不能抵扣的项目也可以开具专用发票

企业所得税申报表填写15个问题
1、我企业符合小型微利企业条件，填报《企业基础信息表》107从事国家限制和禁止行业的时候填是，为何《减免所得税优惠明细表》中符合条件的小型微利企业不允许填列？ 答：从事国家限制和禁止行业是不能享受企业所得税小型微利企业优惠政策的，你单位从事行业
https://www.shui5.cn/article/8f/111093.html
2017-03-29
法规解读
企业所得税汇算清缴基本指南
企业所得税汇算清缴基本指南 长沙市地方税务局 一、什么是汇算清缴 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所
https://www.shui5.cn/article/f6/111092.html
2017-03-29
法规解读
关于固定资产加速折旧，这些你需要知道！
说到固定资产加速折旧，对从事财务的人员来说，应该是熟悉得不能再熟悉了。可是您对固定资产加速折旧究竟知多少呢？今天就让松税小微给您梳理梳理，但愿能对您有所帮助。 享受优惠政策对象 1、所有行业 （1）对所有行业企业 2014年1月1日 后新购进（仅指，不
https://www.shui5.cn/article/fa/111091.html
2017-03-28
法规解读
利润分配的“会计处理”
导读 决算期间，不少同志询问利润分配的会计处理问题，我简单谈谈这个问题，尽管我认为大家问的实际上不是会计问题，更不是会计处理的问题。 一、法定盈余公积 （一）是否提取 1.根据公司法，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公
https://www.shui5.cn/article/98/111090.html
2017-03-28
法规解读
企业以前年度亏损，哪些可以弥补哪些不能弥补，您都知道吗？
近期，许多企业向12366咨询企业汇算清缴的各类问题，其中很多关于亏损弥补的。企业以前年度亏损哪些可以弥补那些不能弥补这里，福建国税12366纳税服务中心整理了咨询较多的五种可以弥补及五种不能弥补的情形，这些您都知道了吗？ 五种可以税前弥补亏损的情形
https://www.shui5.cn/article/97/111088.html
2017-03-28
法规解读
化繁就简学政策系列之：不动产进项税额分期抵扣增值税政策要点口诀
编者按 日前，国家税务总局部署开展新一轮营改增政策大辅导，本公众号为了进一步帮助纳税人，尤其是首次接触增值税的建筑、房地产行业纳税人尽快适应新税制，了解政策、用好政策、掌握政策，特别推出化繁就简学政策系列文集。本系列分五篇，分别向纳税人介绍
https://www.shui5.cn/article/67/111087.html
2017-03-28
法规解读
化繁就简学政策系列之：出租不动产增值税政策要点口诀
编者按 日前，国家税务总局部署开展新一轮营改增政策大辅导，本公众号为了进一步帮助纳税人，尤其是首次接触增值税的建筑、房地产行业纳税人尽快适应新税制，了解政策、用好政策、掌握政策，特别推出化繁就简学政策系列文集。本系列分五篇，分别向纳税人介绍
https://www.shui5.cn/article/06/111085.html
2017-03-28
法规解读
小微企业汇算清缴，重点难点易错点都在这里了！
相关政策 小型微利企业可以享受的企业所得税税收优惠： 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税
https://www.shui5.cn/article/d2/111083.html
2017-03-28
法规解读
研发机构采购设备 比照出口退还进项
增值税退税分为退还进项税额和退还已纳税额。退还进项税额，基本适用于出口企业。退还已纳税额，分为即征即退和先征后退（先征后返）。即征即退，比如软件企业的的退税。先征后返，比如宣传文化单位的出版物退税。即征即退与先征后退的区别，在于执行的部门
https://www.shui5.cn/article/67/111082.html
2017-03-28
法规解读
【这些内容就是差额开票的重点】差额开票不再难！
差额征税开票全攻略 1、哪些项目可以使用税控新系统的差额征税开票功能？ 答：按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的可以使用税控新系统的差额征税开票功能。如，劳务派遣服务、安全保护服务、武装守护押运服务、人力资源
https://www.shui5.cn/article/05/111081.html
2017-03-28
法规解读
【过路过桥费需要这样抵扣和填申报表】道路通行费涉税实务
一、 收取的通行费应如何缴纳增值税？ 答：收费公路通行费包括：高速公路的车辆通行费、一级公路、二级公路、桥、闸通行费。按照不动产经营租赁服务，一般纳税人税率11%，但有一般纳税人可选择简易计税政策规定如下： 一、高速公路通行费： 根据《财政部 国
https://www.shui5.cn/article/84/111080.html
2017-03-28
法规解读
受让股权方式取得房产和直接购买房产，应如何选择？
目前工业地产、商业地产交易中，取得房地产资产常见的方式有两种，一是直接买卖该房地产资产，二是通过股权转让的方式收购房地产资产所在的公司（本文以有限责任公司为例）。在实际工作中越来越多的公司选择通过股权转让的方式转让房地产资产，本文就从税收
https://www.shui5.cn/article/97/111079.html
2017-03-28
法规解读
赎回金融商品算持有至到期投资——140号文对金融业传递的又一政策利好
虽然《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）对资管产品以管理人为增值税纳税人的政策规定在金融领域引起很大的反响，但是，140号文确实对于金融业而言也给予了很大的政策红包。其中第一个政策
https://www.shui5.cn/article/3f/111075.html
2017-03-28
法规解读
采购国产设备增值税退税三大新变化
国家税务总局日前发布《关于发布研发机构采购国产设备增值税退税管理办法的公告》（国家税务总局公告2017年第5号），制定并公布了最新版《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》（以下简称《办法》），自2016年1月1日至2018年12月31日施行。《国家税务总
https://www.shui5.cn/article/80/111074.html
2017-03-28
法规解读
六种预缴业务，四种核算方式，您都会了吗？
从会计核算的角度看，可将纳税人的预缴业务分为四大类：一是通过「应交税费应交增值税（已交税金）」科目核算；二是通过「应交增值税预交增值税」科目核算；三是通过「应交税费简易计税」科目核算；四是通过「应交税费应交增值税」科目核算。 一、已交税金 1
https://www.shui5.cn/article/d8/111073.html
2017-03-28
法规解读
关联申报和同期资料管理有关事项的对外宣传口径（税务总局国际税务司）
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，在报送年度企业所得税纳税申报表时，应当附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》。
企业年度内未与其关联方发生业务
https://www.shui5.cn/article/ad/111070.html
2017-03-28
法规解读
税务总局货劳司深入解读‘营改增’政策 持续释放改革红利
[主持人] 营改增试点全面推开已近十一个月的时间了，随着试点时间的推进，试点成效也初步显现。我们看到，今年政府工作报告指出，2016年，全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元，26个行业税负均已实现只减不增。但是，有些纳税人反映，对新税制的
https://www.shui5.cn/article/db/111059.html
2017-03-27
法规解读
这些普通发票竟然可以抵扣进项，你有遗漏的吗？
企业向农业生产者个人收购农产品，可以自行开具农产品收购发票，并按照收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额。
https://www.shui5.cn/article/ae/111058.html
2017-03-27
法规解读
积分兑换（信用卡、航空里程等）的计税问题（地区口径）
积分兑换（航空积分换里程、信用卡积分兑换商品等）是否缴纳增值税问题 各地国税 地区口径 国家税务总局 《国家税务总局稽查局关于营改增专项稽查工作的函》(税总稽便函[2015]174号) （三）关于计提积分准备影响应税收入问题 财税[2014]43号文件所称的以积分
https://www.shui5.cn/article/c0/111054.html
2017-03-27
法规解读
取得不得抵扣的专用发票怎么办？
2016年5月1日全面营改增后，不少纳税人经常会提出两个问题，一是不能抵扣的项目能否开具专用发票？二是取得了不得抵扣的专用发票怎么办？ 首先，不能抵扣的项目也可以开具专用发票。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔
https://www.shui5.cn/article/33/111048.html
2017-03-27
法规解读
几乎所有企业均涉及到，关于加油卡的业务探讨
最近一直有微友们咨询和讨论加油卡的问题，提醒加油卡充值一定要与预付卡充值区别开来，二者适用的法规是不一样的。 一、加油卡政策依据： 预付卡充值的增值税处理根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规
https://www.shui5.cn/article/73/111047.html
2017-03-27
法规解读
分包方是否可以按照总包方的签约时间适用简易计税（地区口径）
总包方施行简易计税，分包方营改增后签订合同是否可以施行简易计税 各地国税 地区口径 深圳国税、北京国税 【深圳国税】建筑服务业营改增热点问答 6月30日【北京国税】建筑业营改增10个疑难问题 一个建筑工程总包已经满足老项目认定条件，实行简易征收，下游
https://www.shui5.cn/article/3c/111044.html
2017-03-26
法规解读
深圳地税制作《企业关联申报和同期资料准备政策与遵从解读》解答75个问题
TPPERSON 按：3月24日（周五）深圳地税官网发布一份《深圳市地方税务局关于做好关联申报和同期资料准备的温馨提示》，提示纳税人按国家税务总局公告2016年第42号文规定做好关联申报和同期资料准备；同时为了帮助纳税人进一步掌握42号公告相关政策，有效做好
https://www.shui5.cn/article/d6/111043.html
2017-03-26
法规解读
固定资产折旧：会计与税法 加速与加计
固定资产折旧，是影响纳税人企业所得税应纳税所得的重要因素，也是年度申报中需要高度重视的一个问题，多提或少提折旧，都潜伏着巨大的少缴或多缴所得税的风险。财政部和国家税务总局，最近几年接连下发多个文件，明确固定资产加速折旧的有关所得税处理问题
https://www.shui5.cn/article/8b/111042.html
2017-03-26
法规解读
收到乱七八糟发票心里没底怎么办?
最近有很多朋友问小编,公司报销收了一些发票，但是看了发票就懵了，因为在日常工作中很少见到这类的发票，而且就算见到过，印象中好像自己所在的省也作废了。但是自己又不敢乱下结论，毕竟中国这么大，你咋知道你这里没有，你所在的省份作废了，其他地方就都
https://www.shui5.cn/article/c8/111041.html
2017-03-26
法规解读
2016年研发费用加计扣除政策解析及申报注意事项
一、 财税【2015】119号和总局2015年97号公告政策关键点 适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。 2016 年1月1日起执行 【国税发〔2008〕116号、财税〔2013〕70号同时废止】 事项 关键点 定义 研发活动，是指企业为获得科学与技
https://www.shui5.cn/article/47/111040.html
2017-03-26
法规解读
分期收款汇算调整 成本调不调
分期收款销售商品，就是先销售，但不一次性收款，而是分期收回，实质上，带有融资的性质。 会计上，将此业务等同于： 销售商品+融资服务 。 增值税上，销售商品+融资服务，按规定应该视同销售。所以，增值税上的理解，没有融资服务，就只是一个 分期实现的销
https://www.shui5.cn/article/a2/111039.html
2017-03-26
法规解读
企业缴纳保险费用的税前扣除
保险是指投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任。企业在日常经营中购买的包括各种责任险、财产险、投资人和职工个人险等。其中最基本的社会保险现在通常说的是五险，即:基
https://www.shui5.cn/article/89/111038.html
2017-03-26
法规解读
正确认识工程总承包
市场需求+政策助力，推动了工程总承包的形成与变迁。回顾历史，展望未来，赢在当下。 1 工程总承包 并非设计+施工 建市[2003]30号文中关于工程总承包的定义为：工程总承包是指从事工程总承包的企业受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施
https://www.shui5.cn/article/6a/111035.html
2017-03-25
法规解读
BT、BOT、PPP、EPC等计税问题（地区口径）
PPP、BOT、BT、EPC项目的营改增涉税问题 各地国税 地区口径 福建国税 建筑企业营改增试点问题解答 5月27日 1、对于今后PPP工程项目和垫款量大、垫款周期长的建筑业项目，由于利息进项不能抵扣，施工企业背负资金压力的同时，垫款利息成本的销项应按11%全额征
https://www.shui5.cn/article/96/111034.html
2017-03-25
法规解读
28个最新涉税最新政策问题
1. 鉴证咨询业小规模纳税人可自行开具增值税专用发票。 税务总局公告2017年第4号：2017年3月1日起，将鉴证咨询业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提
https://www.shui5.cn/article/21/111033.html
2017-03-25
法规解读
出口货物报关单上的运抵国是个什么鬼
新版出口货物报关单中有一个项目是运抵国，如图： 对运抵国很多出口企业感到如何填写不太好把握，尤其是牵扯到出口退税经常会提示运抵国的疑点。 根据海关总署公告2017 13号（《 关于修订中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范的公告 》，2017.3.29起
https://www.shui5.cn/article/fd/111025.html
2017-03-24
法规解读

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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