国家税务总局公告2018年第28号

个税计算案例集锦（第一期）——综合所得
李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月从乙公司取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元
https://www.shui5.cn/article/de/126333.html
2019-03-20
税收实务
外企派驻大陆首席代表属于高管人员吗？
一、《公司法》高管人员 公司高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人，上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。 前述公司的经理、副经理，就是公司的总经理、副总经理，不包括部门经理、副经理。 二、《个人所得税》高管人员 无住所高管人
https://www.shui5.cn/article/b0/126312.html
2019-03-19
税收实务
土地出让金返还到不同主体的涉税分析
实践中，不少房地产企业与地方土地储备中心签订土地出让合同时，往往会出现地方政府给予企业一定的土地返还款现象。那么，土地出让金返还到什么主体？返还到不同主体会带来怎么样的税负差异，本文将对此展开分析。 假设土地返还款金额为10,000万元，则： 一
https://www.shui5.cn/article/9c/126311.html
2019-03-19
税收实务
逾期申报怎么办?
首违不罚最新指导意见，查询金税三期核心征管催报催缴“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料”的未结案、已结案登记信息仅有一条，并且登记日期在当月以内。
https://www.shui5.cn/article/b6/126305.html
2019-03-19
税收实务
公司处理了一些汽车，怎么开票，怎么申报
销售自己使用过的固定资产，按照3%征收率减按2%征收主要有下列表格中列出的情况，其实这7种情况，我们总结归类一下，它们共同的特定就是在取得固定资产资产时候都没有抵扣过进项税，没有抵扣原因有政策原因也有纳税人身份原因。所以此类设备在销售时，也不应按适用的税率征税。
https://www.shui5.cn/article/0d/126302.html
2019-03-19
税收实务
员工工作餐支出要交个税吗
公司给员工提供中午一顿工作餐，这基本上是员工福利的标配。问题来了，员工享受了工作餐福利，是否要交个税呢？ 先亮明观点，这个问题没那么简单。公司给员工提供工作餐的情境不同，答案也不同。有的情境下需要交个税，有的情境下不需要交个税。 先说不需要
https://www.shui5.cn/article/5b/126225.html
2019-03-15
税收实务
被撤销的二手房交易，已缴纳的税款可以申请退还吗
境内居民李某与沈某达成二手房交易协议，并按照规定缴纳了相关税费，办理了房产过户手续，但由于特殊原因，双方对该房屋产生了争议并诉诸法院，经法院审理，撤销了该房屋交易合同，李某和沈某已缴纳的税款是否可以申请退还呢？ 一、二手房交易应缴纳税费 为
https://www.shui5.cn/article/40/126224.html
2019-03-15
税收实务
股权激励所得如何全额单独计算缴纳个税
自2019年1月1日起，居民个人取得符合条件的股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
https://www.shui5.cn/article/65/126221.html
2019-03-15
税收实务
申报表填写实例——土地增值税系列之预征申报
01 土地增值税的特点 土地增值税和企业所得税类似，实行先预缴后清算的方式缴纳税款。房地产企业销售房地产取得预收款时，先要按照规定的预征率预缴土地增值税。当房地产项目达到清算条件时，通过清算税款结清开发项目应缴土地增值税款。 02 土地增值税项目
https://www.shui5.cn/article/61/126206.html
2019-03-14
税收实务
三个问题帮你搞定出差报销
问题一：出差就餐，应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票？如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？ 答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额，后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定，购进餐饮
https://www.shui5.cn/article/d9/126204.html
2019-03-14
税收实务
怎样进行财务会计制度备案
财务小王： 小编，今天我们收到税务局的通知，要我们报送财务报表，可是我在申报软件中怎么没有找到填写的地方呢？ 企业纳税人需要先进行财务会计制度备案，才能按期报送哦~~ 申税小微： 根据《 中华人民共和国税收征收管理法 》第二十条和第二十五条的规定
https://www.shui5.cn/article/d6/126202.html
2019-03-14
税收实务
上海市车船税降税政策介绍及热点问题
自2019年1月1日起，上海市全面调整车船税的税率水平，将所有车辆的税额标准降低至法定税率最低水平。很多朋友每年都在缴纳车船税……
https://www.shui5.cn/article/70/126201.html
2019-03-14
税收实务
一篇案例掌握小规模纳税人减征“房土两税”申报填表
近期，又有一系列减税降费优惠政策出台啦！今天，申税小微为你带来了增值税小规模纳税人减征房土两税申报以及填表的案例图解，快来一起看看吧。 政策介绍 根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）和《上海市人
https://www.shui5.cn/article/7b/126200.html
2019-03-14
税收实务
购买已使用过固定资产折旧年限如何确定？
企业购买已使用过的固定资产，凡出售方能够提供该项资产原始资料(包括发票和固定资产使用卡片或相关资料)复印件(加盖单位公章或财务专用章)的，可按税法规定该项资产的剩余年限计算折旧。
https://www.shui5.cn/article/fc/17824.html
2019-03-14
税收实务
X程的这项业务该如何开具发票？
案例： 某公司通过X程公司提供的代订酒店服务安排职工各地的差旅住宿，费用采取月结的方式进行。公司次月初将上月发生的全部住宿费用支付给X程公司，该公司开具经纪代理服务增值税专用发票，并附件当月发生的全部住宿清单。 这种开票形式是否合规，引起了诸
https://www.shui5.cn/article/6b/126185.html
2019-03-14
税收实务
嵌套式资管产品的增值税如何处理，真的存在重复征税吗
按照图示，投资者购买甲信托公司发行的信托产品A，甲公司又将A产品募集的资金全部用于购买生了乙信托公司发行的信托产品B。A产品严格按照监管要求，不承诺保本和保证收益。B产品则向其投资者承诺保本固定收益率。 资金最终在B信托运营环节使用，这个环节我们
https://www.shui5.cn/article/84/126199.html
2019-03-14
税收实务
自然人个人也可享受最新减征“六税两费”优惠
不少网友近期询问，自然人个人能否享受财政部、税务总局发布的财税〔2019〕13号通知中所规定的增值税小规模纳税人地方税种〔资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税〕和相关附加（教育费附加、地方教育
https://www.shui5.cn/article/ec/126178.html
2019-03-14
税收实务
资管产品运营环节，是否可以变更合同协议来调整纳税义务发生时间
资管产品运营环节，是否可以变更合同协议来调整纳税义务发生时间？ 1、在信托计划运营环节，如果涉及贷款服务，增值税纳税义务的判定主要还是依据合同约定的债务人应付利息的日期。比如合同约定在2019年6月1日、2020年6月20日、2021年6月30日分三次偿还全部
https://www.shui5.cn/article/37/126160.html
2019-03-13
税收实务
开票和收款，孰先孰后
财务部门一般都会告诉销售人员，先要把销售款收回来，财务才能把发票开出去。等到销售人员跑过去和客户谈合同时，客户的财务部可能要求，先把发票开过来，才能把款付过去。交易双方各念各的经，难免会顶上。这样的情景在会计工作中屡见不鲜。 开票与收款孰先
https://www.shui5.cn/article/5b/126156.html
2019-03-13
税收实务
因增值税税率调整引发的合同纠纷
远鹏电气（北京）有限公司与广东迪控电子科技有限公司买卖合同纠纷 北京市第三中级人民法院民事判决书 （2018）京03民终15245号 关于远鹏电气公司主张的应予扣除的增值税税率变化导致的货款差额。《采购合同》约定的货款金额包含17%的增值税税率金额，诉讼中
https://www.shui5.cn/article/2b/126126.html
2019-03-11
税收实务
企业取得不合规发票找谁换票
2018年度企业所得税汇算清缴已经开始。近日，笔者收到许多企业财务人员的咨询：企业取得了不合规发票，需要换开，但却不知道究竟该找谁换。 《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称28号
https://www.shui5.cn/article/d8/126122.html
2019-03-11
税收实务
资管产品的发行、销售、代理销售的区别及各自的税收影响
资管产品的发行、销售、代理销售是三个完全不同的概念，其税收影响也完全不同 资管产品的 发行 是指通过公开或者非公开方式向资产管理产品的投资者发出认购邀约，进行资金募集的活动。资管产品的 销售 是指向投资者宣传推介资产管理产品，办理产品申购、赎回
https://www.shui5.cn/article/f5/126117.html
2019-03-11
税收实务
出口退税领域关乎出口企业权益的七大“视同”
说起视同销售，财税圈内几乎无人不知，无人不晓。而在出口退税领域，有七大视同，却养在深闺不为所识。这七大视同分别是：视同出口货物、视同自产货物、视同收汇、视同内销货物劳务、视同申报海关出口报关单对应电子信息、视同生产企业和视同偷税行为。其中
https://www.shui5.cn/article/76/126114.html
2019-03-11
税收实务
销售人员的业绩提成怎么发放？
有粉丝问我，销售人员的业绩提成比例该如何测算，应遵循什么样的原则呢？怎么设定才能让老板和业务员都满意呢？这实在是个务实的好问题，估计不少人也有同样的疑问。 回答这个问题之前，有必要先弄明白设置销售提成的目的。搞清楚了目的，才好在方法上择优而
https://www.shui5.cn/article/17/126094.html
2019-03-07
税收实务
2019年社保费明显降低及全国各地缴费比例统计表
2019年要实现明显降低企业社保缴费负担。 1、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。 2、稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。 3、继续执行阶段性降低失业
https://www.shui5.cn/article/58/126039.html
2019-03-05
税收实务
住宅若按套内面积交易如何税务处理
近日，有一个话题引爆了朋友圈。住房和城乡建设部发布了《住宅项目规范（征求意见稿）》，向公众征求意见。其中一条住宅建筑应以套内使用面积进行交易引起了广泛关注。不难预计，如果住宅交易改按套内使用面积来计算，虽然住宅的交易面积减少了，但交易单价
https://www.shui5.cn/article/eb/126030.html
2019-03-05
税收实务
增值税税率调整：16%降至13%、10%降至9%，6%档保持不变
增值税税率调整：16%降至13%、10%降至9%，6%档保持不变。我国增值税经历过3次重要降税/并档。目前我国增值税税率分为16%、10%、6%三档。采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，而金融服务业则多数在6%档。
https://www.shui5.cn/article/68/126028.html
2019-03-05
税收实务
房地产企业售房涉及赠送都需视同销售？
我们都知道，在很多房地产企业为能很快的进行回笼资金，有一个常规的做法就是利用我们大众消费者的心里活动进行营销，大部分都会有一些赠送活动，例如冰箱、家电、装修，生活日用品等。这其中经常会有两种现象：一是在签订售房合同时明确为赠送冰箱或热水器;
https://www.shui5.cn/article/e2/126026.html
2019-03-05
税收实务
增值税减税：谁是受益者？
2018年一系列大规模的减税降费组合拳使得全年减税降费规模预计超1.3万亿元，超额完成目标。在19年宏观经济下行压力明显的大环境下，财政政策还要加力提效，更大规模的减税降费确定性较强。作为我国第一大税种的增值税，将继续按照三档税率变两档的方向进行改
https://www.shui5.cn/article/0a/126025.html
2019-03-05
税收实务
增值税“三并二” 如何演绎？成效几何？
税改重头戏将映，减税与简税并行 在继5月降低增值税税率、提高小规模纳税人年销售标准后，近期监管层再次频频吹风，我们认为财税改革的重头戏增值税三档并两档将在四季度有所推进。纵览海外，我们发现低税率（普遍征收水平10%）、简税档（一至两档税率）是海
https://www.shui5.cn/article/44/126023.html
2019-03-05
税收实务
增值税下调如何影响A股行业盈利？
强财政背景下，增值税是我国的第一大税种 强财政的背景下，中国财政收入对税收的依赖度较高，17年税收占财政收入比依旧高达84%。增值税是我国税收结构中的第一大税种，17年增值税收入占我国税收收入的比重近四成。随着2016年营改增全面推广以来，我国增值税
https://www.shui5.cn/article/b4/126022.html
2019-03-05
税收实务
税改之后，工薪族到底得了多少实惠？
去年全国两会，个税改革成为代表委员最为关心的议题之一。过去一年，个人所得税的改革成为税制改革的一个亮点。 政知见（微信ID：bqzhengzhiju）发现，2018年，许多代表和委员都提出了减税的议案和提案。全国工商联的提案建议个税起征点由3500元提升至7000元
https://www.shui5.cn/article/d6/125998.html
2019-03-03
税收实务
公允价值计量的投资性房地产是否可以在企业所得税前扣除折旧？
公允价值计量的投资性房地产是否可以在企业所得税前扣除折旧？ 2019-02-18 国家税务总局福建省税务局 问：我司有一处投资性房地产，会计核算上采取公允价值模式计量，在进行企业所得税申报时，能否按实际开发成本计提折旧进行税前扣除？ 回复内容： 以公允价
https://www.shui5.cn/article/85/125996.html
2019-03-02
税收实务

【联创财税】: 专业为企业、公司及创业者提供注册公司、代理记账、公司(工商)注册、商标注册、公司变更、公司注销、财务税务咨询、企业合规(财税合规+法律合规)等专业企业财税服务，为您解答各种工商财税疑难问题，欢迎来电咨询办理！
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