以被挂靠方为会计核算主体

总分公司税率不同如何汇总纳税？
申税小微，我们公司在重庆办了一家分公司。由于我们是做移动互联网服务的，属于西部地区鼓励类产业，按政策规定分公司可以享受减按15%的税率征收企业所得税。但是总公司在上海，所得税税率是25%，总公司和分公司所在地区税率不同。这不企业所得税汇算清缴马
https://www.shui5.cn/article/0d/136557.html
2020-04-28
法规解读
12366热点问答之企业所得税费用扣除标准
1.我公司发放给员工的工资，可以在企业所得税税前全额扣除吗？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：第三十四条企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。 前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支
https://www.shui5.cn/article/bc/136554.html
2020-04-28
法规解读
税收减免等“财政性资金”的税会事（政策梳理篇）
税收优惠包括先征后返（退）、即征即退、直接减征、免征、增加计税抵扣额等多种形式。从事出口业务的企业可能会收到出口退税。实务处理中，这些事项会计上是否适用政府补助准则，是否应计入其他收益，税收上是否可以按照企业所得税的不征税收入，企业取得的
https://www.shui5.cn/article/bf/136553.html
2020-04-28
法规解读
税务总局9号公告解读之一：拍卖文物艺术品增值税政策解读示例
拍卖行受托拍卖文物艺术品，委托方按规定享受免征增值税政策的，拍卖行可以自己名义就代为收取的货物价款向购买方开具增值税普通发票，对应的货物价款不计入拍卖行的增值税应税收入。
https://www.shui5.cn/article/56/136539.html
2020-04-28
法规解读
二手车交易税收新政要点
财政部 税务总局公告2020年第17号调整了二手车交易的征收率，税务总局公告2020年第9号明确了具体征管问题。自2020年5月1日至2023年12月31日，3年8个月期限内，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。
https://www.shui5.cn/article/7c/136538.html
2020-04-28
法规解读
这部分企业转让限售股不用缴纳增值税了
最新发布的《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第四条对限售股增值税买入价问题再一次进行了更加人性化的规定，这已经是对53号公告的第三次补充规定。 一、最新政策 单位将其持有的限售股在解禁流
https://www.shui5.cn/article/47/136536.html
2020-04-27
法规解读
所得税的流转税化倾向
所得税是收益税，体现税收的公平性，而流转税偏向与税收征管的效率。但是，在税法特别是征管以及执法实践层面，所得税广泛存在着实质或变相地以流转（销售）而非所得额作为征收对象，或者直接间接受到流转额影响的情况。不妨把这称为所得税的流转税化倾向，
https://www.shui5.cn/article/d7/136535.html
2020-04-27
法规解读
2020年第9号公告都说了些啥
很多企业作为增值税一般纳税人，进项偏少，税负较重，又因为某种原因错过了转回小规模纳税人的最后期限。 怎么办？ 继续转回小规模纳税人呗！ 5.01 昨日发布的国家税务总局2020年第9号公告，将转回小规模纳税人的政策又延期了一年，该文件规定了： 一般纳税
https://www.shui5.cn/article/34/136524.html
2020-04-27
法规解读
差额征税销售额对优惠政策的特殊影响——增值税32项差额征税项目简表
增值税差额征税政策，是营改增后一项新的重要规定。不仅仅影响该项应税行为的税负高低，而且与之相关的几项特殊规定，还对纳税人总体税负高低以及能否享受免税等有着很大影响。本文特就现行32+1项差额征税（费）及其相关特殊规定予以解析。 【案例1】一般纳
https://www.shui5.cn/article/db/136500.html
2020-04-27
法规解读
设立农民工工资专用账户情况下建筑企业总承包方与农民工签订劳动合同直接发放农民工工资的财税处理
工程所在地税务局代征工程项目部的管理人员、技术人员和其他工作人员（包括农民工）的个人所得税后，建筑企业和劳务公司的项目部班组长、项目负责人的工资在项目部发放，社保费用在公司注册地缴纳，建筑公司总承包方不要单独在公司注册地另行通过个税申报系统申报其个人所得税。
https://www.shui5.cn/article/84/136498.html
2020-04-26
法规解读
2020年发票的20条新政策对比解析
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
https://www.shui5.cn/article/5a/136488.html
2020-04-26
法规解读
纳税信用：特殊情形如何适用
企业在享受税收优惠时，通常会有纳税信用方面的要求。在留抵退税过程中，如何准确适用纳税信用级别评价结果，是不少企业关心的问题。 乙公司成立于2019年1月，是一家从事新能源汽车超级充电站建设和运营的高新技术企业，因其法定代表人解某名下另一家企业未
https://www.shui5.cn/article/7b/136486.html
2020-04-26
法规解读
学习笔记：《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》
学习笔记：国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告 国家税务总局公告2014年第67号 现将《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》予以发布，自2015年1月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 2014年12月7日 股权转让所得个人
https://www.shui5.cn/article/6f/136482.html
2020-04-26
法规解读
案例分析：集团统借统还业务如何精确把握与设计
案例：A集团公司从工商银行取得借款，利率7%，A将其转借给100%控股的子公司B公司，仍然收取利息7%。 请问：B公司能否以银行提供给A公司的利息单入账并税前扣除？ 一、这是不是统借统还业务？ 这个界定关键，如果不是统借统还，则A公司必须就收到的利息缴纳6%
https://www.shui5.cn/article/4d/136480.html
2020-04-26
法规解读
国家税务总局北京市税务局在线访谈——2019年度个人所得税综合所得年度汇算专题（第二期）
访谈信息主题：国家税务总局北京市税务局在线访谈（第十期） 时间：2020年4月21日（星期二）下午15：00 嘉宾：北京市税务局个人所得税处 李卫勇 摘要：2019年度个人所得税综合所得年度汇算专题（第二期） 【主持人】各位亲爱的网友们，大家好！这里是国家税
https://www.shui5.cn/article/8e/136471.html
2020-04-24
法规解读
平台经济的税，谁来交，在哪交
平台经济（英文：Platform Economics）是基于数字技术，由数据驱动、平台支撑、网络协同的经济活动单元所构成的新经济系统，是基于数字平台的各种经济关系的总称。 近年来，平台经济迅猛发展，逐渐成为引领经济增长的重要力量。知名的平台企业如百度、腾讯、
https://www.shui5.cn/article/46/136470.html
2020-04-24
法规解读
追补确认、支出发生两个年度的理解,要更正几张申报表
1、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做
https://www.shui5.cn/article/04/136467.html
2020-04-24
法规解读
房地产公司用自建房屋安置回迁户如何进行会计处理
旧城改造中，房地产企业为了能够拿到土地开发建设商品房，会承担被拆迁户拆迁补偿。拆迁补偿的方式除了货币补偿，还会有房屋安置补偿要求。开发企业用于安置拆迁户的房屋来源方式有外购，有自建两种方式。对于外购的安置房，成本较容易确定，但是对于自建的
https://www.shui5.cn/article/99/136466.html
2020-04-24
法规解读
房地产企业“买房送家电”需要视同销售吗
房地产企业为了达到很好的营销效果，常常会推出各种促销手段，比如常见的有买房赠送车位、买房赠送家电、买房赠送装修等。最近，有一位房地产企业的财务人员就在咨询这样的问题：我们公司近期推出买房赠送家电的活动，这种情况下，要不要视同销售呢？
https://www.shui5.cn/article/92/136465.html
2020-04-24
法规解读
减按1%征收率征收增值税的会计处理，很多人都做错了
2020年的3月1号起，财政部、税务总局公告2020年第13号（以下简称13号公告），以及税务总局公告2020年第5号（以下简称5号公告）正式开始施行。按照财政部的13号公告规定，自2020年3月1日至5月31日。除湖北省外，其他省，自治区直辖市的增值税小规模纳税。
https://www.shui5.cn/article/69/136464.html
2020-04-24
法规解读
一文搞定企业亏损弥补的政策规定和报表填写
又到了一年一度的企业所得税汇算清缴期了，而亏损弥补，几乎是每个企业都会遇到的业务，亏损弥补有哪些政策规定？申报表该如何填写？经常让很多财务人员一筹莫展，今天我们从政策解析和报表填报两大部分来一次性搞定亏损弥补。 第一部分：政策解析 1、什么是
https://www.shui5.cn/article/b4/136454.html
2020-04-23
法规解读
疫情期间减免的社保费能计入成本费用吗？
为了落实国务院关于阶段性减免企业社保费的政策，2020年2月20日，人力资源社会保障部财政部税务总局联合下发《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发【2020】11号）；2020年2月21日，国家医保局财政部税务总局联合下发《关于阶段性减征职工基本医
https://www.shui5.cn/article/43/136442.html
2020-04-23
法规解读
挂靠业务全流程中的十三步会计核算及核算依据
一、会计核算原则和会计核算主体 建筑企业挂靠业务的会计核算的原则是： 1、以被挂靠方为会计核算主体，不能以挂靠方为会计核算主体。 2、将挂靠方看成是被挂靠方的一个项目部。 3、所有的资金遵循收支两条线的原则。 4、建筑成本中的人、材、机和期间费用的
https://www.shui5.cn/article/ad/136419.html
2020-04-22
法规解读
企业招用退役军人优惠政策常见的几个疑难问题解答
“企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准”。
https://www.shui5.cn/article/36/136418.html
2020-04-22
法规解读
浅析企业长期借款融资中的税务处理
通税导读 任何企业都必须有适量的现金流来保障其持续稳健的运行，融资必然贯穿企业发展的始终，长期负债融资的好处在于起到抵减应税所得，减少应纳税所得额和杠杆作用增加权益资本收益率上，税收是融资时考虑的必要成本因素之一，在企业的不同发展阶段，考虑
https://www.shui5.cn/article/02/136409.html
2020-04-21
法规解读
项目挂靠人如何分担被挂靠企业的所得税？
摘要 没有资质的个人借用有资质的建筑企业名义承揽工程，其性质为挂靠。该挂靠项目的收入、成本费用、税费需要汇总到建筑企业计算、缴纳企业所得税。那挂靠人分担多少企业所得税合适？我们认为并没有一种精确的分摊方法，分摊金额依赖于挂靠人和被挂靠企业之
https://www.shui5.cn/article/13/136408.html
2020-04-21
法规解读
境外税收抵免若干实操问题探讨及建议
随着我国一带一路倡议得到世界上越来越多国家的认同，我国企业走出去经营规模越来越大，近年来我国对外非金融直接投资额和对外承包工程新签合同额都同比大幅增加。越来越多走出去企业需要在每年汇算清缴中申报境外所得和进行境外税收抵免操作。 在具体财税实
https://www.shui5.cn/article/77/136404.html
2020-04-21
法规解读
个税“退税”折射出来的问题
最近一段时间关于个税退税的话题，一直占了新闻热搜。其实以专业角度来说，个税退税是不准确的，根据新个税法，个税退税应该叫年度个人所得税汇算清缴。有人肯定说：什么汇算清缴，非财税人员不知道你在搞什么，叫退税多通俗。可是叫退税导致网上不少登入个
https://www.shui5.cn/article/f8/136401.html
2020-04-21
法规解读
财政部会计司有关负责人就会计师事务所从事证券服务业务等有关情况答记者问
财政部会计司有关负责人就会计师事务所从事证券服务业务等有关情况答记者问 会计司 2020-4-21 一、近期，关注到某些小型会计师事务所承接资本市场业务，请问您如何看待？ 答：会计师事务所承担着社会审计的重要职责，在提高会计信息质量，强化财会监督，提高
https://www.shui5.cn/article/56/136400.html
2020-04-21
法规解读
为什么分公司会被要求独立申报纳税？
一、关于汇总纳税的通俗理解 按照国家税务总局2012年57号公告的规定，在中国境内跨省级行政区域设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构
https://www.shui5.cn/article/b9/136395.html
2020-04-21
法规解读
什么是与销售收入、数量直接挂钩的财政补贴？
某地方政府为鼓励当地某数控机床制造企业扩大生产和出口，出台扩大生产的财政奖补措施。如2020年度销售额突破20亿元，或出口达500台，分别给予扩大生产补助500万元。该项财政补贴是否计征增值税？ 税务总局公告2019年第45号第七条规定，纳税人取得的财政补贴
https://www.shui5.cn/article/bc/136382.html
2020-04-20
法规解读
商贸公司卖旧车也按0.5%交纳增值税吗？
财政部 税务总局公告2020年第17号下发后，有商贸公司财务人员问：我们公司近期准备把2012购入的一辆小轿车卖掉，是不是等5.1之后再卖就可以按0.5%交增值税了？ 答：不可以，17号公告所说减按0.5%征收增值税只适用于一个纳税主体的一种经济行为。那就是只适用
https://www.shui5.cn/article/21/136379.html
2020-04-20
法规解读

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