增值税的纳税人区分为两大类

新税务机构成立后十大重要衔接事项
全国535个市级新税务局于7月5日集中统一挂牌并对外履行职责，随后县（区）级新税务机构挂牌也指日可待。 各级新税务机构挂牌后统一以新机构名称对外执法和服务，与办理各类涉税事项的纳税人直接面对的主要是县（区）级和市级税务局。因此，涉及新税务局与合
https://www.shui5.cn/article/38/122057.html
2018-07-06
税收实务
出口退税中主体不适格不予办理退税
实务中，存在出口业务是真实发生的，各项单据也都齐全完备，却被税务机关不予办理退税，此种情况下很大程度上是因为企业对于相关的出口退税政策把握不当导致。本文拟通过一则出口业务真实情况下，企业被不予办理出口退税的案例，分析出口退税主体的相关问题
https://www.shui5.cn/article/74/122028.html
2018-07-04
税收实务
异地预缴城建税要补缴2%地区税率差异？依据何在？
2016年5月1日起，全面营改增正式推开。纳税人跨（地级）地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税。 政策出台之初，笔者就对跨区预缴增值税是否随同缴纳附征的一税两费，与周围的小伙伴产生过激烈的讨论。当时，小
https://www.shui5.cn/article/3f/122026.html
2018-07-04
税收实务
退还留抵税额不得不算的经济账
《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》（财税〔2018〕70号）文件一出，各种解读便开始陆续上演。作为一名多年从事税务工作的小航自然也得分析分析，至于退还几月份的留抵税额、如何计算、如何申请小航在这里不做探讨，小航分析下多数
https://www.shui5.cn/article/4d/121999.html
2018-07-03
税收实务
你的香港母公司能享受5%的协定税率吗？
【本文看点】股东基于持有股份取得股息，债权人基于持有债权取得利息，特许权授予人基于授予特许权取得特许权使用费，不属于代为收取所得。 1 案例实说 2018年5月，深圳市A公司被税务机关检查发现利用香港导管公司享受税收协定，并被要求补缴欠税和加收滞纳
https://www.shui5.cn/article/4d/121997.html
2018-07-03
税收实务
冬虫夏草涉税问题思考
冬天是虫，夏天是草，冬虫夏草是个宝。冬虫夏草简称虫草，是冬季真菌寄生于虫草蛾幼虫体内，到了夏季发育而成，虫夏草因此得名。 要弄清冬虫夏草的问题，必须搞清楚什么是冬虫夏草，避免出现概念混淆，同时，厘清了冬虫夏草的涉税问题，其他类似的问题也就迎
https://www.shui5.cn/article/63/121976.html
2018-07-02
税收实务
如何确定农产品的征税范围？
【问题】我们公司负责给各个大专院校食堂供应发酵好的面，是用于炸油条的原料，请问老师，能按照农产品适用10%的税率吗？有的老师解释说，农产品税率可以这样理解：生的就10%，熟的就16%，发好的面，是不是可以比照饺子皮？ 一、粮食及其复制品的征税范围 农
https://www.shui5.cn/article/b0/121836.html
2018-06-22
税收实务
个税法迎第七次大修 起征点调至每年6万元
备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；个税起征点由每月3500元提高至
https://www.shui5.cn/article/7c/121579.html
2018-06-19
税收实务
转登记纳税人何时按小规模纳税人申报纳税？（国家税务总局宁波市税务局首答）
国家税务总局宁波市税务局首答纳税人问题：转登记纳税人何时按小规模纳税人申报纳税？ 国家税务总局宁波市税务局于2018年6月15日挂牌之后，16日网站首次回应纳税人问题：转登记纳税人何时按小规模纳税人申报纳税？ 回复如下： 一般纳税人转登记为小规模纳税
https://www.shui5.cn/article/18/121540.html
2018-06-19
税收实务
同一笔业务可以有两个税率吗？
【问题】分期收款方式销售货物，有合同约定时间，货物已在2018年5月1日前发出，税率是统一按17%；还是5.1后收到货款时一并按16%开具发票？ 答：按照《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件规定：自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售
https://www.shui5.cn/article/8d/121369.html
2018-06-15
税收实务
房地产开发企业缴纳契税能否抵减或扣除？
房地产开发企业以受让方式取得土地使用权，缴纳的契税，在增值税、企业所得税、土地增值税上能否抵减或扣除？ 企业所得税上，国税发（2009）31号文中明确，房地产开发企业取得土地使用权缴纳的契税，属于为取得土地开发使用权而发生的费用，列入土地征用费及
https://www.shui5.cn/article/c1/121338.html
2018-06-13
税收实务
先卖后买退税能否适用新税率
日前，财政部、国家税务总局发出《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），从2018年5月1日起全面下调增值税税率、扣除率、出口退税率。新规执行近一个月，不少外贸企业和税务人员发出同一个疑问：外贸企业5月1日以前报关出口的货物，能否使用以新
https://www.shui5.cn/article/99/121337.html
2018-06-13
税收实务
纳税人销售假货的进项税税额抵扣问题探讨
编者按：最近，有老师咨询：销售的货物是假货，其进项税额是否不能抵扣。现就该业务与大家探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 一、基本规定 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。 （一
https://www.shui5.cn/article/20/121296.html
2018-06-08
税收实务
房地产开发企业售楼部或者样品间装修款项的增值税和房产税问答
一、房地产开发企业将自行开发暂时未售的商品房作为售楼部或者样品间，是否缴纳房产税? 答：依据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发[2003]89号)第二条(四)项之规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自
https://www.shui5.cn/article/1d/121281.html
2018-06-07
税收实务
汇算清缴截止后，发现申报错误、逾期申报等问题怎么办？
2017年度企业所得税汇算清缴期刚刚结束，近几日小编就不断接到纳税人的咨询电话，例如：我公司发现已申报的企业所得税存在数据申报错误该如何补救？是否需要缴纳滞纳金？我公司因不可抗力，未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办？针对各位纳税人提出的问题
https://www.shui5.cn/article/ec/121272.html
2018-06-06
税收实务
房地产股权并购中股权溢价的所得税问题
股权并购方式拿地，已成为房地产企业的一种常用操作模式。这种方式下，股权溢价的土地增值税问题，已被大家了解和重视。但其中所得税问题，由于没有土增税看上去那么直观，往往容易被忽视。 还是以李嘉诚转让北京盈科中心案例为模型，来分析其中所得税问题。
https://www.shui5.cn/article/08/121268.html
2018-06-06
税收实务
替房东交税如何税前扣除？
开门做生意，首要的问题是需要一个经营场所。自己买房子，对于多数初创型的公司老板而言，只能是奢望。退而求其次，只能是租房。租房过程中，最常碰到的又是个人房东。 与个人房东（出租的商铺）洽谈租金时，房东基本都会要求净租金，即所有与房屋租赁相关的
https://www.shui5.cn/article/33/121195.html
2018-06-04
税收实务
票据转贴现的增值税涉税处理
有朋友问，票据转贴现利息收入是否免征增值税？票据贴现时已经缴纳了增值税，再贴现时还要缴纳增值税吗？ 票据贴现取得的利息收入，按照贷款服务缴纳增值税。对于转贴现业务，营改增之初，按照财税【2016】36号文件附件3规定，金融机构之间开展的转贴现业务
https://www.shui5.cn/article/10/121164.html
2018-06-01
税收实务
2018年还能否补开营业税时的发票？
2018年当然可以补开营业税时的发票 有人问：营改增前已经确认营业税销售收入，并申报缴纳营业税，但没有开发票，现在2018年要开票了，能否开？ 当然可以开，税务总局专门贴心地搞了一个：603已申报缴纳营业税未开票补开票的发票类型及其代码，就应该开这个发
https://www.shui5.cn/article/b9/121134.html
2018-05-30
税收实务
结构性存款是否缴纳增值税？
结构性存款是一种特殊的金融产品，也称为收益增值产品（Yield Enhancement Products），根据《中国人民银行关于印发的通知》（银发〔2010〕240号），结构性存款指的是金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。
https://www.shui5.cn/article/8d/121131.html
2018-05-30
税收实务
股权投资收益能否计入招待费的扣除基数？
前言 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5； 第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管
https://www.shui5.cn/article/94/121122.html
2018-05-29
税收实务
公司无偿使用个人住房如何缴纳房产税、土地使用税？
忙了一天，凡人刚刚休息一会，就看到小会计A发过来的微信凡人老师，我发现税务局有个事情做的不对甲公司无偿使用个人住房作为办公室，公司和个人也签订了无偿使用协议，也没有开房屋租赁发票。前几天税务局发现了这个情况，要求企业缴纳房产税和土地使用税。
https://www.shui5.cn/article/82/121066.html
2018-05-24
税收实务
取得不同税率发票但未分别报关该如何退税
财税2018 32号把17%/11%税率及退税率相应下调到16%/10%，有很多企业遇到了这个问题：同一批出口货物部分取得了17%税率的发票，部分也取得了16%税率的发票，该如何退税呢？ 这个问题是由财税2012 39号文中关于退税率的规定引起的，原文为适用不同退税率的货物
https://www.shui5.cn/article/73/121065.html
2018-05-24
税收实务
律师事务所27个税务问题
为了帮助律师事务所提高税务管理规范性，合法开展税务合规，2018年5月11日应深圳律协之邀，华税学院CEO、华税律师事务魏志标律师为深圳60余家大中型律师事务所主任、高级合伙人详细解读解读了当前律师事务所税务风险管理和税务合规实务，以下内容系根据当日主讲内容总结。
https://www.shui5.cn/article/c4/121050.html
2018-05-23
税收实务
房地产企业“买房赠车位”的增值税处理
销售无产权的地下车位应按照销售不动产缴纳增值税。在本案例中，房地产企业为促进销售推出“买房赠车位”活动，因地下车位的价格已经包含在房价中，因此赠送车位属于有偿赠送，无需视同销售，不征收增值税。
https://www.shui5.cn/article/4f/121048.html
2018-05-23
税收实务
出口逾期未申报 税务处理应区别对待
货物出口后因各种原因未向税务机关申报退（免）税，是出口企业比较常见的问题。问题看似简单，但在处理时却需考虑各方面的因素。同样是逾期未申报，出现在不同时点，适用的征免税法规却不一样，货物对应的进项税额的处理也应区别对待。 案例：A公司是一家外
https://www.shui5.cn/article/ee/121040.html
2018-05-23
税收实务
“小人”是否存在进项税额转出
增值税的纳税人区分为两大类：一般纳税人和小规模纳税人。有的时候我们索性将这两类区分为一般人和小人。 2018年5月1日起，我们国家的增值税制度进行了重大创新，将全国增值税小人的销售额标准上限提高到500万元，同时国家允许原销售货物销售劳务的增值税一
https://www.shui5.cn/article/c4/121008.html
2018-05-22
税收实务
留抵退税、补开发票、差额扣除等8个实务问题
.转登记纳税人尚未抵扣的及留抵税额，计入应交税费待抵扣进项税额科目核算，主要是出于哪些方面来考虑的? 答：大家可能认为，未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。一是，未抵扣的进项税是企业
https://www.shui5.cn/article/c1/121007.html
2018-05-22
税收实务
房产使用中的6大业务怎样缴房产税？
今日话题 房产税因其计税方法简便、缴纳周期长，是企业在经营过程中不太重视的一个税种。然而，在实际纳税过程中却出现了太多的理解上的偏差与各地政策执行的不一致，给我们税款的缴纳工作带来了太多的纳税风险。 今天昌尧讲税就来和大家讲讲这房产税缴纳的6
https://www.shui5.cn/article/96/121006.html
2018-05-22
税收实务
房地产企业涉外设计合同的代扣税款
问：2017年元月，我国境内某房地产开发公司与新加坡某设计公司签订设计合同200万美元，并约定新加坡公司不承担任何税费。合同签订日起至交付图纸为止，新加坡设计公司先后派员实地测量和考察，共计150天。按合同约定，2018年4月10日新加坡设计公司交付了图纸
https://www.shui5.cn/article/a2/121005.html
2018-05-22
税收实务
个人出售使用过的二手车的增值税和开票处理
汽车作为一种特殊的消费品，自然有一定的特殊管理措施。根据《二手车流通管理办法》（商务部公安部工商行政管理总局国家税务总局令〔2005〕2号）规定，办法所称二手车，是指从办理完注册登记手续到达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（包括三轮汽车、低速载货汽车，即原农用运输车）、挂车和摩托车。
https://www.shui5.cn/article/23/120967.html
2018-05-18
税收实务
小规模纳税人按适用税率开具的发票，居然也是合规的
各位，下面这个故事很有意思哦。 在2018年6月或以后的某一天，你单位收到上游企业同时开来（自开）的两张销售货物（非可以选择简易计税的货物）的增值税发票（普通发票或专用发票），可是，一张发票上的税率栏填写的是3%（表明该企业是小规模纳税人），另外
https://www.shui5.cn/article/31/120965.html
2018-05-18
税收实务
分清建筑工程简易计税的“选择与强制”情形
今天也是正好有员咨询这个问题，纳税人建筑工程简易计税哪些情况可以选择适用、哪些情况强制适用简易，现整理出来供大家参考。 选择适用 财税[2016]36号文附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一（七）建筑服务。 1.一般纳税人以清包工方式提供的
https://www.shui5.cn/article/b6/120937.html
2018-05-17
税收实务

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