违法行为在二年内未被发现的

对于居民企业的投资收益的征免税的有关规定
问：对于居民企业的投资收益，哪类投资是免所得税的？哪类投资是不免所得税的？ 答：根据企业所得税法及实施条例规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，符合条件的居民企业之间的股息...
https://www.shui5.cn/article/59/49633.html
2011-05-31
税收实务
关于杂志社和印刷厂销售货物的有关税率规定
问：杂志社买纸委托印刷厂印刷图书，销售图书的税率是13%，若是印刷厂买纸给杂志社印刷图书，税率也是13%吗？ 答：根据《国家税务总局关于印发 增值税部分货物征税范围注释 的通知》(国税发[1993]151号...
https://www.shui5.cn/article/9c/49631.html
2011-05-31
税收实务
单位购买机动车缴纳的车辆购置税，是否应计入机动车的固定资产计税基础中
问：单位购买机动车缴纳的车辆购置税，是否应计入机动车的固定资产计税基础中？ 答：根据所得税法实施条例第五十八条规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础...
https://www.shui5.cn/article/1d/49632.html
2011-05-31
税收实务
对既有征税项目也有免税项目或者非增值税应税劳务的进项税额分劈
问：我单位生产的产品中有一种是免税的，购进的原材料既用于免税产品，也用于非免税产品，怎样抵扣进项税额？ 答：根据增值税暂行条例及实施细则规定，用于免税项目的购进货物进项税额不得抵扣，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣...
https://www.shui5.cn/article/63/49630.html
2011-05-31
税收实务
自然人股东股权转让是否缴纳企业所得税？
问：两个自然人于2008年投资500万元设立有限责任公司，并购置土地建造房屋。因经营不善，目前已累计亏损200万元。2010年6月股东会决议将两自然人股权按1：1.1的价格，以550万转让给另外两个自然人（考虑土地公允价值上升后双方接受的价格）。 ...
https://www.shui5.cn/article/ed/49629.html
2011-05-31
税收实务
税务机关对实行定率征收所得税的企业如何核定、征收企业所得税？
税务机关对实行定率征收所得税的企业如何核定、征收企业所得税？ 答：根据《国家税务总局关于印发 企业所得税核定征收办法（试行） 的通知》（国税发[2008]30号）规定，税务机关采用下列方法核定征收企业所得税： （一...
https://www.shui5.cn/article/e4/49557.html
2011-05-26
税收实务
企业员工发生的医疗费税前扣除问题
企业员工发生的医疗费可以税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条第二款规定，职工福利费包括未实行医疗统筹企业职工医疗费用...
https://www.shui5.cn/article/85/49555.html
2011-05-26
税收实务
查账征收的企业发生的招待费应怎样计算税前扣除
企业所得税法实施条例第四十三条规定： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5 。 根据上述规定举例说明： 如果年销售收入1800万元，发生招待费8万元，那么1800 5 ＝9（万元...
https://www.shui5.cn/article/1b/49556.html
2011-05-26
税收实务
土地增值税清算后应补缴的土地增值税是否加收滞纳金？
问：我是房地产企业预售房产时已按规定预交土地增值税，现进行土地增值税清算时税务机关要求在本月15日补缴，请问在这之前缴是否不会加收滞纳金？ 　　答：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号...
https://www.shui5.cn/article/b3/49551.html
2011-05-25
税收实务
本年收到的即征即退增值税是否并入本年利润缴纳企业所得税？
问：本年收到的即征即退增值税，是否并入本年利润，缴纳企业所得税？ 　　答：如果企业即征即退增值税符合《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）文件和《财政部...
https://www.shui5.cn/article/0b/49550.html
2011-05-25
税收实务
解除个人投资创建企业挂靠关系房屋更名时是否缴纳契税？
问：我是一家挂靠到别企业的个人投资的企业，经政府审核后，现要独立出来，变为个人独资企业，请问这个过程是否交契税？ 　　答：《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公告》（吉林省地方税务局公告2011年第2号...
https://www.shui5.cn/article/73/49549.html
2011-05-25
税收实务
职工文娱活动购买奖品能否税前列支？
问题： 我公司为丰富职工文化生活，在节日举行职工文娱活动(举行晚会和体育比赛活动等），公司购买实物作为奖品，请问能否列在 应付职工薪酬-职工福利费 在税前列支？ 回复： 职工文娱活动经费支出不能在职工福利费中列支，可在工会经费中列支。
https://www.shui5.cn/article/52/49461.html
2011-05-22
税收实务
将自产产品作为福利发放给员工是否确认为企业所得税的应税收入？
问题：企业将自产产品发放给员工作为福利，是否需要确认为企业所得税的应税收入？如果需要，是否可以作为业务招待费扣除限额的计算基数？ 回复： 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产...
https://www.shui5.cn/article/1d/49456.html
2011-05-22
税收实务
偷税行为五年后被发现是否仍需行政处罚
问题： 《税收征收管理法》第八十六条规定，如果纳税人有偷税行为，在偷税行为发生五年后被发现，税务机关是否只能追缴税款而不能处罚款？ 回复： 《行政处罚法》第二十九条规定，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有法规的除外。...
https://www.shui5.cn/article/47/49455.html
2011-05-22
税收实务
交通运输企业如何差额征收营业税？
问题：交通运输企业如何差额征收营业税？ 回答： 《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条第一款规定，运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运乘客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额...
https://www.shui5.cn/article/89/49454.html
2011-05-22
税收实务
承担了税金的发票抬头为何仍是开具对方名称？
问题： 我公司生产经营用房屋是租赁的，和出租方的合同中约定开具房租发票时的房产税等各项税金由我公司承担。我公司在南京市房地产管理处开具房租发票时，开具的税款完税凭证的纳税人却是出租方。请问，这是为什么？...
https://www.shui5.cn/article/ae/49453.html
2011-05-22
税收实务
土地出让金的违约金是否计入契税计税依据？
问：土地出让金的违约金是否计入契税计税依据？ 　　答：吉林省地方税务局公告2011年第2号规定：用地人未按照土地出让合同...
https://www.shui5.cn/article/7b/49420.html
2011-05-20
税收实务
新办企业的开办费在企业所得税方面如何进行处理？
问：新办企业的开办费在企业所得税方面如何进行处理？ 　　答：开办费，根据《企业会计准则 应用指南》的解释具体包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等内容...
https://www.shui5.cn/article/bc/49394.html
2011-05-19
税收实务
公务员的工作性津贴、生活性补贴等是否缴纳个人所得税？
按照国家统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税（《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴
https://www.shui5.cn/article/d2/49392.html
2011-05-19
税收实务
一般纳税人注销时的存货是否进项税转出？
问：增值税一般纳税人注销时还有存货是否要做进项税转出？ 　　答：根据《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[2005]165号）第六条规定，一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税...
https://www.shui5.cn/article/5f/49390.html
2011-05-19
税收实务
外籍个人取得的子女教育费是否可以免征个人所得税？
问：我企业有一个外籍人员，他拿发票，企业给他报销子女教育费，请问：这部分可以免征个人所得税吗？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）第二条规定：（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费...
https://www.shui5.cn/article/39/49388.html
2011-05-19
税收实务
股权转让时哪些公司适用财税[2008]175号文件？[政策失效]
问：我是一人有限责任公司，在进行企业合并过程中，承受企业股权，是否可以享受契税的优惠？ 　　答：吉林省地方税务局公告2011年第2号文件规定： 　　关于企业股权转让适用范围问题。《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》...
https://www.shui5.cn/article/85/49387.html
2011-05-19
税收实务
企业改制重组过程中如何确认企业投资主体变化？
问：我是有限责任公司整体改建为股份有限公司的，在改制过程中对于投资主体这块是否改变如何确定？ 　　答：《吉林省地方税务局关于契税征收若干具体问题的公告》（吉地税2011年第2号公告）第一条规定，关于如何确认企业投资主体改变问题： 　　《财政部...
https://www.shui5.cn/article/79/49331.html
2011-05-17
税收实务
房地产交易环节有关契税优惠政策
问：个人购买住房，契税方面有什么优惠？ 　　答：《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）规定： 　　（一）对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人...
https://www.shui5.cn/article/14/49330.html
2011-05-17
税收实务
项目开发过程中取得的增值税专用发票能否进行抵扣？
问：我公司利用信托资金融资进行项目建设，在项目开发过程中取得的增值税专用发票能否进行抵扣？ 　　答：《国家税务总局关于项目运营方利用信托资金融资过程中增值税进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2010年第8号...
https://www.shui5.cn/article/21/49329.html
2011-05-17
税收实务
跨年租金如何确认？
问：租赁合同租金如果确认收入，公司出租商铺，根据合同会预收部分租金，按照税法规定，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入...
https://www.shui5.cn/article/8d/49254.html
2011-05-13
税收实务
“装饰款”是否计缴土地增值税
近日，某市一家房地产开发公司来电咨询，该公司开发沿街三层商铺24500平方米，每平方米销售价格12000元。现为进一步提高沿街商铺的商用价值，该公司与购房客户达成协议，由公司代为沿街商铺统一进行外墙装饰，购房客户共计向该公司支付装饰款5000万元...
https://www.shui5.cn/article/b4/49252.html
2011-05-13
税收实务
内外贸兼营的商贸企业按多少税率计算进项税额？
内外贸兼营的商贸企业按多少税率计算进项税额？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　　问：内外贸兼营的商贸企业，在国内采购机电设备用于出口，享受出口退税。在国内采购设备发生的内陆运费，取得了合法的公路内河运输发票...
https://www.shui5.cn/article/e0/49186.html
2011-05-09
税收实务
企业中央空调修理费可否作进项税额抵扣？
企业中央空调修理费可否作进项税额抵扣？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　 问：一般纳税人企业的中央空调修理费，可否作进项税额抵扣？ 　答：《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号...
https://www.shui5.cn/article/5a/49185.html
2011-05-09
税收实务
企业的分支机构应在何地缴纳增值税？
企业的分支机构应在何地缴纳增值税？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　...
https://www.shui5.cn/article/a5/49183.html
2011-05-09
税收实务
干姜是否属于农产品的范畴？
干姜是否属于农产品的范畴？ 2011年05月09日 国家税务总局纳税服务司 　　问：干姜是否属于农产品的范畴？ 　　答：根据《国家税务总局关于干姜、姜黄增值税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2010年第9号）规定，干姜、姜黄属于《财政部...
https://www.shui5.cn/article/b6/49182.html
2011-05-09
税收实务
生产工期超过12个月的大型设备制造是否按照合同约定确认收入？
问题内容： 　　我厂生产水电站使用的大型闸门等生产工期超过12个月的大型设备，在合同签署时预收合同金额的10%，材料进场开始建造时预收合同金额的30%，将设备建造完成送电站安装完成并验收时预收合同金额的50%，在质保期满后再支付完最后的10%...
https://www.shui5.cn/article/11/49181.html
2011-05-09
税收实务
企业清算期间发生的资产损失是否适用2011年25号公告或财税[2009]57号？
问：财税[2009]57号第一条规定，资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失。那么企业清算是否是企业生产经营活动？如不是，则清算期发生的损失应如何处理？ 两壶酒答： 1、不适用。清算所得税和经营所得税不同...
https://www.shui5.cn/article/dd/49159.html
2011-05-08
税收实务

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