就一笔应收债权从计提坏账准备

逾期增值税扣税凭证如何抵扣及账务调整
甲公司为增值税一般纳税人，从事天然气销售业务。2014年12月，审计人员对甲公司税务审计时发现，2014年11月购进固定资产会计处理异常： 借：固定资产 2 340 000 贷：银行存款 2 340 000 凭证附件为银行付款单据和供应商开具的增值税专用发票，购进中高压站设
https://www.shui5.cn/article/68/83973.html
2015-12-11
法规解读
招聘、财税部门联手，尽享人力资源中的税收优惠
人力资源管理是指根据企业发展战略的要求，有计划地对人力资源进行合理配置，通过对企业中员工的招聘、培训、使用、考核、激励、调整等一系列过程，调动员工的积极性，发挥员工的潜能，为企业创造价值，给企业带来效益。一般而言，企业的人力资源管理由人力
https://www.shui5.cn/article/5b/83970.html
2015-12-11
法规解读
股票发行注册制解读：不盈利公司将可上市
国务院总理李克强12月9日主持召开国务院常务会议，通过提请全国人大常委会授权国务院在实施股票发行注册制改革中调整适用《中华人民共和国证券法》有关决定的草案。 这也意味着，以法律修订为前提的股票发行注册制将比预期提早实施。 一、为什么不修法就开始
https://www.shui5.cn/article/0f/83955.html
2015-12-10
法规解读
我国金融商品交易所得税制度构建的国际借鉴
随着我国经济发展和对外开放的不断深化，完善金融市场对于服务于实体经济发展的重要性愈加增强。由此导致我国各种金融商品的创新变化快速。据华宝证券发布《中国金融产品年度报告(2015)》报告预计2015年理财市场总体规模将突破20万亿。金融产品的创新伴随着
https://www.shui5.cn/article/d9/83950.html
2015-12-09
法规解读
税务机关是否该拥有对“价格明显偏低且无正当理由”交易的核定权
税务机关是否该拥有对价格明显偏低且无正当理由交易的核定权 由园区地税二手房税收诉讼案件想到的 最近，网上对于苏州园区地税一起二手房交易的行政诉讼案件非常关注：周**、王**与苏州工业园区地税局税务行政争议处理行政判决书（苏州市姑苏区人民法院行政
https://www.shui5.cn/article/82/83949.html
2015-12-09
法规解读
税务总局所得税司负责人就居民企业转让5年以上非独占许可使用权企业所得税优惠政策有关问题答记者问
税务总局所得税司负责人就居民企业转让5年以上非独占许可使用权企业所得税优惠政策有关问题答记者问 2015年12月09日 国家税务总局办公厅 日前，国家税务总局发布《 国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告 》，明确落实居民企业转
https://www.shui5.cn/article/46/83948.html
2015-12-09
法规解读
税务总局所得税司负责人就有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题答记者问
税务总局所得税司负责人就有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题答记者问 2015年12月09日 国家税务总局办公厅 日前，国家税务总局发布了《 国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告 》，明确落实有限合伙制
https://www.shui5.cn/article/aa/83947.html
2015-12-09
法规解读
国家税务总局公告2015年第85号——关于《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》的解读
关于《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》的解读 2015年12月09日 国家税务总局办公厅 一、公告背景 为规范纳税信用管理、促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，2014年国家税务总局发布了《 国家税务总局关于发布〈
https://www.shui5.cn/article/62/83946.html
2015-12-09
法规解读
准确计算自己每个月应缴多少个人所得税
据称，个税改革草案最快今年年底或明年年初可能上报中央和国务院，改革方向是建立综合与分类相结合的个人所得税制，未来工资、薪金，劳务报酬等将统一纳入综合范围征税。 个税改革渐近，对于工薪族来说，你真的知道自己每月到手的收入该怎么缴税吗? 看了工资
https://www.shui5.cn/article/ac/83942.html
2015-12-09
法规解读
所得税汇算清缴：如何申报坏账损失
又到一年汇缴季，最近接二连三接到纳税人电话，咨询新版企业所得税申报表下坏账准备到底如何申报。笔者下面通过实例，就一笔应收债权从计提坏账准备，到坏账准备的转回，再到债权的核销，从会计处理到纳税调整时的整个申报流程，进行详细的解析。 案例 甲公
https://www.shui5.cn/article/f2/83931.html
2015-12-09
法规解读
最高院关于违约金的7个典型裁判规则
违约金作为民商事合同、协议中的必备条款，在司法实践中依然存在着众多疑难。现总结最高法院相关违约金裁判规则如下，以飨读者。 一、违约金超过实际损失的百分之三十并非一定是过分高于损失。 案件来源：最高人民法院（2011）民再申字第84号判决，韶关市汇
https://www.shui5.cn/article/1a/83905.html
2015-12-08
法规解读
股权转让的36条裁判规则（最高院司法观点）
1、合同约定转让公司全部股权及资产，在实际履行中仅对股权办理过户手续的，未办理资产产权变动手续的，应认定当事人之间仅实际发生了股权转让法律关系 最高人民法院[2012]民二终字第64号民事判决书 2、股权转让合同约定的转让方不需向受让方开具发票的条款
https://www.shui5.cn/article/54/83904.html
2015-12-08
法规解读
税务机关如何认定纳税人取得的虚开增值税专用发票属于善意
编者按： 市场经济的发展带来市场主体间日益多样化的交易形态，本案中该增值税一般纳税人，既有接受虚开增值税专用发票，又有为他人虚开增值税专用发票的行为，但也存在真实的货物交易。税务机关未正确区分具体交易环节和相关主体的税收义务及法律责任，错误
https://www.shui5.cn/article/38/83902.html
2015-12-08
法规解读
建筑业“营改增”后，“甲供材料”不能抵扣进项税？
近期有几篇文章在探讨建筑业营改增时，都谈到了甲供材料无法抵扣进项税的问题。建筑业 营改增 后，事实果真如此吗？答案是否定的。 所谓甲供材料即建设方或工程发包方（甲方）提供工程用各类材料物资给工程承接方（乙方），用于建筑、安装、修缮、装饰等行为
https://www.shui5.cn/article/8d/83892.html
2015-12-07
法规解读
融资租入固定资产享受“双加”政策不同
国务院总理李克强8月26日主持召开国务院常务会议，确定加快融资租赁和金融租赁行业发展的措施，更好服务实体经济。9月，国务院办公厅印发《关于加快融资租赁业发展的指导意见》，对促进产业转型升级和产能转移、解决中小微企业融资难、融资贵等问题，加快融
https://www.shui5.cn/article/40/83894.html
2015-12-07
法规解读
享受企业所得税优惠政策的10个风险点！
相关政策 国家税务总局公告2015年第76号 国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 政策解读 图解：需备案的55项企业所得税优惠事项 总局解读 国家税务总局解读《国家税务总局关于发布企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》
https://www.shui5.cn/article/2a/83891.html
2015-12-07
法规解读
案件判决涉及到的增值税实务问题分析
1.销售自己使用过适用4%征收率减半征收增值税政策，不能按17%税率缴纳增值税，即不能开具17%的专用发票用于抵扣税款； 2011年4月，华润公司从华宝集团潞州水泥制品有限公司取得增值税专用发票，其中申报抵扣增值税进项税3708949.12元不符合规定，根据《增值
https://www.shui5.cn/article/f4/83880.html
2015-12-06
法规解读
股东长期借款可视同分红，哪些情况下不应视同分红？
在法律上，可以就是可以，应该就是应该，如果把可以理解成应该，很可能与法律本意谬之千里。 审视一起股东借款案 11月3日中国税务报刊发的有关股东借款税案就很能说明问题。 此案的情况是，2013年4月至2013年7月，B市地税局稽查局对A房地产公司2010年1月1日
https://www.shui5.cn/article/80/83879.html
2015-12-06
法规解读
税务法规的既往不咎，你知道多少？
税法习惯追溯调整法，但偶尔也会用未来适用法，我们一起看看税务上的既往不咎： 小规模纳税人超额补税按3%，而不是17% 法规1 国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复（税总函〔2015〕311号）：纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准且未在
https://www.shui5.cn/article/d9/83878.html
2015-12-06
法规解读
有个性的契税：没过户能退税？——契税条例第一条隐含要件的法律解读
不久前，在C市举办的疑难案件专家论证会上，我们受命就一起申请退还契税的行政复议案件发表意见。 案情背后略有周折，简要的说，大体是C市A集团因缴纳契税后，因法院执行相关问题使其未能最终取得相关土地及房屋权属，向市地税局第一税务分局申请退还已缴的契
https://www.shui5.cn/article/3c/83876.html
2015-12-06
法规解读
分公司、办事处：在纳税上有什么差异？
编者按 ：随着一带一路战略的推进，越来越多的企业选择扩大规模，增加营业机构。我们也时常会听到某国某公司北京代表处、某有限公司上海办事处等熟悉的字眼，但是未必真正了解分公司、办事处、代表处之间的区别，尤其是有关税法方面的区别。在这些基本知识上
https://www.shui5.cn/article/5c/83872.html
2015-12-05
法规解读
纳税担保程序要点汇总
编者按： 《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第八十八条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
https://www.shui5.cn/article/dd/83870.html
2015-12-05
法规解读
“名股实债”涉税问题分析
编者按 : 随着我国金融工具交易和金融产品创新的快速发展，出现了许多既具有传统业务特征，同时又有别于传统业务的创新业务。当前，名股实债，已被许多企业大量运用，尤其是信托公司开展此类投资业务较多，但因各方存在不同的理解与认识，加之税法本身也没有
https://www.shui5.cn/article/4a/83869.html
2015-12-05
法规解读
转让“代持股”未纳税，逃避缴纳税款的刑事责任由谁承担？
编者按： 代持股是指公司实际股东或者出资人由于某种原因以其他人或组织的名义作为股东办理公司注册及工商登记。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）》（以下简称《公司法解释三》）在法律上认可了代持股，但目前税法对代持
https://www.shui5.cn/article/81/83868.html
2015-12-05
法规解读
时移势易话＂预计＂——国税发[2009]31号文背离权责发生制的解释和审思
【题注】在当前的房地产形势下，有人认为总局31号文对预计销售、预计成本的控制，使确认收入提前、成本支出扣除推后，更显不合理。是这样吗？请看本文解释和审思。 一、时移势易：税务预计，旧事不旧 前不久，一则房地产企业所得税的案例，促使我说说 国税发[
https://www.shui5.cn/article/a2/83846.html
2015-12-04
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取得发票就可税前扣除么？17种情形需慎重
一般而言，纳税人只要提供真实、合法、有效凭据，方可在税前扣除。但是，并不是只要取得发票就可以税前扣除，还要注意相关特殊的税收规定。因此，对于税法有特殊规定的，即使取得合法有效凭证，也要按照税法规定进行扣除。也就是说，支付成本费用事项，即使
https://www.shui5.cn/article/b8/83839.html
2015-12-04
法规解读
国家税务总局公告2015年第80号解析：一文读懂股权奖励和转增股本个税政策
国家税务总局近日下发《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号，以下简称80号公告），对前段时间的《财政部、国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财
https://www.shui5.cn/article/00/83832.html
2015-12-03
法规解读
征纳分歧多、执行操作难 “小微”企业税收优惠可有更多方式
整合小微企业税收优惠，形成完备有序的体系，正税清费；统一税收层面的小微企业定义，进一步放宽小微企业认定限制条件；改进税收优惠政策设计，拓宽优惠形式，由单一的直接减免税，改为多种优惠形式并用。 经国务院批准，财政部、国家税务总局先后出台了一系
https://www.shui5.cn/article/ad/83831.html
2015-12-03
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谨防年金涉及的两种所得税计缴误区！
由于近期网络流传年金属于个人所得税的免税项目，导致不少人询问：企业单位的企业年金和事业单位的职业年金所涉及的个人所得税，究竟是免税还是递延纳税？是绝对递延纳税还是有条件的递延纳税？单位缴付的企业年金是否可以全额在企业所得税前扣除？ 案例：
https://www.shui5.cn/article/80/83830.html
2015-12-03
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关公怎可战秦琼？——投资性房地产折旧摊销税前扣除小议
以前有出戏叫关公战秦琼的，大概意思是三国蜀国大将关公与隋末唐初的大将秦琼大战论输赢的。然而，实际上，这两人相隔几百年，除非穿越时空，不然怎么可能相遇大战论输赢呢？ 而今天笔者讲的这个投资性房地产折旧摊销到底能不能税前扣除，就一直是这关公战秦
https://www.shui5.cn/article/89/83813.html
2015-12-02
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税收制度的一般设计原则
我国税收制度设计遵循以下原则： 财政原则。税收的基本职能是筹集财政收入。为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则。为了确保政府提供公共产品和服务所需要的财力，税收既要充足稳定又要保持相对弹性，能够随着国民经济的发展而增长。
https://www.shui5.cn/article/b5/83804.html
2015-12-02
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中国现行税收制度概述
改革开放30多年来，经过几次较大的改革，我国税收制度日趋完善。改革开放初期的税制改革是以适应对外开放需要，建立涉外税收制度为突破口的。1983年、1984年又先后分两步实施国营企业利改税改革，把国家与企业的分配关系以税收的形式固定下来。1994年，国家
https://www.shui5.cn/article/40/83803.html
2015-12-02
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