资管行业一下子炸开了锅

一张图了解销售自己过固定资产增值税、开票、账务及申报处理
建议以下图片：点击分张浏览 附注1：一般纳税人销售自己使用过的固定资产或销售旧货按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报 （一）计算应纳税额 1. 按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额＝含税销售额（1＋3%）2% 2. 只能开具
https://www.shui5.cn/article/40/109872.html
2017-01-11
法规解读
“应交税费——待转销项税额”科目应用举例
按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。也就是，没有规定使用“应交税费——待转销项税额”科目。
https://www.shui5.cn/article/1c/109870.html
2017-01-11
法规解读
营改增后，财税[2016]140号文件发威了，才知道这次是来真的……
前言 可不是嘛？众所周知，目前国内的资管产品满天飞，主要有银行理财、信托计划、公募基金、基金专户、 券商资管计划 、保险资管计划、私募基金、股权投资基金 财税〔 2016 〕 140 号文规定：资管计划管理人缴纳增值税 资管行业一下子炸开了锅，详见券商公
https://www.shui5.cn/article/af/109867.html
2017-01-11
法规解读
一般纳税人增值税申报注意事项，报表填写只需六步
导语 为了大家能够轻松办税，小编在此整理了增值税一般纳税人申报时的注意事项、申报流程、报送资料、申报表填写的六个步骤通通都在这里，教您一步一步轻松掌握，快快分享给您身边的朋友吧~~ 01 增值税一般纳税人申报流程是什么？ 答：一般纳税人在征期内进
https://www.shui5.cn/article/88/109865.html
2017-01-11
法规解读
职工福利费税前扣除及纳税调整申报
2016年度企业所得税汇算清缴即将开始，纳税人填报《企业所得税年度纳税申报表》时，也许会觉得作为三级附表的A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中职工福利费事项是最简单的了，但仍要在此提示大家，看似简单的不一定简单，文字说明越少也许越纠结，这里面同
https://www.shui5.cn/article/31/109864.html
2017-01-11
法规解读
2016年发布的税收法规，大企业最应该关注哪些？抓住这15个关键词，全年法规重点全掌握！
关键词 01 营改增 内容提要： 2016年5月起我国全面推开营业税改征增值税试点，财税〔2016〕36号文明确了营改增试点工作有关问题，同时相关配套文件对一些具体问题进行了规定。 关注理由： 营改增是继1994年分税制改革以来，我国财税体制的又一次深刻变革。其
https://www.shui5.cn/article/92/109863.html
2017-01-11
法规解读
以股权转让的方式转让房地产，你所不知道的法律风险（附解决方案）
作为股权的转让方来说转让公司的目的仅仅是转让公司的房地产资产为了避税，而不涉及其他资产(如标的公司的债权债务、固定资产、知识产权等)。然而，在实际股权转让中，作为股权转让方往往只会注意公司的债权、固定资产，对于公司的知识产权却没有引起足够的重视。
https://www.shui5.cn/article/65/109862.html
2017-01-11
法规解读
税局大佬也在学习140 我们不能落下
转某国税局好学习人士，其声明 仅仅为个人会议后的感想，不代表任何部门，单位， 个人会议精神领悟： 第一，140号文目前解决了一个确定性的问题，将管理人明确为纳税人应该比扣缴义务人好操作一点； 【中国财税浪子taxlangzi微信公号】从信托的角度来说，信
https://www.shui5.cn/article/89/109861.html
2017-01-11
法规解读
增值税有关会计科目设置及常用账务处理——《增值税会计处理规定》解读
税费核算的一级科目为“应交税费”,增值税的有关科目设置在该科目下，是二级科目，共有10个。这10个二级科目有“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”、“未交增值税”等等，增值税一般纳税人还应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”等专栏，各科目与专栏，及其核算或记录的具体内容见下表。
https://www.shui5.cn/article/02/109860.html
2017-01-11
法规解读
减除、扣除、扣减、抵扣、抵减、抵免，这些术语您明白吗?
在学习税收政策中，我们经常会看到「减除」、「扣除」、「扣减」、「抵扣」、「抵减」、「抵免」等术语，它们共同的含义是表示减少，但它们的用途和区别您知道吗？ 今天我们先看看「减除」和「扣除」。 减除 主要用于企业所得税、个人所得税、土地增值税政策
https://www.shui5.cn/article/66/109859.html
2017-01-11
法规解读
环境税法建制原则的反思与重构：污染者付费原则的超越
【编前语】2016年12月25日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过《中华人民共和国环境保护税法》，正式宣告中国专门性环境税收立法大幕拉开。然此次立法秉持排污费改税思路，基本沿袭了之前排污费征管的制度设计。这种做法与污染者付费原
https://www.shui5.cn/article/87/109855.html
2017-01-10
法规解读
股权激励个人所得税政策归纳及梳理
政策依据： 财税【 2005 】 35 号《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》 国税函【 2006 】 902 号《国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知》 财税【 2009 】 5 号《财政部 国家税务总局关于股票
https://www.shui5.cn/article/d1/109853.html
2017-01-10
法规解读
资管产品管理人及投资人缴纳增值税若干注意事项
《 财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知 》（ 财税〔2016〕140号 ）第四条规定：资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。 该文在业界引起强烈反响，大家对政策理解不一。为此
https://www.shui5.cn/article/2c/109851.html
2017-01-10
法规解读
提前收房租、开票未发货等情形涉税处理及会计处理
案例 【例】企业将房屋对外出租，签订了一年租赁协议，租赁期自2017年1月至2017年12月，2016年12月一次性收取了全年的租金120万（不含税）且开具发票： 增值税涉税处理 财税〔2016〕36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法的规定》第四十五条规定，增值税
https://www.shui5.cn/article/1f/109849.html
2017-01-10
法规解读
海外金融投资热门国家TOP10，哪些已与中国正式签署CRS金融账户信息交换协议？
编者按： 2014年7月OECD组织和G20组织发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》和《多边管辖权协议》（MCAA），旨在通过加强全球税收合作，提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税的行为，维护诚信的税收体制。这个系统也称为通用申报标准（CRS），中国
https://www.shui5.cn/article/7b/109846.html
2017-01-10
法规解读
“两高”司法解释又规定哪些环境污染行为、行为人会入刑？
2016年12月23日，最高人民法院、最高人民检察院（两高）发布了《最高人民法院、最高人民检察院关于办理环境污染刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释[2016]29号）（新司法解释），新司法解释已于2017年1月1日起实施，同时《最高人民法院、最高人民检察院
https://www.shui5.cn/article/1a/109835.html
2017-01-09
法规解读
企业购买礼品赠客户，是否应视同销售缴增值税？
企业购买礼品赠送客户，是否应视同销售计征增值税？在现行的增值税政策中，对将购进的货物无偿赠送的行为，一般作为视同销售处理，一般纳税人计提销项税额，同时可以抵扣相关的进项税额。但是如果该无偿赠送行为属于交际应酬费的范畴，则又同时适用于将购进
https://www.shui5.cn/article/76/109834.html
2017-01-09
法规解读
案例解析＂预交增值税＂会计处理新变化
根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号），增值税一般纳税人应当在应交税费科目下设置二级科目预交增值税，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度
https://www.shui5.cn/article/d6/109833.html
2017-01-09
法规解读
申报表今天作废了，还可以填写申报吗？申报撤销问题大全
问题一： 申报表今天作废了，还可以填写申报吗？ 答： 1.申报成功 未缴款的税费报表可以作废， 在【菜单】-【文件】-【申报作废】中进行操作，然后去【待完成】界面重新填写； 2. 如果是收到申报失败的回执，无需作废，直接去【待完成】重新填写就好了； 3.
https://www.shui5.cn/article/6a/109830.html
2017-01-09
法规解读
会计如何把关审核报销费用？差旅费审核要抓8个要点
在日常的付款审核工作中，会计人员都要面对大量的差旅费凭证。如何把关审核报销费用？笔者认为需要从如下要点考虑。 1.审核出差报销是否先斩后奏。要注意是否有经过授权批准的出差申请表，如果没有，除非特别审批方可报销。 2.审核出差标准是否避实就虚。如
https://www.shui5.cn/article/c4/109829.html
2017-01-09
法规解读
取得的以下10种发票不得在企业所得税前扣除！
一、应当在备注栏备注但是没有备注相关内容的发票不得在企业所得税前扣除 比如： （1）取得的实行差额征税的发票如旅游业、广告业、劳务派遣等发票备注栏上未注明差额征税字样； （2）取得的建筑服务类发票如工程款、装修费发票没有备注建筑服务发生地以及项
https://www.shui5.cn/article/ce/109828.html
2017-01-09
法规解读
土地增值税清算要正确计算企业所得税应退税额
最近，国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第81号，以下简称《公告》），明确了土地增值税清算中企业所得税退税方法。 政策规定 《公告》第二条规定，企业按规定对开发项目进
https://www.shui5.cn/article/18/109827.html
2017-01-09
法规解读
免租期之外的其他服务免费提供的视同销售问题
再说增值税视同销售的变化 前天针对总局2016年89号公告，写了一免租期的文章，本质上是想分析税收规范性文件的问题。但公众号上或群里有不少人问免费服务纳税的细节。毕竟关注交不交税细节的人多，关注什么视同销售思想变没变的人少。 所以，今天结合整个增
https://www.shui5.cn/article/c3/109826.html
2017-01-09
法规解读
争鸣：三谈税法先于会计的会计处理
近期笔者连续发了两篇文章最新：建筑业企业预收工程款到底应如何核算？再谈建筑业企业预收工程款的会计处理，针对以预收款提供建筑服务的会计处理发表了自己的看法。中国财税浪子骏哥（公众号：taxlangzi）针对预收租金也提出了两种会计处理方案。 这个问题
https://www.shui5.cn/article/40/109825.html
2017-01-09
法规解读
开票未收款如何处理：四谈销项侧税法先于会计业务的会计处理
本公号近期所发三篇文章中，最新：建筑业企业预收工程款到底应如何核算？和再谈建筑业企业预收工程款的会计处理，对不同计税方法下以预收款方式提供建筑服务提出了增值税会计处理方案，争鸣：三谈税法先于会计的会计处理又结合提供租赁服务从正反两个方面进
https://www.shui5.cn/article/cf/109824.html
2017-01-09
法规解读
发票税率开错了不能正确申报！如何处理？
解疑释惑 因纳税人操作失误，导致使用增值税发票管理新系统开出的发票税率（征收率）错误，数据已上传且已跨月，导致无法正确申报。如何进行纳税申报？对开错的发票如何处理？ 操作： 1、纳税人报告税务机关，按错开的发票税率 （ 或征收率）和税额进行申报
https://www.shui5.cn/article/2c/109823.html
2017-01-09
法规解读
做会计分录的一般方法与步骤
会计新手有时会为会计分录的填写犯难，下面小K为大家整理了一套做会计分录的方法和步骤，希望各位在以后的工作中得心应手。 一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的 二、背熟该表 类别 借方 贷方 余额 资产类 + - 借方（准备、折旧、累计摊销售相反） 成本
https://www.shui5.cn/article/d8/109821.html
2017-01-09
法规解读
行政诉讼法法条学习系列之一：从目录看行政诉讼法的内在逻辑
考虑到职业转型在即，自今天开始，本人开启行政诉讼法法条学习旅程。和《环境保护税法》的学习类似，我会定期将本人对行政诉讼法的学习体会及疑问、思考写成小文，以飨读者。也供大家批评、指正！ 俗话说，相由心生，说的一个人的面相产生自自己的内心，由此
https://www.shui5.cn/article/ad/109820.html
2017-01-09
法规解读
合同金额与实际执行金额不一致如何贴花
问：合同金额比实际执行金额不一致如何缴纳印花税 答：例如，企业与合作方签订了业务合同，由于种种原因，在业务完结进行款项结算时，发现结算金额与合同所载金额不一致的;又或者合作双方约定的合同期限已满，但合同所载业务仍未履行完毕的等等。企业遇到这
https://www.shui5.cn/article/86/109819.html
2017-01-09
法规解读
个人如何申报金融账户涉税信息（CRS）?
CRS实施的目的是什么？如何运作？参与机构和参与国家包括哪些？ CRS信息申报对高净值人士境外资产配置有哪些影响？ 具有跨国身份的财富家族成员如何合规境外资产？ 新财道将围绕这一话题为您持续解读，敬请关注。 CRS复杂性的产生是因为需要把网络扩大至所有
https://www.shui5.cn/article/62/109817.html
2017-01-09
法规解读
企业办公室装修如何巧用清包工减税负？
摘要 营改增之后，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。那么企业在装修时如何利用清包工的优惠政策来降低税负呢？博智税通小编告诉您，快来看看吧！ 一、案例简介 小拓所在公司（一般纳税人，按17%征税）要对办公室进行装
https://www.shui5.cn/article/76/109816.html
2017-01-09
法规解读
“挂名”法定代表人的法律风险
现实中出现一种挂名公司法定代表人的情形，即该工商登记的法定代表人实际上并不担任与履行公司董事长、执行董事或者经理的任何职务与职权，甚至不是公司普通员工，与公司设立与运行没有任何实质的关系，仅仅因为与公司实际股东或实际控制人的口头或书面协议
https://www.shui5.cn/article/24/109815.html
2017-01-08
法规解读

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