠送的服务不作视同销售缴纳增值税
编者按： 2018年了，各位纳税人开始逐步进行2017年度企业所得税汇算清缴，从2018年1月15日起就企业所得税汇算清缴时容易忽略的问题与大家讨论。现就纳税人以积分的形式赠送的与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 纳税人以积分的
https://www.shui5.cn/article/c0/118627.html
2018-02-17
法规解读
公司分配利润环节的征税规定
1.代扣代缴个人所得税义务 （1）居民纳税人 《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）第三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
https://www.shui5.cn/article/78/118624.html
2018-02-17
法规解读
企业所得税应纳税所得额：扣除项目——职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、社会保险费
、工资、薪金支出 企业发生的 合理的 工资、薪金 支出 准予据实扣除。 （1）属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。 （2）企业因雇用季节工、临时
https://www.shui5.cn/article/56/118622.html
2018-02-17
法规解读
四个特殊行业和业务的增值税征收管理
（一）、转让不动产 1.纳税地点：纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收： 向不动产所在地地税机关预缴税款； 向机构所在地国税机关申报纳税。 2.一般纳税人选择简易计税方法（ 2016年4月30日前取得）、
https://www.shui5.cn/article/57/118621.html
2018-02-17
法规解读
资产收购的一般性税务处理
一、资产收购的概念 资产收购，是指一家企业（以下称为受让企业）购买另一家企业（以下称为转让企业）实质经营性资产的交易。 实质性资产交易是指，一家企业必须是购买另一家企业内部某些生产经营活动或资产的组合，该组合一般具有投入、加工处理和产出能力
https://www.shui5.cn/article/33/118620.html
2018-02-17
法规解读
怎么通过资产收购让资产翻倍？（资产收购的增值税处理）
与股权收购相同，资产收购中如果收购企业的支付涉及存货和固定资产等内容，收购企业应依法计算缴纳增值税。原因是，资产收购中转让企业通过转让资产取得了经济利益，所以需要计算缴纳增值税。 案例： A公司2009年11月与B公司签订资产收购协议，A公司收购B公
https://www.shui5.cn/article/0f/118616.html
2018-02-17
法规解读
企业所得税——“扣除”项目解读
1、工资、薪金支出 基本规定：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。 【提示】注意合理、据实两个关键词，还要注意福利性补贴的处理。 合理有制度标准、符合商业常规。 据实可扣除的工资薪金有实际发放的特征。企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支
https://www.shui5.cn/article/73/118615.html
2018-02-17
法规解读
资产收购的特殊性税务处理
对于适用特殊性处理的重组，应符合以下五个条件： （1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。即企业一系列的资产交易行为除了具有税收利益以外，还具有合理的商业目的。 （2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定
https://www.shui5.cn/article/60/118614.html
2018-02-17
法规解读
房地产企业股权收购涉税风险分析
编者按：随着中国经济的快速发展，房地产行业已累积到相当大的规模，行业整合是大的趋势，而投资并购是行业整合的最有效手段。据统计，2017年全年，仅北交所就成交房地产股权转让项目71项，成交金额352.97亿元，同比增长74.3%。由于房地产企业涉及大量的土地
https://www.shui5.cn/article/bd/118611.html
2018-02-17
法规解读
企业所得税——扣除（重点内容）
归纳一个主要扣除规则的图表： 税会差异可结转下年的项目：职工教育经费、广告费和业务宣传费的超支数。 【例题单选题】企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。（2009年） A.业务招待费用产生的差异 B.
https://www.shui5.cn/article/00/118610.html
2018-02-17
法规解读
新准则杜绝了用可供出售金融资产平滑业绩的可行性
2017财政部发布的企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量以旧准则变化之大之多，在此简单罗列三项。 类别变化 旧四类 ●以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ●持有至到期投资 ●贷款和应收款项 ●可供出售金融资产 新三类 ●以摊余成本计量的金
https://www.shui5.cn/article/29/118605.html
2018-02-17
法规解读

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