关于印发〈出口货物退

旅店业年审的问题
问：我们企业是旅店业，07年7月开的业，我们是核定征收。我想知道我们年底都需要作那些工作，也许要年审吗？是不是所有的企业年底都要做年审？ 　　答：如果您企业是实行核定应税所得率征收办法的企业，将需要参加所得税汇算...
https://www.shui5.cn/article/be/2386.html
2008-09-10
税收实务
向职工或社会公众借款的利息税代扣率
问：储蓄存款利息税税率从2007年8月15日起，已调整为5%，那么企业向职工或社会公众借款，其支付利息时所代扣的利息税是否也可按5%计算？ 　　答：如果您企业通过金融机构支付利息，是需要按国家规定的5％代扣利息税。
https://www.shui5.cn/article/95/2387.html
2008-09-10
税收实务
商贸企业辅导期一般纳税人运输发票如何认证
问：我是新开的商贸企业辅导期一般纳税人请问本有取得的运输发票如何抵扣税额，记入待抵扣进项税额吗？可不可当月抵扣? 　　答：辅导期一般纳税人所发生的进项税额要先比对后才能抵扣。
https://www.shui5.cn/article/50/2388.html
2008-09-10
税收实务
新法实施所得税优惠政策是否仍适用
问：我单位是2007年8月成立的商贸企业，新法实施后，新办企业一年的所得税减免政策是否仍适用（财税字[1994]001号文件有关内容）？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法》　[主席令[2007]63号]第五十七条之规定：...
https://www.shui5.cn/article/8c/2383.html
2008-09-10
税收实务
面粉加工是否属农产品初加工企业
问：面粉加工是否属《中华人民共和国企业所得税法实施条理》第27条第7项规定的农产品初加工企业，如可以享受免征企业所得税，是属审批类或属备案类？需向税务机关提供哪些手续？（不管是审批或是备案CTAIS内为何都要进行减免税审批？...
https://www.shui5.cn/article/88/2384.html
2008-09-10
税收实务
购买废旧物资需索要什么发票
问：商业企业一般纳税人，从废旧物资免税经营企业｛一般纳税人...
https://www.shui5.cn/article/37/2385.html
2008-09-10
税收实务
新税法对小型微利企业的所得税率
问：我单位是一家商业企业，2007年申报所得税时均按18％的税率，但2008年1月3日在申报2007年12月份所得税时被告知，按新所得税法必须采用33％的税率，法规依据是什么？新税法对小型微利企业不是按20％，其他企业按25％的税率吗？ 　　答：根据《中华人民共...
https://www.shui5.cn/article/a9/2381.html
2008-09-10
税收实务
普通发票如何填写
问：手写新版普通发票使用双面复写纸填写，如何处罚？ 　　答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国税发[1993]157号）的规定，手写新版普通发票使用双面复写纸填写属于未按规定开具发票。需要依据《中华人民共和国发票管理办法》...
https://www.shui5.cn/article/ef/2382.html
2008-09-10
税收实务
企业所得税年度申报的问题
问：我们单位是建筑劳务企业。单位成立一年来也没有效益，还没有一项业务，每月不得不零审报， 　　年底了，我们这样的企业还需要企业所得税年度申报（网上）吗？ 　　答：按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》 第四十八条...
https://www.shui5.cn/article/70/2377.html
2008-09-10
税收实务
固定资产退税问题
问：我们公司属于购进固定资产退税企业，在实际工作中，有些购进的固定资产需要安装，在安装过程中使用了一些材料，请问：这些安装固定资产使用的材料得进项税是应该按照固定资产退税程序退税，还是应该按照购进原材料抵扣方式进行抵税？ 　　答：依据《财...
https://www.shui5.cn/article/70/2378.html
2008-09-10
税收实务
企业所得税申报表的填列
问：我公司本年度盈利，故应交相应的企业所得税。但上年度预缴有所得税，在《企业所得税预缴纳税申报表》中怎样反映上年度预缴的所得税。也就是说上年度预缴的所得税在此表中怎样冲抵本期应交所得税。 　　答：您所咨询的问题收悉...
https://www.shui5.cn/article/d7/2379.html
2008-09-10
税收实务
增值税专用发票修订问题
问：对方给我公司开具的增值税专用发票上的物料单位规格和名称与我公司实际入库的物料单位规格和名称不符，我公司无法核算，想要求对方重新开具专票...
https://www.shui5.cn/article/81/2375.html
2008-09-10
税收实务
关于劳务派遣业务征税问题
问：关于劳务派遣业务，我方的收入是收取劳务人员管理费，对方要求我方开具包括劳务管理费，劳务人员工资及统筹等在内的全额发票，想咨询一下，如果这样开票的话，我方应如何交税？ 　　答：您所描述的...
https://www.shui5.cn/article/4c/2374.html
2008-09-10
税收实务
年终奖金如何计征个人所得税
问：企业如果兑现给上一年的职工的年终奖励，在第二年年初发放，那么这部分奖金扣缴的个人所得税适用国税发「2005」9号文件吗？ 　　答：根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（ 国税发[2005]9号...
https://www.shui5.cn/article/cc/2371.html
2008-09-10
税收实务
关于福利企业暂估的问题
问：我福利企业洗煤厂五月份暂估购进1000吨原煤，当月不退税，十二月份票仍然没有回来，就从另外一个煤矿取得一张发票，请问是不是不可以冲回，也不可以抵扣？ 　　答：根据《国家税务总局关于印发...
https://www.shui5.cn/article/6e/2372.html
2008-09-10
税收实务
开办费的工资怎样做纳税调整
问：2007年2月开办费里含工资10974元（开办费分五年摊销），企业所得税汇算清缴时，工资薪金明细表（表12）中 合计数和实发数不一致，问应怎样调整？ 　　答：《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号...
https://www.shui5.cn/article/ad/2369.html
2008-09-10
税收实务
如此代收代付是否涉税
问：我公司营业范围有机电安装，但是没有取得相关资质，请问我们可以申请 工程安装发票 吗，目前我们作业是委托方将款项打给我们，我们根据工程进度付给承包方，发票是由承包方直接开给委托方...
https://www.shui5.cn/article/50/2370.html
2008-09-10
税收实务
固定资产进项税抵扣流程
问：固定资产的进项税抵扣的流程？ 　　答：依据《国家税务总局关于印发《扩大增值税抵扣范围暂行管理办法》的通知》（国税发[2007]62号）， 您所述的流程大致可概括为： 　　一、资格认定。第四条 纳税人应向主管税务机关提交如下备案登记资料： 　　...
https://www.shui5.cn/article/53/2365.html
2008-09-10
税收实务
福利费与折旧的问题
问： 　　1.餐费是否能计入福利费？ 　　2.今年的折旧没有提能否放到明年再提？ 　　答： 　　1、餐费是否可以计入福利费属于会计处理问题，在税收法规中未作特别规定，请您按照财务通则和会计准则的规定处理。 　　2...
https://www.shui5.cn/article/72/2367.html
2008-09-10
税收实务
如何向小规模纳税人开具专用发票
依照新修订的 专用发票使用规定 第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票...
https://www.shui5.cn/article/64/2363.html
2008-09-10
税收实务
纳税人发生年度亏损如何弥补
我单位06年亏损18万元，今年盈利30万元，我们是否补亏后缴纳07年企业所得税 　　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定：纳税人发生年度亏损的，经主管税务机关审核后，可以用下一纳税年度的所得弥补...
https://www.shui5.cn/article/76/2364.html
2008-09-10
税收实务
特殊情况下车船税税款怎样确定
我是某财产保险公司办税人员，公司在办理交强险业务中，会涉及短期交强险业务，还会涉及已向税务机关缴税的车辆和税务机关已经批准免税的车辆强制保险，在办理这些特殊情况下的车辆交强险时，如何计算车船税？保单中 当年应缴 项目应怎样填写？...
https://www.shui5.cn/article/18/2360.html
2008-09-10
税收实务
经营汽车租赁怎样缴营业税
公司应当按什么税目及税率缴纳营业税？ 　　目前，汽车租赁经营的形式渐趋多样，主要经营形式有三种：一是汽车租赁公司提供车辆出租业务，同时为承租人配备驾驶人员，包括商务租车、婚庆用车及旅游包车等长期或短期的汽车租赁...
https://www.shui5.cn/article/f4/2361.html
2008-09-10
税收实务
销售清单没开发票 折扣折让部分需缴税款吗
问：含有销售折扣折让的销售清单，如果没有开具发票，折扣折让部分需要不需要缴纳税款？是否有这类规定文件？ 　　答：根据国家税务总局[1993]154号文第二条第（二...
https://www.shui5.cn/article/b8/2362.html
2008-09-10
税收实务
隐性年终奖也要纳个税
春节来临，各单位忙着发福利、发奖金，部分单位和个人想尽办法避税。根据《征管法》规定，任何个税的扣缴单位采取不正当手法隐瞒收入，应扣而未扣税款的，最高可处三倍罚款...
https://www.shui5.cn/article/4d/2358.html
2008-09-10
税收实务
生产卡丁车轮胎缴消费税吗
问：企业的产品有一种专门适用于卡丁车的轮胎，他们不知该种产品是否为应税消费品要遵照《消费税暂行条例》缴纳消费税？ 　　答：此类产品不用缴纳消费税。国家税务总局近日下发的《关于小全地形车轮胎征收消费税问题的批复》（国税函[2007]723号...
https://www.shui5.cn/article/f7/2359.html
2008-09-10
税收实务
未作税务处理决定能否变卖扣押的海产品
问：安徽国税稽查局根据群众举报对我公司进行了突击检查，在初步认定我公司有偷漏税款的情况下，扣押了我公司一批新鲜海产品，并在没有向我们下达《税务处理决定书》的情况下，而只向我们下达了《税务事项通知书》，要求我们协助处理扣押的新鲜海产品...
https://www.shui5.cn/article/5e/2354.html
2008-09-10
税收实务
善意取得虚开增值税票追缴税款要加收滞纳金吗
国税稽查局通知我们，我单位的一张增值税专用发票是虚开，税务部门要求对已抵扣税款作进项转出处理，并要加收滞纳金。请问，这样做对吗？ 　　答：近期，国家税务总局出台法规对纳税人善意取得虚开专用发票已抵扣税款的处理办法作了调整...
https://www.shui5.cn/article/02/2355.html
2008-09-10
税收实务
小规模纳税人如何办理出口免税核销
问：我们是一家小规模纳税人出口企业，2008年1月1日起，小规模纳税人自营或委托出口的货物要按照新办法办理免税申报了，我们需要注意哪些规定？ 　　答：　根据《增值税暂行条例》，《消费税暂行条例》和财政部、国家税务总局《关于印发〈出口货物退（免...
https://www.shui5.cn/article/a0/2352.html
2008-09-10
税收实务
重新取得合法发票准许抵扣进项税款
问：上个月，我公司新来的采购员小李在从某供货单位购买钢材时开得了一张增值税专用发票，进项税款为68万元，没通过主管国税局的认证，进项税款不允许抵扣。经鉴定，该发票为销售方以非法手段获得的...
https://www.shui5.cn/article/1c/2353.html
2008-09-10
税收实务
纳税人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红如何征收个税
根据《征收个人所得税若干问题的规定》规定，纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，一般应将全部奖金或年终加薪、劳动分红同当月的工资、薪金合并计征个人所得税；但对于合并计算后提高适用税率的，可采取以当月所属奖金或年终加薪...
https://www.shui5.cn/article/bc/2350.html
2008-09-10
税收实务
为中小企业担保准备金怎样扣除？
问：中小企业信用担保机构如何计提准备金，如何税前扣除？ 　　答：财政部、国家税务总局《关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》（财税[2007]27号...
https://www.shui5.cn/article/5a/2351.html
2008-09-10
税收实务
固定资产取得发票后何时计提折旧能在税前扣除
如果取得了发票，可以根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十九条规定确定计提折旧时间的，该文件规定： 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧...
https://www.shui5.cn/article/1c/2318.html
2008-09-10
税收实务

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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