关于实现个体税收“双增长”的思考

? 2007年，临湘市局个体税收征管成效显著：共入库个体税收1254.3万元，比去年同期增加437.3万元，增长53.5%.其中双定户入库4006216.45元，同比增加1093294.76元，增长37.5%；建账户入库4891994.89元，同比增加1466180.62元，增长45%；零散税收入库3292511.86元，同比增加1471247.82元，增长80.7%。2008年，继续强化征管，确保“个体税收总量同比增长20%以上，起征点以上个体工商户总数增长20%以上”的目标，是税源管理部门和税收管理员必须深刻思考、创新征管、作出努力的重要课题。
? 一、充分领会“双增长”的征管意义
? 个体税收“双增长”是征管质量的要求，是税收管理员努力工作的方向，要从经济与税收两方面，充分领会“双增长”的征管意义。
? （一）正确分析经济形势，“双增长”有壮大空间。经济决定税收。近年来，临湘市域经济发展迅速，个体工商户遍及城乡。统计部门数据显示，全市2007年社会消费品零售总额为15.3亿元，同比增长12.3%；城市居民人均可支配收入8185元，同比增长9.6%，但个体商业月平均税负仅为335元，低于双定户月平均税负50元，比全省双定户月平均税负475元低140元。同时，临湘市有矿产资源优势，也是农业大市，采矿业、制造业、农产品加工业等经济活跃，在“全民创业”的号召下，在工业园区企业、资源利用企业的拉动下，行业经济呈现进一步发展的良好态势。因此，雄厚的经济基础，个体税收总量的增长有壮大空间。
? （二）不断挖掘征管潜力，“双增长”有工作实体。近几年，临湘市城区经过“大拆建”，新建了步行街、新世纪、新天地等一批购物中心，个体工商户数逐年增加；在乡镇、107国道沿线，农产品加工户数众多，但税源监控还不够到位，存在一定的漏征漏管；个体双定户月平均税负373元，比全省月平均税负475元低99元；起征点以下纳税人2045户，占定额管理户2873户的71%，客观与科学地分析这近2000余户未达户，其中有不少不真实的未达户，其收入远远高于起征点标准；建帐户虽然月平均税负接近全省平均水平，但零申报户大量存在，很多申报销售收入均为发票开具金额，未开票部分均未申报；2007年，我市宏观税负仅为1.88%，与岳阳市的平均水平5.06%相差较远，加强征管特别是加强个体税收征管依然还有潜力。因此，科学精细管理，遏制漏征漏管，实现“双增长”有工作实体。
? 二、当前实现“双增长”存在的问题
? “双增长”是衡量个体税收征管质量及水平的重要指标，实现这个目标，定当涉及征纳双方。因此，要从纳税人和税务部门两个方面分析，正视存在的差距。
? 从个体纳税人来讲，主要存在以下问题：
? （一）利用起征点政策做“文章”。起征点税收优惠政策执行和2004年起征点的再提高，真正惠及了广大个体纳税人，也深入纳税人心中，同时也给少数纳税人利用起征点政策做“文章”以可乘之机。表现在：税源管理和检查人员开展户籍调查、典型调查、税务检查时，纳税人不配合，不如实提供情况，提供虚假涉税证明；已核定为未达起征点的业户，经营规模扩大或业务发生改变后，恢复征税困难重重；有的拆分门面、化整为零；有的多户办证，套取发票等等。从税收管理的角度来看，起征点政策的执行，给双定征收、未达户认定以及税务检查、发票管理带来一系列问题，冲击和挑战链条式税收征管。
? （二）现金交易普遍难监控。在个人信誉、支付方式、经营传统等因素的影响下，个体工商户“一手交钱、一手交货”的现金交易销售行为极为普遍，购进商品和原材料不索取发票或虽索取发票但隐匿起来不申报，经营业务不开具发票或应付偶开、以假冒开。在税源管理上，发票管理是重要环节，现金交易使个体户既没有完整的经营资料，也没有设置健全的经营账簿，能够按规定建帐的个体工商户极少，税务机关无法掌握其物流与资金流的真实性。在税控收款机逐步推广应用、发票管理日趋严格规范的情况下，部分个体工商户认为：我不要发票，你税务部门也管不着我。

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