【题注】4月12日中国税务报B3版

资源综合利用企业享受优惠要重视两点
在供给侧结构性改革的大势下，税收政策将在转型升级、节能环保等方面发挥越来越大的作用。2015年7月1日，财政部、国家税务总局发布《关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号，以下简称78号公告）。此外，税务机关对资
https://www.shui5.cn/article/cf/87432.html
2016-04-16
法规解读
企业所得税汇算清缴五大风险要防范
当前企业所得税汇算清缴正在进行，企业办税人员需特别重视税务风险管理，笔者列出5个容易疏忽的风险点供读者参考。 风险点1：国债产生利息收入的起算时点 《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）规
https://www.shui5.cn/article/6c/87430.html
2016-04-15
法规解读
土地置换业务契税到底该怎么交
近来，A房产开发公司财务部王经理既忙碌而又开心。忙碌的是，前段日子政府因市政规划调整的原因，市政府将A公司原拍下未开发的B宗建设用地收回，并与A公司签订《土地置换协议》，将位于市区C宗地块置换给A公司，置换采取市场评估等面积、等用途、等容积率实
https://www.shui5.cn/article/9c/87429.html
2016-04-15
法规解读
营改增“旧政”换新变在哪里
《 财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（ 财税〔2016〕36号 ）规定，从2016年5月1日开始将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围。文件甫一发布，最为关注的自然是新增的四大行业的相关人员。
https://www.shui5.cn/article/01/87428.html
2016-04-15
法规解读
酒店业不止风花雪月，还有“营改增”的财税难题和发票策略
周末不谈营改增， 也无风雨也无着 休日谈及营改增， 半缘修道半疯魔 题记 营改增后，如何应对小小酒店增值票 生活性服务业这个吊丝即将牵手金融业、建筑业、房地产业三个高富帅、白富美一同踏上增值税的舞台，这件事其实有两个笑点：一个是生活性服务业自此
https://www.shui5.cn/article/61/87426.html
2016-04-15
法规解读
“营改增”后，金融服务业纳税人怎样划分不可抵扣的进项税额
甲银行分行财务经理A先生最近为营改增而苦恼：根据《 营业税改征增值税试点实施办法 》第27条，用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产发生的进项税额不能从销项税额中扣除。甲银行分行恰恰有大量农户小额贷款、金融机构间
https://www.shui5.cn/article/33/87425.html
2016-04-15
法规解读
全面＂营改增＂后，进项税抵扣要防范哪些风险？
《 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（ 财税〔2016〕36号 ，以下简称36号文件）发布后，进项税从销项税额中的抵扣事项（以下简称进项税抵扣）成为纳税人普遍关心的问题之一，本文结合实务，就新政策中应用比较广泛的进项税抵扣风险提示如下。 一、
https://www.shui5.cn/article/6f/87424.html
2016-04-15
法规解读
＂营改增＂前后，房产、土地对外投资的税费问题？
提问： 我公司是一家制造企业。公司想将房产及土地投资设立一家子公司，请问，营改增之前有没有税收优惠，没有的话要交哪些税？若营改增之后，有哪些税收优惠，又要交哪些税费？ 专家回复： 以房产和土地对外投资，在营改增之前不征收营业税，如果被投资的企
https://www.shui5.cn/article/e5/87420.html
2016-04-15
法规解读
关于所得税前扣除凭证问题
对于所得税前扣除的凭证类别，税企之间经常有争议，这里依据相关法规简要表述一下，在实务中要多和税务机关沟通，合理解释无法取得发票的原因。 一、涉及的主要法规 （一）《企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收
https://www.shui5.cn/article/f1/87419.html
2016-04-15
法规解读
5月1日起缴存社保比例将下调，个人所得税如何处理？
继总理在今年两会答记者问时明确表示各地可根据实际情况阶段性地、适当地下调五险一金缴存比例后，4月13日召开的国务院常务会议决定，从2016年5月1日起两年内，对社会保险和住房公积金政策进行调整。 5月1日起降低社保公积金缴存比例 会议明确，从2016年5月1
https://www.shui5.cn/article/35/87412.html
2016-04-15
法规解读
建筑企业的3种业务形式，可消除营改增不利影响
营业税与增值税的差异 增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。 建筑业营改增政策 分页标题 房地产营改增政策 营改增的影响 营改增首先会影响公司财务指标；更为重要的是，营改增将对公司组织架构、业务模式、关联交
https://www.shui5.cn/article/09/87405.html
2016-04-15
法规解读
“营改增”大红包或对个人消费有影响
5月1日起，我国金融业、房地产业、建筑业和生活服务业等将实施营改增试点，营业税将退出历史舞台。别以为营改增只跟企业有关，今后你叫个外卖、在外住店餐饮甚至出差报销等等，可能都因此有所变化。 在普华永道中国中区公司税业务主管合伙人李军看来，今年是
https://www.shui5.cn/article/85/87404.html
2016-04-15
法规解读
“营改增”后税负不降反升？专家：对企业规范经营要求更高
5月1日起，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业将被纳入营改增，营业税在全行业退出历史舞台。随着时间窗口临近，四大行业已经开始紧锣密鼓地备战。 有建筑企业反映，营改增后企业税负不降反增。此次四大行业中，建筑业税率由3%营业税上升到11%增值税（小
https://www.shui5.cn/article/32/87403.html
2016-04-15
法规解读
工会经费税前扣除合规才能免争议
每当提及工会经费的税前扣除，大凡都听到这样的回答：工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支出，由工会组织的职工集体福利的支出等可以计入工会经费，其不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。笔者认为，上述回答是错误的。在后续管理
https://www.shui5.cn/article/2b/87402.html
2016-04-15
法规解读
消除税收滞纳金争议可否两步走
【题注】4月12日中国税务报B3版（上部）：完美无缺的法律体系是不存在的，在征管法修订前，如何对滞纳金争议合理解释？ 另欢迎大家加作者微信交流：7055308 消除税收滞纳金争议可否两步走（上） 文/郭明磊 编者按：一段时间以来，有关税收滞纳金的行政诉讼不
https://www.shui5.cn/article/c6/87401.html
2016-04-15
法规解读
生活服务业“营改增”，注意区分可抵扣项目
房地产业、建筑业、金融业、生活服务业自2016年5月1日营业税改征增值税。相比较前三个行业，生活服务业相对简单，但数量众多，且与人民群众生活息息相关，企业在生产经营中，也需要购买生活服务。需要提醒的是，营改增后， 生活服务业中，有的服务可以抵扣，
https://www.shui5.cn/article/df/87400.html
2016-04-15
法规解读
“营改增”后餐饮业的税务和会计处理注意事项
相对于营业税，增值税一般纳税人的税务和会计处理要复杂一些。营改增对于餐饮行业属于重大利好，很多餐饮行业税负可下降50%以上。但是餐饮行业营改增以后必须做好增值税的税务和会计处理，否则利好不一定能真正落到实处。本文仅以增值税一般纳税人的情况进行
https://www.shui5.cn/article/2d/87399.html
2016-04-15
法规解读
以非货币性资产投资税务处理
概述 投资在所得税法理论上属于股权交易之中的股权创设，同属于股权创设但表述不同的词语还有出资、增资、股份发行，股权创设有时还会隐藏在一些复合交易形式中，如企业重组中的合并、分立，这些复合交易将股权创设与分配等经济安排有机地融合在一起，但不管
https://www.shui5.cn/article/4d/87397.html
2016-04-15
法规解读
＂营改增＂5月1日落地，《清单计价规范》部分修订
中国建设工程造价信息网（住建部标准定额司、标准定额研究所主办）于近期发布征求意见函，对由住房和城乡建设部标准定额研究所、四川省建设工程造价管理总站局部修订的《建设工程工程量清单计价标准》（GB50500-2013）公开征求意见。 根据住房城乡建设部《关
https://www.shui5.cn/article/52/87396.html
2016-04-15
法规解读
对建筑业“营改增”的几点想法
最近基本完成了对全国大型建筑集团南京建工（特一级资质）的营改增咨询的访谈、培训和初期的梳理，对建筑企业的各种业务模式、管理模式、核算模式和税收风险点有了更多的认识。这家企业的管理规范程度和信息化水平比我所见的很多大型央企都要高很多。总体来
https://www.shui5.cn/article/24/87387.html
2016-04-14
法规解读
建筑业“营改增”政策7个核心点详解
○税率和征收率：11%和3% ○纳税地点：机构所在地申报纳税，可申请汇总纳税 ○跨地经营：服务发生地预缴，向机构所在地主管税务机关申报 ○预收款纳税义务时间：收到预收款的当天 ○清包工：可选择简易计税办法 ○甲供工程：可选择简易计税办法 ○过渡政策：
https://www.shui5.cn/article/dc/87383.html
2016-04-14
法规解读
政策性搬迁补偿收入的所得税处理
按：关于政策性搬迁补偿收入的所得税处理，是一个相对冷门的话题，因最近工作需要，才关注到这项政策。通过对相关规定的梳理，感觉对搬迁补偿的性质界定，倒不是一件非常容易的事儿。现简要分享一下学习心得。 一、性质界定 （一）政策性搬迁补偿收入属于其
https://www.shui5.cn/article/14/87372.html
2016-04-14
法规解读
老建筑项目营改增后发生分包业务如何缴纳增值税？
A 建筑公司承建了甲工程，办理了《建筑工程施工许可证》，其上注明的合同开工日期为 4 月 25 日。根据营改增试点文件，甲工程属于老建筑项目， A 建筑企业可以选择一般计税方法，亦可选择简易计税方法。 5 月 1 日之后， A 公司将甲工程的一部分分包给了 B
https://www.shui5.cn/article/0c/87371.html
2016-04-14
法规解读
综合管廊及其奖补资金税收政策
综合管廊（日本称共同沟、台湾称共同管道），就是地下城市管道综合走廊。即在城市地下建造一个隧道空间，将电力、通讯，燃气、供热、给排水等各种工程管线集于一体，设有专门的检修口、吊装口和监测系统，实施统一规划、统一设计、统一建设和管理，是保障城
https://www.shui5.cn/article/d3/87362.html
2016-04-14
法规解读
餐饮业＂营改增＂后 如何交税 税负有什么变化
2016年3月5日，在十二届全国人大四次会议开幕式上，国务院总理李克强作政府工作报告，宣布今年全面实施营改增，从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不
https://www.shui5.cn/article/56/87361.html
2016-04-14
法规解读
＂营改增＂不动产抵扣政策的六大规律
《 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（ 财税[2016]36号 ，以下简称36号文件）已经发布，但纳税人普遍感觉不动产政策比较分散，不易掌握。究其原因，主要是因为新老项目，一般计税与简易计税，税率与征收率，征收与预征，一般纳
https://www.shui5.cn/article/f5/87360.html
2016-04-14
法规解读
“营改增”后发票开具必知的9种处理方式
发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用，它是最基本的会计原始凭证之一，那么今年全面推开营改增之后，纳税人又要如何开具增值税发票呢？今天就随小编一起来看一下吧。 1、开具发票次月仍无法上传已开具发票明细数据，无法继续开具发票应怎么办？
https://www.shui5.cn/article/78/87358.html
2016-04-14
法规解读
营改增必须了解的发票知识
一、增值税专用发票与增值税普通发票有哪些区别 答：(一)根据 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 （ 国税发[2006]156号 ）规定：专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。；抵扣联，
https://www.shui5.cn/article/e7/87357.html
2016-04-14
法规解读
美所得不确认税收规则借鉴与启示
2014年3月，国务院发布了《 国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见 》（ 国发〔2014〕14号 ）。该意见第（七）项提出要修订完善兼并重组企业所得税特殊性税务处理的政策，降低收购股权（资产）占被收购企业全部股权（资产）的比例限制，扩大特殊性
https://www.shui5.cn/article/81/87354.html
2016-04-14
法规解读
“营改增”试点税目注释新旧对照表
5月1日起，营改增在最后四个行业全面推开。 财政部、税务总局发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，税目注释有哪些变化？一起来看看！ 税目注释新旧对照表 应税服务范围或营业税税目注释 销售服务、无形资产或者不动产注释 新旧政策变化 一、
https://www.shui5.cn/article/2e/87345.html
2016-04-13
法规解读
房地产“营改增”最新采购合同文本修订版（2016）
导读： 房地产等四大行业将于5月1日全面实施营改增，增值税制度下价税分离、抵扣纳税、虚开刑事风险等为企业带来全方位的挑战，作为企业商业交易重要载体的合同，亟需根据最新发布的财税〔2016〕36号文作出全面修订，以应对增值税改革带来的变化，防范涉税法
https://www.shui5.cn/article/0e/87344.html
2016-04-13
法规解读
全面营改增后，混合销售和兼营行为政策变了哪儿？
混合销售和兼营行为是两个不同的概念，纳税人容易混淆并引发相应的涉税风险，全面营改增后应重点关注政策变化，准确适用税收政策。 例：A金属材料有限公司（以下简称A公司）经营范围包括钢材销售、建筑用脚手架租赁，增值税一般纳税人，适用一般计税方法计税
https://www.shui5.cn/article/bd/87343.html
2016-04-13
法规解读

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