06年6月取得增值税一般纳税人资格

对被承包人扣缴的企业所得税，是否可以抵缴我公司的企业所得税？
问：我公司为公路施工企业，从一单位分包取得工程，结算时总承包人扣取了按结算价的1%的企业所得税，并有纳税凭证，请问我单位对这部分扣取的企业所得税该如何处理，是否可以抵缴我公司的企业所得税？ 　　答：如果你公司实行查账征收的，预征的所得税可以...
https://www.shui5.cn/article/2b/13776.html
2008-12-09
税收实务
公司清理资产产生的净收入是否要交企业所得税？
问：公司清理资产，产生的净收入一般在营业外收入中反映，请问这部分的营业外收入除要交纳所得税外，还要交纳什么税？ 　　答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第五条规定，纳税人的收入总额包括： 　　（一）生产、经营收入； 　　（二...
https://www.shui5.cn/article/73/13775.html
2008-12-09
税收实务
企业所得税纳税问题？
问：一、我公司在驻马店设立一家非独立核算分支机构，根据税法规定，我们分公司可以不独立建帐，企业所得税在总公司缴纳，但是驻马店税务部门要求我分公司建帐，进行纳税申报，是否合理？ 　　二...
https://www.shui5.cn/article/c5/13773.html
2008-12-09
税收实务
代开发票时地税局已征收了企业所得税后国税局还征收吗？
问：我公司是一家物流公司，一直都是从地税代开发票，但地税征收了我公司所有的税款，包括企业所得税，我公司企业所得税是向国税征收的，我公司是查帐征收的，我想请问，地税征收的那部分企业所税可不可以税前抵扣，还有，地税按33%征收了企业所得税，国税...
https://www.shui5.cn/article/97/13774.html
2008-12-09
税收实务
房地产开发企业发生的借款费用，如何在企业所得税前扣除？
问：我房地产开发企业，向其他企业借款发生的利息是否可以在所得税前扣除？ 　　答：根据国税发[2006]31号文件规定： 　　（1）开发企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，属于成本对象完工前发生的，应配比计入成本对象...
https://www.shui5.cn/article/7e/13771.html
2008-12-09
税收实务
房地产企业的所得税如何计算？
问：房地产企业的所得税应该怎样计算？ 我现在的情况是还没结算，只有预收账款作为收入.预缴率是20%是吗？ 　　答：房地产开发企业的企业所得税应以房地产开发企业的应纳税所得额乘以适用税率，计算缴纳企业所得税...
https://www.shui5.cn/article/b6/13772.html
2008-12-09
税收实务
去年由个体变更为企业的所得税在哪缴？
问：去年由个体经营变更为企业的，企业所得税在哪缴？ 　　答：按规定 个体经营变更为企业的应首先通过媒体向社会进行变更公告，经会计事务所重新审计、评估...
https://www.shui5.cn/article/e5/13769.html
2008-12-09
税收实务
企业分立应如何计算企业所得税？
问：企业分立应如何计算企业所得税？ 　　答：国税发[2000]119号《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》规定： 　　（1...
https://www.shui5.cn/article/da/13770.html
2008-12-09
税收实务
筹办期购入的新国产设备是否可抵免企业所得税？
问：什么是外商投资产业指导目录鼓励类和限制类？我公司是07年4月注册的外商独资企业.生产牛仔类服装，全部出口.07年7月底已申请成为正式的增值税一般纳税人.在筹办期以货币购入的未使用过的国产设备是否可抵免企业所得税？...
https://www.shui5.cn/article/58/13767.html
2008-12-09
税收实务
小规模核定征收企业所得税问题？
问：2006年8月份预交7月份企业所得税时，应税所得额是21000元，税率为27%.而在9月份预交8月份企业所税时，税率为18%.我弄不清楚，应税所得额是21000元，应纳所得税税率到底应为多少？并且我单位有多预交所得税，但大厅申报窗口人员说，不让体现多交，让调...
https://www.shui5.cn/article/c7/13768.html
2008-12-09
税收实务
收取的包装物押金收入如何交纳企业所得税？
问：现在对于收取的包装物押金，超过一年未返还如何交纳企业所得税？ 　　答：国税发[1998]228号规定： 　　一...
https://www.shui5.cn/article/74/13765.html
2008-12-09
税收实务
实习合作协议未满三年是否要补缴企业所得税？
问：我企业和吉林大学某校签订实习合作协议，但现在企业被拆迁，不再经营，并且和学校间的合作还未满三年，我企业是否要补交企业所得税？ 　　答：财税[2006]107号文件规定：企业虽与学校正式签订期限在三年以上（含三年...
https://www.shui5.cn/article/3f/13766.html
2008-12-09
税收实务
外资企业所得税的收入与费用的确认标准是什么？
问：外资企业所得税的收入与费用的确认标准是什么？ 　　答：根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十七条规定，外资企业各项会计记录必须有合法凭证作为记账依据...
https://www.shui5.cn/article/f9/13763.html
2008-12-09
税收实务
公司分立涉及哪些税收问题？
问：公司分立涉及哪些税收问题？ 　　答：《国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》（国税发[2000]119号）对企业分立的所得税有如下规定： 二、企业分立业务的所得税处理...
https://www.shui5.cn/article/51/13764.html
2008-12-09
税收实务
代收差旅费要缴营业税吗？
问：我公司是一家从事投资咨询服务的单位，在给客户提供投资咨询服务时，客户将咨询服务费及差旅费一并支付给我们，不需提供相关凭证，但是这些差旅费是合同中注明金额且我们实际花销的...
https://www.shui5.cn/article/b9/13761.html
2008-12-09
税收实务
政府奖励金是否要缴纳企业所得税？
问：我公司是内资企业，政府奖励给我公司一笔奖励金，是作为纳税大户的奖励，请问这笔奖励金是否作为收入缴纳企业所得税？其要怎样支出？有无文件说明？如是外资企业的话？又应如何处理？ 　　答：政府奖励的奖励金应计入纳税人的收入总额，计算应纳税所得...
https://www.shui5.cn/article/ec/13762.html
2008-12-09
税收实务
企业所得税由定率征收到查账征收弥补问题
问：我公司04年开始组建，04年-06年为定率征收企业所得税，06年6月取得增值税一般纳税人资格.06年7月开始生产经营并取得销售收入，06年交纳企业所得税3万余元（按销售收入8%），当年发生亏损29万元，其中包括一次性摊销开办费16万元...
https://www.shui5.cn/article/ec/13758.html
2008-12-09
税收实务
企业所得税该向地税，还是向国税交纳？
问：本内资企业于07年3月成立，投资者由法人资本和自然人资本共同出资的，其中法人资本出资比例达到60%，余下均为自然人出资...
https://www.shui5.cn/article/4d/13759.html
2008-12-09
税收实务
自然人出资的新办企业所得税由哪个部门征管？
问：我司为2007年2月新创办企业，是由两国内自然人出资的有限公司。在国税及地税部门登记时两部门均要求填写所得税征收方式鉴定表，并通知要按时申报。我反复到国地税咨询但两部门经办人员都声称得在他们那里缴纳...
https://www.shui5.cn/article/89/13760.html
2008-12-09
税收实务
小规模纳税人双定户如何缴纳企业所得税？
问：小规模纳税人双定户如何缴纳企业所得税？ 　　答：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（税务总局令16号）双定户是对实行定期定额纳税的业户简称，它主要用于生产、经营规模小...
https://www.shui5.cn/article/23/13757.html
2008-12-09
税收实务
新成立的合伙企业需要缴纳企业所得税吗？
问：我是新成立的合伙企业，请问需要缴纳企业所得税吗？ 　　答：根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）规定：为公平税负，支持和鼓励个人投资兴办企业，促进国民经济持续、快速...
https://www.shui5.cn/article/d6/13754.html
2008-12-09
税收实务
内资企业所得税的计算与申报表如何填写？
问：某内资服装生产企业，为增值税一般纳税人，2007年发生业务如下： 　　（1）取得主营业务收入5000万元，取得房屋出租收入300万元，包装物租金收入200万元（不含税）； 　　（2）接受某公司捐赠设备一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1...
https://www.shui5.cn/article/8a/13755.html
2008-12-09
税收实务
企业收到财政“企业挖潜改造资金”是否交所得税？
问：企业受到财政 企业挖潜改造资金 是否交所得税？ 　　答：《财政部 国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字[1995]81号）文件规定，企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院...
https://www.shui5.cn/article/e2/13756.html
2008-12-09
税收实务
企业投资开放式基金所得需要交纳所得税吗？
问：企业投资开放式基金所得需要交纳所得税吗？ 　　答：企业投资开放式基金收益有两种方式，一种是通过申购、赎回基金获得的差价获利，另外一种是持有基金获得分红。 　　根据《财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》...
https://www.shui5.cn/article/f6/13752.html
2008-12-09
税收实务
哪些企业可以申请汇总缴纳企业所得税？
问：哪些企业可以申请汇总缴纳企业所得税？ 　　答：国税函[2006]48号文件规定，下列企业可按规定申请汇总纳税： 　　（一）国务院确定的120家大型试点企业集团； 　　（二）国务院批准执行试点企业集团政策和汇总纳税政策的企业集团； 　　（三...
https://www.shui5.cn/article/25/13753.html
2008-12-09
税收实务
关于宣传文化企业单位所得税优惠政策的规定？
问：关于宣传文化企业单位所得税优惠政策的规定？ 　　答：根据财税[2007]24号，为继续支持我国宣传文化事业的发展，现将有关所得税政策明确如下： 　　一、对企事业单位、社会团体按照《捐赠法》的规定，通过中国境内非营利性的社会团体...
https://www.shui5.cn/article/b9/13750.html
2008-12-09
税收实务
企业以房屋作价投资入股，应如何计算缴纳企业所得税？
问：企业以房屋作价投资入股，应如何计算缴纳企业所得税？ 　　答：根据国税发[2000]187号文件：企业以房屋作价入股的投资行为，在税收上应视为按公允价值转让不动产和投资两项经营业务，因此企业在确认增加长期投资的同时，应该将转让所得，计入投资当期...
https://www.shui5.cn/article/b3/13751.html
2008-12-09
税收实务
医疗包干是否允许企业所得税前扣除？
问：我单位实行医疗包干，就是单位不给职工缴纳医疗保险，但给职工报销定额的医疗费用，这种支出是否允许我们所得税前扣除？ 　　答：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条　计算应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的成本...
https://www.shui5.cn/article/c3/13748.html
2008-12-09
税收实务
超标住房公积金如何处理企业所得税？
问：财税[2006]10号文件明确指出：超额部分计交个人所得税！但关于企业所得税如何处理哪？ 　　答：《国家税务总局关于企业住房制度改革中涉及的若干所得税业务问题的通知》（国税发[2001]39号...
https://www.shui5.cn/article/13/13749.html
2008-12-09
税收实务
分支机构发生财产损失如何税前扣除？
问：外商投资企业的分支机构发生了财产损失，总机构在汇总缴纳企业所得税时，应报送什么资料才可以在所得税税前扣除？ 　　答：根据国家税务总局《关于规范和加强涉外企业汇总（合并）申报缴纳所得税管理有关问题的通知》（国税发[2007]23号...
https://www.shui5.cn/article/2d/13746.html
2008-12-09
税收实务
证券营业部撤销到哪里缴税？
问：我是一家汇总纳税证券公司的办税员。因业务发展需要，我所在的公司被撤销，但营业部必须缴纳企业所得税...
https://www.shui5.cn/article/c5/13747.html
2008-12-09
税收实务
实行核定定额征收企业所得税的纳税人是否进行汇算清缴？
问：实行核定定额征收企业所得税的纳税人是否进行汇算清缴？ 　　答：《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发[2005]200号）第三条第二款规定：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴
https://www.shui5.cn/article/71/13744.html
2008-12-09
税收实务
单位捐款的列支科目和所得税？
问：我单位为国有小规模纳税企业。现相应国家圆梦工程的号召，计划单位捐款几千元。请问列示的会计科目？还有对所得税有没有影响？ 　　答：税法规定：1、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则及相关法规规定：...
https://www.shui5.cn/article/e3/13745.html
2008-12-09
税收实务

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