新准则规定企业应当根据固定资产的性质和使用情况

提前解除员工劳动合同所支付的补偿金是否需要交纳个调税？
1、公司提前解除员工劳动合同所支付给员工的补偿金是否需要交纳个调税？(支付基数为：上年地区月平均工资的3倍*该员工的工龄) 　　2、补偿金是否可在管理费用中列支？ 1、公司提前解除员工劳动合同所支付给员工的补偿金是否缴纳个人所得税的问题...
https://www.shui5.cn/article/c6/18825.html
2008-12-19
税收实务
从国外租赁进口模具，海关代征的进口增值税是否可抵扣？
一机械加工外商投资企业从国外租赁进口模具，海关代征的进口增值税是否可抵扣？ 进口模具的进项税额能够抵扣，关键看模具是否符合固定资产的标准。 　　根据《增值税暂行条例实施细则》第十九条的规定，不得抵扣进项税额的固定资产是指“1...
https://www.shui5.cn/article/6f/18826.html
2008-12-19
税收实务
企业合并中如果产生负商誉应否缴纳企业所得税？
企业会计准则第20号--企业合并的第十三条：购买方对合并成本小于合并中取得的……公允价值份额的差额，经复核后，其差额计入当期损益。“其差额计入当期损益”后，该部分损益是否要计算交纳企业所得税，还涉及那些税种，其根据是什么？ “其差额计入当期损益...
https://www.shui5.cn/article/38/18827.html
2008-12-19
税收实务
取得的增值税专用发票如果跨年可以抵扣吗？
增值税专用发票抵扣可以跨年吗？ 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）文件第一条规定：...
https://www.shui5.cn/article/24/18828.html
2008-12-19
税收实务
宠物店代养宠物是否要交营业税？
宠物店代养宠物是否要交营业税？ 《关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知》，规定对单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，应按照营业税“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。上述单位和个人受托种植植物...
https://www.shui5.cn/article/fb/18829.html
2008-12-19
税收实务
原享受15%税率减半的纳税人2008年税率应是多少？
根据国发[2007]39号文件的规定，原享受15%税率的纳税人可以在5年之内过渡到25%的税率，同时优惠期可以享受至期满，但有一问题不清楚，请予以解答：比如一家实行2免3减半的企业目前（2007年）正在减半期的第一年，按原税法执行7.5%的税率（即15%的一半...
https://www.shui5.cn/article/30/18830.html
2008-12-19
税收实务
退休职工的返聘工资和奖金是否要交个人所得税？
职工退休后被所在单位返聘，并发放除退休工资以外的返聘工资和业务奖金，问：退休职工的返聘工资和业务奖金是否要交个人所得税，依据是什么？如果要交，按什么税目交？ 《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》...
https://www.shui5.cn/article/ba/18831.html
2008-12-19
税收实务
员工工资低于3000元，要不要申报个人所得税？
我公司是一小型企业，员工工资均低于3000元，请问要不要申报个人所得税？ 根据个人所得税全员全额扣缴申报有关规定，扣缴义务人向个人支付应税所得时，不论其是否属于本单位人员...
https://www.shui5.cn/article/7b/18832.html
2008-12-19
税收实务
2008年内资股东从合资企业分回07年以前的利润，要否补税？
目前我地区中外合资企业所得税税率为24%，2008年度开始内外资企业所得税税率一致，如果2008年内资企业从其投资的中外合资企业分回属于2007年或以前的税后利润，还要补缴所得税吗？ 　 根据“实体从旧、程序从新...
https://www.shui5.cn/article/f1/18833.html
2008-12-19
税收实务
商誉可否分摊？其分摊额和减值准备可否税前列支？
《企业会计准则第20号——企业合并》的第十三条：购买方对合并成本大于合并中取得的……公允价值份额的差额，应当确认为商誉。请问，商誉的后续计量，是否可以分摊，其分摊额和减值准备能否在税前列支？ 　...
https://www.shui5.cn/article/8c/18835.html
2008-12-19
税收实务
业务往来中企业给有关人员送礼是否要代扣个税？
在业务往来中企业送给有关人员的礼品是否代扣代缴个人所得税？ 　 根据《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）规定：部分单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金...
https://www.shui5.cn/article/90/18837.html
2008-12-19
税收实务
处理设备修理拆换的废铁及边角料如何纳税？
我公司将不属于固定资产目录的废旧物品，即：设备修理拆换的废铁及边角料进行处理。请问取得的上述相关收入如何纳税，相应的政策条款？ 　　 国家税务总局关于印发《增值税问题解答(之一)》的通知 国税函发[1995]288号 　　第十条 对暂免增值税的...
https://www.shui5.cn/article/0d/18838.html
2008-12-19
税收实务
盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税？
企业用盈余公积金派发红股是否缴纳个人所得税？ 根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号）第十一条规定，关于派发红股的征税问题股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利...
https://www.shui5.cn/article/c3/18839.html
2008-12-19
税收实务
外籍个人以现金形式取得的各种补贴如何缴税？
以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补助、探亲费、子女教育费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴...
https://www.shui5.cn/article/5b/18840.html
2008-12-19
税收实务
税务机关检查出来的免税收入能否弥补以前年度亏损？
税务机关检查出来的免税收入能否弥补以前年度亏损？ 　　首先，免税所得可以弥补亏损。　 　 　　按照《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发[1999]34号）的规定，企业的某些项目免征所得税...
https://www.shui5.cn/article/e7/18842.html
2008-12-19
税收实务
一般纳税人将购进的商品用于赠送可否抵扣进项税？
一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，已经按照规定计提了销项税，请问如果购买该商品时取得了增值税专用发票，是否可以抵扣进项税？ 一般纳税人的商业企业将其购进的商品作为礼品赠送，按照规定计提了销项税额，如果购买该商品时取得了增值税专用...
https://www.shui5.cn/article/82/18843.html
2008-12-19
税收实务
销售天燃气的收入应该如何缴税？
天然气销售收入构成主要有两部分：天然气的销售款和天然气的管输费。那么相应的涉税问题是：气款销售应按13%交纳增值税，而管输费应按3%交纳营业税，我的理解对吗？　...
https://www.shui5.cn/article/97/18844.html
2008-12-19
税收实务
自查查出应补税款是否交纳滞纳金？
企业自查以前年度涉税情况,发现企业会计处理与税法存在差异,涉及应补缴税款,企业主动到税务机关补缴,此时是否交纳滞纳金? 根据《征管法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金...
https://www.shui5.cn/article/3c/18845.html
2008-12-19
税收实务
奖励给职工的股票期权如何缴纳个人所得税？
企业对职工奖励的股票期权是否缴纳个人所得税？ 根据财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知（财税[2005]35号）第二条关于股票期权所得性质的确认及其具体征税规定...
https://www.shui5.cn/article/bc/18846.html
2008-12-19
税收实务
自建用房所购的材料取得专用发票，可否抵扣进项税？
汽车用油和购买的办公用品取得增值税专用发票，是否可以进行抵扣？自建用房所购的建筑用品在取得增值税专用发票后是否可以抵扣？ 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，不得抵扣进项税额有以下情况： 　　1、购进固定资产； 　　2...
https://www.shui5.cn/article/97/18847.html
2008-12-19
税收实务
新准则“应付职工薪酬”的明细科目在新所得税法下如何扣除？
新准则负债科目中工资，福利费，社保，住房公积金等都在应付职工薪金科目反映，那么所得税税前扣除工资薪金是否包括福利费，社会保险费和住房公积金而不是各项单独在税前扣除的？ 《企业会计准则应用指南（2006）》“ 应付职工薪酬”科目明确，一...
https://www.shui5.cn/article/76/18803.html
2008-12-19
税收实务
取得的董事会费应该如何缴纳个人所得税？
个人取得的董事会费是否按 劳务报酬 所得缴纳个人所得税？ 根据国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知（国税发[1994]89号...
https://www.shui5.cn/article/02/18804.html
2008-12-19
税收实务
一次取得较大金额的退职费是否不用缴纳个人所得税？
国税发[1996]203号规定，一次取得较高收入的退职费，允许其按照原工资标准划分为若干月份的收入计税，但最长不能超过6个月。请问是这样吗？ 国税发[1996]203号文件已废止。 　　根据财政部...
https://www.shui5.cn/article/0d/18805.html
2008-12-19
税收实务
企业从个人借款，利息税前扣除时应注意哪些？
企业从个人手中借款，利息如何处理？是否需要合法凭据？如何取得？税率是多少？ 1、企业向个人借款的利息如何处理问题 　　根据《企业所得税暂行条例》的规定：“向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类...
https://www.shui5.cn/article/f3/18806.html
2008-12-19
税收实务
企业计提的安全生产费用是否可以所得税前扣除？
企业计提的安全生产费用是否应做纳税调整？ 财政部 国家发展改革委 国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知...
https://www.shui5.cn/article/bb/18807.html
2008-12-19
税收实务
我公司欠母公司的债务能否转为对我公司的投资？
欠母公司的债务能否申请转为对子公司的投资，增加实收资本？ 根据《企业会计准则第12号——债务重组（2006）》第三条规定，债务重组的方式主要包括：（一）以资产清偿债务；（二）将债务转为资本；（三）修改其他债务条件，如减少债务本金...
https://www.shui5.cn/article/df/18808.html
2008-12-19
税收实务
我公司接到国外订单，直接转单给国内公司应如何操作？
我公司接到国外订单但不想做，直接转单给国内别的公司做，赚取部分差价即佣金，双方通过信用证计算，互相不开具发票，我公司该对这部分佣金如何入帐，如果我公司开具发票的话，只有销项税而没有相应的进项，该怎么操作才是正确的呢？ （1...
https://www.shui5.cn/article/13/18809.html
2008-12-19
税收实务
销售退货，购买方未在90天内进行专用发票认证如何处理？
我公司在07年11月销售一批货物并于当月开具增值税专用发票，但购买单位未进行认证也未做帐。今年2月购买方将这批货物连同发票一起退回我公司，发票已超过90天认证期，这种情况应该如何处理？...
https://www.shui5.cn/article/a3/18810.html
2008-12-19
税收实务
房屋及建筑物的折旧年限税法是如何规定的？
房屋及建筑物的折旧年限是多少？税法有没有明确规定？规定的年限是最低年限还是最高年限？ 会计规定：新准则规定企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并根据科学发展...
https://www.shui5.cn/article/01/18812.html
2008-12-19
税收实务
储运公司处理塑料托盘应如何缴纳增值税？
有一主营公路运输和仓储的储运公司，目前公司有一些塑料托盘需要处理给另一家公司，对方需要给其开具销售发票或增值税专用发票，请问我司去税局代开发票时应该按照多少税率计算缴纳增值税...
https://www.shui5.cn/article/32/18813.html
2008-12-19
税收实务
企业应该如何办理职工集资的相关手续？
我公司为建筑安装企业，因今年新接工程多，且几项工程同时开工，使公司流动资金周转不开，银行贷款额度已用公司考虑向职工集资，以保证工程顺利进行，请问关于职工集资的政策和办理手续？ （1） 关于职工集资方面的相关政策法规...
https://www.shui5.cn/article/4b/18814.html
2008-12-19
税收实务
地下车库出租是否要缴纳房产税？
凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面上的建筑、地下人防设施等，均应当依据上述规定缴纳房产税。
https://www.shui5.cn/article/3c/18815.html
2008-12-19
税收实务
与拍卖行签订的拍卖合同是否贴花？
与拍卖行签订的拍卖合同是否贴花？如果贴花，是按拍卖佣金贴花还是按货物拍卖金额贴花？ 印花税属于列举性质的凭证税，其征收管理是根据合同或合同性质的凭证来征收的《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：“第二条 下列凭证为应纳税凭证： 　　1．购销...
https://www.shui5.cn/article/0b/18816.html
2008-12-19
税收实务

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