建筑服务的预付款项与保证金

分次发放年终奖“现金+债权”处理可节税吗
《中国税务报》2017年2月10日第7版，邱晓玲《 分次发放年终奖现金+债权处理可节税 》一文认为：年终奖分次发放，采取现金+债权方式，一部分实际发放，另一部分计入其他应付款，计算全年一次性奖金时，将这两部分合并计算，可以节省个税。笔者对此持不同观点
https://www.shui5.cn/article/ef/110719.html
2017-03-07
个人所得税合规
合同控税的基本理论——就《建筑房地产企业合同控税》一书向作者请教
合同控税的神功绝技，早已风传财税江湖多年矣 最近，该系列的又一本秘籍问世，书名是《建筑房地产企业合同控税的22种节税技巧59个实战案例》。 该书前言中表明具有内容新颖，有创新性实用性和操作性强的特点。一经面世，江湖人士争相抢购。 江湖中人，关注江
https://www.shui5.cn/article/d3/110685.html
2017-03-06
综合合规
营改增后，签订采购合同，别忽略这6个控税技巧
营改增以后，合同非常重要，必须要通过合同来降税。一旦合同签订，施工企业所应承担的税款金额就确定了。 采购合同如何签订，决定了工程成本如何核算，决定了工程结算时利润的多少。因此，企业管理层在签订采购合同时，一定要慎重。 下面总结了6个比较常见的
https://www.shui5.cn/article/56/110467.html
2017-02-19
增值税合规
营销活动及网络红包个税征免与税收策划
财政部、国家税务总局在2011年即以财税〔2011〕50号文件发布《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（简称50号文件），依照个人所得税法的规定，对企业和单位在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务
https://www.shui5.cn/article/6b/110248.html
2017-02-06
个人所得税合规
建筑服务的预付款项与保证金，纳税合规必备之路？
我们知道，建筑服务在收到预收款项之时，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。这儿要注意，一是预收并不是约定的，是说收到的当天，如果对方就是不给，那纳税义务是不存在约定产生的。 那有的同志认为，预收款是备料款，税务上再多个征税的分成，那我们不是
https://www.shui5.cn/article/d1/110147.html
2017-01-28
建安房地产合规
员工困难补助怎么发，不交税
员工困难补助怎么发？ 领导一时心血来潮、爱心泛滥，决定给几个生活困难职工，每人补助5000元，这个该怎么处理？ 从以下几个要点进行分析。 首先，公司作为一个盈利机构，应不应该补助困难职工？ 《公司法》第五条规定：公司从事经营活动，必须，承担社会责
https://www.shui5.cn/article/f6/110006.html
2017-01-19
个人所得税合规
CRS自动情报交换，“代持避税”模式风险骤升
CRS下的第一次全球性金融账户涉税信息自动交换将在今年的9月份开始进行，中国个人及其控制的公司在多个国家和地区开设的金融账户信息将被主动呈报于中国税务机关，其中包含众多投资者熟悉的离岸地以及欧洲国家和地区：百慕大、BVI、开曼群岛、塞舌
https://www.shui5.cn/article/f3/109990.html
2017-01-18
综合合规
注意熊出没——房地产税收合规又有新动向
《礼记中庸》：凡事预则立，不预则废。大致意思是说，不论做什么事，事先要有充分的准备，就能得到成功，不然就容易失败。房地产企业同样需要未雨绸缪，提前规划。 税务合规，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先合规和安排，尽可能
https://www.shui5.cn/article/8f/109939.html
2017-01-16
建安房地产合规
2016中国税法论坛实录：企业并购重组税务合规实务前沿
2016年12月10日， 由中华全国律师协会、中国注册税务师协会联合主办，北京华税律师事务所、华税税务师事务所有限公司等联合承办2016中国税法论坛暨第五届中国税务律师和税务师论坛在北京隆重举行，论坛的主题为供给侧改革：财税共治与涉税服务升级。来自全国
https://www.shui5.cn/article/0b/109920.html
2017-01-14
综合合规
年终奖怎么发最节税？
编者按： 临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在盘算拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期，华税结合我国出台的税收政策，分析讨论年终奖的具
https://www.shui5.cn/article/c2/109893.html
2017-01-13
个人所得税合规
用最浅显的例子告诉你跨国企业如何避税
先说下怎么跨国经营。 理论上，一个单独的公司是不可能跨两个国家的。 因为国家是独立的，绝对权威的，并且是各不相同的。 一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到， 并且会出现很多问题的。 所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的。 举
https://www.shui5.cn/article/e7/109805.html
2017-01-08
综合合规
年底了，如何对年终奖进行合理避税？
个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法： 1. 取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于)费用扣除额(3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额税率-速算扣除数，就
https://www.shui5.cn/article/3a/109783.html
2017-01-07
个人所得税合规
资产收购涉及的增值税、所得税、土增税、契税该如何合规？
一、基本案情 WE集团是一家从事医药生产的企业集团，2016年8月，主管税务机关收到房产、土地部门传递的有关该企业集团的房产、土地使用权过户涉税事项联系单。税务机关经过核对发现，该集团的房产、土地使用权的过户主要是由于集团内部企业之间的资产重组引
https://www.shui5.cn/article/2b/109442.html
2016-12-23
综合合规
税务合规的三个境界，你在哪一层？
合法性是税务合规的基本前提 很多企业经营者对税务合规的认知甚至只停留在两个事情上，第一个会计账务，第二个是发票，很多人认为这就是税务合规。当然，大家通过网络或各种书籍，也看到很多税务合规的介绍或所谓的案例，可惜的是，大部分方案最终都不能落地
https://www.shui5.cn/article/e2/109185.html
2016-12-09
综合合规
年终奖税务合规要诀
又到岁末，职场中人开始翘盼年终奖金了。曾老师总结了企业发放年终奖的税务合规要点供大家参考，发放年终奖金，别忘记事先做好税务规划： 1.没有年终奖会多交个人所得税。 同样的年薪，有年终奖的人月薪比较低，可以降低月薪适用的税率，年终奖金也可以按政
https://www.shui5.cn/article/dd/109181.html
2016-12-09
个人所得税合规
重资产企业投资建设中的税务规划
重资产企业指主要依靠土地、厂房、设备赚取利润的企业。该类企业前期投入较大，与商贸企业、金融企业、互联网企业、研发企业等轻资产企业在资产投入上具有明显的区别，因而重资产企业的投资建设具有和一般企业不一样的特点，其税务规划也就具有该类企业所独
https://www.shui5.cn/article/5d/109157.html
2016-12-08
综合合规
成名要趁早，节税莫如是
从事非房地产业务经营多年，之前趁着国家政策的东风，跑马圈地，购置了多个厂区。而最近几年，因为国家政策转向，行业不被看好，业务渐渐萎缩，多个厂区陆续变的半死不活难以维持，厂房也破败不堪。
https://www.shui5.cn/article/ed/109075.html
2016-12-05
综合合规
新三板惊险一跳，如何软着陆？税务风险管理是降落伞！
企业能上新三板，首先应当恭喜，但从原有的营运状态，转移到资本市场，实际上是很惊险的过程。因此可将其喻为 空降 ，空降到原来陌生的领域，还要从很高的地方降落，这中间有很多风险。 我的分享分为以下四个部分： 一、新三板是惊险一跳 二、选择安全着陆点
https://www.shui5.cn/article/26/108975.html
2016-11-30
综合合规
与合理商业目的共舞，如何玩转税务魔方？
本次分享分为以下四个部分： 一、企业重组的动因 二、重组与税收的互动 三、 与合理商业目的共舞 四、如何玩转税务魔方 企业重组的动因 企业重组是什么？ 企业重组首先是一种重大的交易，不同于企业的生产经营日常活动。 一般来讲，生产型企业的日常活动是生
https://www.shui5.cn/article/e5/108974.html
2016-11-30
综合合规
从百度、携程、美的等重组案例，解构税务处理的构建方法
上一期分享讲的重点内容有两个： 第一个是 合理商业目的 ，一定要有合理的商业目的，否则会被误会为有意的逃税行为。并且，有合理的商业目的的时机正是合规的好时机。 第二个是 税务重组的框架 ，把它理解成一个四层魔方：第一层叫选择交易标的，第二是选择
https://www.shui5.cn/article/cf/108973.html
2016-11-30
综合合规
税务自动情报交换CRS——是合规方案还是火坑？
解铃还须系铃人。 CRS 本质是一个税务问题，所有不解决税务问题的任何所谓合规方案都是耍流氓 -:) 。但在 CRS 下，税务问题已经超越了税务问题的范畴，变成一个反洗钱和资产保护的问题。只关注税务问题的合规方案是片面的，必须将税务问题与资产保护与财富传
https://www.shui5.cn/article/b9/108765.html
2016-11-22
综合合规
股权结构合理、股东进退有序：看这家建筑企业如何做的
案例来自攀成德为某建筑企业做的股权优化方案，不管是从方案设计，还是方案实施，这都是一个标杆性的项目，分享给各位，供建筑企业参考借鉴。 我国建筑业在积极应对市场竞争环境的同时，稳步推进行业改革，地方政府积极贯彻国有经济有进有退、有所为有所不为
https://www.shui5.cn/article/6e/108720.html
2016-11-21
综合合规
企业并购税务，你做对了吗？
在企业并购过程中，通常对并购税务问题的关注集中于并购架构设计、税务合规和税务尽职调查之上。然而，并购过程中的税务问题绝非上述三个部分，而是贯穿于并购前期、并购中期和并购后期的一系列复杂税务处理过程。可以说，这一系列的税务处理过程均非常重要
https://www.shui5.cn/article/a0/108570.html
2016-11-10
综合合规
企业上市股权架构如何设计？
刘海雄 资深税务策划师、特斯普联财税管理研究院院长 刘海雄：曾在广东省地方税务局工作13年，从基层到省局，在省地税大企业局、东莞地税税政科、评估办等部门任职，从事过大企业税收管理、税政解析、税务审计、纳税评估、重组审批等工作，对税收政策业务研
https://www.shui5.cn/article/4d/108487.html
2016-11-06
综合合规
股权激励的税收优惠和方案设计
对员工实施股权激励，以技术投资入股，是诸多企业和个人常见的行为，涉及复杂的个人所得税、企业所得税问题。如个人所得税是否纳税，适用税目，何时纳税，所得计算等问题。股权激励的所得税税前扣除，非货币资产出资的所得税处理等问题。 主管部门为缓解纳税
https://www.shui5.cn/article/4d/108344.html
2016-10-27
个人所得税合规
合理规划，年入12万真被加税也没事
这两天关于高收入、12万的话题又热起来了，一切都是因为税又不仅仅是因为税。大家之所以对12万元比较敏感，关键在于，由于缺乏对中等收入、高收入标准清晰的界定，而令大量拿着死工资、背着着高额房贷车贷、上有老下有小的我们担心一不小心就被高收入了。 部
https://www.shui5.cn/article/7a/108334.html
2016-10-27
个人所得税合规
“合同分拆”真的能避开混合销售陷阱？
《营业税改征增值税试点实施办法》第40条规定：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。混合销售需要按照纳税人从事的主营业务适用税率纳税。其中从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，例如销售有形动产并负责安装，
https://www.shui5.cn/article/d2/108318.html
2016-10-26
综合合规
化妆品消费税缩围降率，厂商合规三种降税方法及风险提示
自2016年10月1日起，化妆品消费税缩围降率。《关于调整化妆品消费税政策的通知》（财税〔2016〕103号）规定：取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将化妆品税目名称更名为高档化妆品。税率由原来30%降为15%.高档化妆品标准为：生产（进口）环节销售（完
https://www.shui5.cn/article/b5/108256.html
2016-10-24
小税种合规
企业重组资产处置的方式门道多，选择哪种税收最优？
A公司和B公司同为C公司的全资子公司，2016年10月，C公司为加强管理，对所属企业进行重组，拟将A公司在甲市的业务调整由B公司负责。A公司在甲市所购置作为经营场所的2栋房产，将面临因业务调整而随同处置给B公司情形。A公司选择何种方式进行资产处置呢？根据
https://www.shui5.cn/article/b1/108167.html
2016-10-19
综合合规
不战而屈人之兵的一次税务合规服务
背景 有一家公司与另外一个企业谈股权收购的事情，对方准备收购这家公司100%的股份，被收购企业请曾老师作为并购税务顾问，对可能涉及到的个人所得税进行合规。 由于担心涉及到高额的个人所得税，老板事先与收购方进行沟通，要求对方配合进行税务合规，对方
https://www.shui5.cn/article/c7/108152.html
2016-10-19
综合合规
税收合规之痛
2016年10月2日，我（杨升军）在中国财税浪子公众微信号发表一篇有关纳税合规的文章（ 不征税变免税：关于取得政府补贴的纳税合规 ），该文受到大众普遍的关注，很多读者给予了赞同，但一少部分专业人士批评为偷税，另一部分专业人士却批评为避税或不具有合理
https://www.shui5.cn/article/d5/108146.html
2016-10-19
综合合规
私募股权基金采用什么组织形式最节税？
私募股权基金的组织形式有契约型、合伙型和公司型，不同组织形式的私募股权基金税收有所不同。同时，基于我国税种的复杂化和多样化，不同纳税主体依据收入来源的不同，所涉税种及税率也不尽相同。本文将以有限合伙制私募股权基金为例，对投资者所涉税务问题
https://www.shui5.cn/article/3a/108100.html
2016-10-17
综合合规

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