没有做过的事都是新问题

计算增值税销项税额时—怎么按差额确定销售额？
销项税额＝销售额税率 按差额确定销售额 1.一些购进项目无法抵扣进项税额，会造成纳税人税收负担增加； 2.差额计税： （1）账务处理不同于抵扣进项税额； （2）计算方法不同于抵扣进项税额； （3）效果与抵扣进项税额相同。 1.金融商品转让 金融商品转让，按
https://www.shui5.cn/article/98/114088.html
2017-09-01
税收实务
清算所得是什么？
什么是清算所得?清算所得的课税计算又是怎样算的？下文由会计学堂整理供大家参考，一起来看看吧。 【问题】 什么是清算所得? 【答案】 清算所得是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，
https://www.shui5.cn/article/9b/114059.html
2017-08-31
税收实务
在建工程购买的材料一次性抵扣还是分期抵扣增值税？
可以认证相符后抵扣增值税，应分期抵扣增值税。根据《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定： 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮
https://www.shui5.cn/article/23/114050.html
2017-08-31
税收实务
同样的发票，我就奇了怪了，就你开的填不了税号？
二哥 你好，我公司公车改革后，单位就制定了私车公用差旅费报销制度，公司人员出门办事均使用自有车辆，公司根据距出差地点的公里里程，按照每公里2元的金额计算费用并凭合法票据报销。 国家税务总局2017年16号文发布以来，我公司财务部也根据政策对报销发票
https://www.shui5.cn/article/00/114049.html
2017-08-31
税收实务
食品加工厂从超市购入非自产的免税鸡蛋，是否可以抵扣？
问：食品加工厂从超市购入非自产的免税鸡蛋，取得免税普通发票是否可以抵扣？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条第（四）项规定：纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活
https://www.shui5.cn/article/0c/114015.html
2017-08-29
税收实务
受让无形资产，约定使用年限为5年，是否需按10年进行摊销？
问：企业受让的无形资产，约定使用年限为5年，是否也需要按10年来进行摊销？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10
https://www.shui5.cn/article/65/114014.html
2017-08-29
税收实务
增值税预缴的类型、预缴时间、预缴地点、预缴税款的计算
营改增后增值税除了税率和征收率，又出现一个新名词“预征率”，起初只适用于铁路邮政电信等汇总缴纳的行业，全面推开营改增后，增值税预缴税款涉猎的范围越来越广，加之一部分业务由地税机关委托代征，几度让税务机关和财务人员一头雾水
https://www.shui5.cn/article/b8/114008.html
2017-08-29
税收实务
非货币性资产投资企业所得税如何处理？
非货币性资产投资企业所得税处理 财税[2014]116号《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》2014年1月1日执行 （1）企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在 不超过5年 期限内， 分期均匀 计入相应年度的应纳税所得额，按规定计
https://www.shui5.cn/article/61/113995.html
2017-08-29
税收实务
劳务派遣公司为小规模纳税人依什么税率计算缴纳增值税？
问：某劳务派遣公司为小规模纳税人，劳务派遣服务可以按扣除工资后的余额征税，是否按照收入减去工资后乘以3%征收率计算缴纳增值税？ 答：根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规
https://www.shui5.cn/article/a7/113976.html
2017-08-28
税收实务
有关增值税发票抵扣的这4个问题，你都清楚吗？
问题一：不得从销项税中抵扣的抵扣联，可以不认证吗？ 根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)第二条第(一)项第2点规定：采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计
https://www.shui5.cn/article/46/113850.html
2017-08-23
税收实务
11%税率货物归纳整理
一、农产品 （一）植物类 1、粮食：小麦，稻谷，玉米，高粱，谷子，大麦，燕麦，面粉、米、玉米面、渣，切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉，挂面、干姜、姜黄、玉米胚芽。 不包括：以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，17% 2、蔬菜：蔬
https://www.shui5.cn/article/0a/113784.html
2017-08-18
税收实务
劳务费没有发票怎么办？如何取得发票？怎么做账？
先思考几个问题 1 公司在外面找了一个技术人员帮单位做了一个设计，方案做完了，但是该技术人员说无法提供发票， 单位没有发票如何支付费用？ 2 单位没有会计，找了一个兼职的，该兼职会计每次直接就支付了自己的费用， 凭证后面什么都没有，直接做到劳务费
https://www.shui5.cn/article/63/113771.html
2017-08-18
税收实务
德勤机器人：专票管理和纳税申报新玩法
案例分享 增值税发票管理 一张增值税专用发票的独白 我是增值税专用发票，小名叫专票。没错，就是大家采购物资，住宾馆报销要开的发票。我现在静静的躺在一家大型国企财务部。这里有很多小姐姐，她们每周都要处理近千张和我一样的发票。而且好像整个流程还挺
https://www.shui5.cn/article/92/113766.html
2017-08-17
税收实务
企业所得税热点问题（2017年6月）
1.小型微利企业所得税上优惠政策范围是如何扩大的？ 答：根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：一、自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元
https://www.shui5.cn/article/6f/113735.html
2017-08-16
税收实务
发票已认证但未申报抵扣，应该如何处理？
实务中，经常有财务人员将发票认证后忘记在次月申报时申报抵扣进项税额。如果发生了这样的情况，应该如何处理，还能不能抵扣进项税额呢？ 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定：一、增值税一般纳
https://www.shui5.cn/article/8f/113684.html
2017-08-13
税收实务
6%税率的发票误开成11%该怎么办？销项表里4a4b该如何填写？
最近后台咨询的问题多聚焦在13%税率取消后开票和申报如何处理、勾选认证及抵扣以及办税人员实名制三大类。 关于勾选认证及抵扣的问题，申报姐会在申报期结束后整理推送； 关于实名制问题（查看相关政策请点击： 【网厅】办税实名制如何操作？8月1日起就要实
https://www.shui5.cn/article/25/113557.html
2017-08-06
税收实务
业主拖欠工程款，营改增前施工企业未计提营业税，现在账务该如何处理？
营改增之前，工程进度结算时，业主支付一部分的工程款，施工企业已经开具建安发票；拖欠的工程款，施工企业已经确认收入，但未发生营业税纳税义务时间而未计提营业税及附加。 那么营改增后，施工企业收到业主拖欠的工程款，该如何进行账务处理？ 来看一张图
https://www.shui5.cn/article/13/113547.html
2017-08-05
税收实务
贾康和你聊聊生活中的那些“税”
我们究竟应该怎么样认识房产税？它对房价的影响大不大？有没有重复收税？收房产税之前是不是应该先出遗产税？明星与科学家谁交的税多？贾康和你聊聊生活中和税有关的那些事儿 贾康：房地产税来了，老百姓能避税吗？ 房产税到底是什么税？ 这个税过去咱们在改
https://www.shui5.cn/article/81/113526.html
2017-08-04
税收实务
企业购买药品能否抵扣？能否取得专票？
药店向一般纳税人企业零售的应税药品能否开具增值税专用发票？ 答：根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）中第十条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。 商业企业一般纳税人零售
https://www.shui5.cn/article/00/113524.html
2017-08-04
税收实务
没有发票如何入账？
付款了三个月房租。但对方发票没开，怎么做账？？ 按说，作为一名会计，这根本不能算问题，但现实中，有不少会计对此感觉拿不准。 发生了经济业务，就必须进行会计处理。会计处理对费用的确认，并没有设定发票上的条件，就是说，缺发票不构成费用确认的限制
https://www.shui5.cn/article/1c/113487.html
2017-08-02
税收实务
已认证但未申报抵扣该怎么办？还能抵扣进项税额吗？
实务中，经常有财务人员将发票认证后忘记在次月申报时申报抵扣进项税额。如果发生了这样的情况，应该如何处理，还能不能抵扣进项税额呢? 根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定：一、增值税一般纳税人
https://www.shui5.cn/article/81/113484.html
2017-08-02
税收实务
红字发票认证了，网上申报通不过了怎么办？
二哥： 上个月供应商退货，我开了一张红字通知单给它，它给我开了一张红字发票。 拿到这种发票我就认证了，但是这个月申报的时候就出现问题了。我试了很多办法都没法通过。 我先是在附表2时候，把认证的一并填写上「含负数」一共9万，其中正数10万，负数-1万
https://www.shui5.cn/article/54/113474.html
2017-08-01
税收实务
认证结果清单税额合计比实际的多出来1分钱，怎么办？
发票选择确认平台--抵扣统计 问题一 抵扣统计模块中异常发票清单是什么数据？如何产生的？是否可以正常参与当期抵扣？ 申报姐回答 抵扣统计模块中的异常发票清单，是在勾选确认之后产生的异常发票，含作废、失控、红冲和异常发票，此部分发票虽然正常完成了
https://www.shui5.cn/article/7f/113440.html
2017-07-30
税收实务
差额扣除计算增值税：现实中这样处理是不是一查大多要补税呢？
关于增值税的差额计税，想必大家对于下面的规定还是记忆清楚的。但是我们先提出一个问题来，看看大家的反应如何： 某旅游公司当月收了200万元收入，次月开始组织旅游，再次月取得了相应的凭证，共支出180万元，符合扣除的差额条件，此时如何计算增值税。 答
https://www.shui5.cn/article/d2/113438.html
2017-07-30
税收实务
＂营改增＂后，施工企业追求增值税专票，还是＂裸价最低＂？
营改增后，由于增值税计税环节中引入了进项抵扣机制，使得增值税专用发票的重要性得以充分显现。一种较普遍的观点就认为，工程项目若采用一般计税方法缴交增值税，就要在项目实施过程中努力取得尽可能多的增值税专用发票，然而这种说法是否真的站住脚呢？下
https://www.shui5.cn/article/ef/113437.html
2017-07-30
税收实务
营改增后建筑业都有哪些“特殊业务”规定，怎么理解？
营改增后，相关疑难问题国家税务总局在不断的颁布补订性的文件，可是这些文件要运用起来还得深入的理解与学习。 今天昌尧讲税就来同大家分析一下这建筑业都发生了哪些特殊业务规定，又该怎么理解？希望能对你有所帮助。 业务一 建筑工程总承包单位为房屋建筑
https://www.shui5.cn/article/09/113436.html
2017-07-30
税收实务
二手房 两年的时间到底怎么算？
二手房满两年出售不收营业税，这个两年的时间是怎么界定的？ 一：政策介绍 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）
https://www.shui5.cn/article/fa/113430.html
2017-07-29
税收实务
政策“天书”看不懂？农产品抵扣有“秘籍”！
对于2017年7月1日起实施的简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率的相关政策，很多纳税人大呼弄不懂。 秘籍在手 记住以下五点，7月1日后，按37号文，农产品抵扣变成以下情况： （一）用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物 1．收购农业生产者自产农业品
https://www.shui5.cn/article/13/113423.html
2017-07-29
税收实务
税务未变更统一信用代码，收到的这个号码的专用发票能否抵扣？
今天在微信中有一位同志咨询： 对你们来讲不是新问题，小编想，没有做过的事都是新问题，问题是如何来处理？小编问题的回复，是要给红包给回复我的意见的人的！！有偿的感谢时间成本、专业成本，所以给红包问得才有力量，记得再问我时要有红包啦，哈哈。 问
https://www.shui5.cn/article/c4/113413.html
2017-07-27
税收实务
个人转让认缴未实际出资的股权是否缴纳印花税？
问：我是一家企业的自然人股东，持有该公司40%的股份，公司注册资本50万元，我认缴出资额20万元，尚未实缴注册资本。2017年我将持有的股份转让给市民赵先生，转让协议上注明的价款为0元。截至转让时，公司净资产为负数，我股权转让是否需要缴纳印花税？ 答：
https://www.shui5.cn/article/97/113406.html
2017-07-27
税收实务
BT模式投资建设合同如何缴纳印花税？
印花税虽然是小税种，但对于少则几百元、几千万，多则几亿、十几亿甚至更多的BT项目来说，涉及的印花税就不是小数目了，应引起征纳双方的重视。 2016年，某县政府决定新修一条20千米的一级公路，为缓解筹资难问题，县政府吸引民间资本投资，采用BT（建设移交
https://www.shui5.cn/article/f7/113397.html
2017-07-26
税收实务
生产销售17%税率货物的企业，当期生产领用的农产品允许加计扣除部分的价格如何确定？
问题： 生产销售17%税率货物的企业，当期生产领用的农产品允许加计扣除部分的价格如何确定？是否可以采用平均购买单价？还是必须还原为发票单价？（如面粉，可能采购自不同的供应商，价格上有差异，即便是采购自同一供应商的面粉，每一批次价格也可能存在差
https://www.shui5.cn/article/82/113377.html
2017-07-24
税收实务
取消13%税率，政策要点有哪些？进项税额抵扣怎么操作？
今年4月19日召开的国务院常务会议决定，今年 7月1日起营改增取消13%这一档税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降到11%。同时，对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。 申报表以及申报填写的变化将在即将到来
https://www.shui5.cn/article/c7/113369.html
2017-07-24
税收实务

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